你好同学，比如说计提坏账准备吧，年末计提了100万，这样你的利润是不是少了100万。但是税法规定相关计提损失只有在实际 发生的时候才可以扣，那么你需要调增利润100万（这个时候坏账准备的账面价值是100万，但是计税基础是=账面价值100-未来 可以税前扣除的金额100=0，负债的账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税资产）

你好，不是的，是四个季度的资产总额平均数

负债的计税基础：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础=账面价值-未来抵扣金额 (一)企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债 1.会计规定 企业对于预计提供售后服务将发生的支出在满足有关确认条件时，销售当期即应确认为费用，同时确认预计负债。(详见或有事项) 2.税法规定 如果税法规定，与销售产品相关的支出应于发生时(将来)税前扣除。因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，即为零。(有差异) 【特殊情况】 某些情况下，因有些事项确认的预计负债，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按税法规定可予抵扣的金额为零，账面价值等于计税基础。(如债务担保) (二)预收账款 1.会计规定 企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上将其确认为负债。 借：银行存款 贷：预收账款 2.税法规定 (1)预收款项计入当期应纳税所得额(如房地产开发企业)，计税基础为0。 (2)预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。 (三)应付职工薪酬 1.会计规定 企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。 2.税法规定 税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中明确规定了税前扣除标准的，按照会计准则规定计入成本费用支出的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。 具体情况如下： (1)企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，超过部分在当期和以后期间均不允许扣除。(不产生暂时性差异) (2)企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分不允许以后年度结转扣除(不产生暂时性差异) (3)企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。超过部分不允许以后年度结转扣除(不产生暂时性差异) (4)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(产生可抵扣暂时性差异) (5)企业为职工支付的保险费 ①企业依照规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险

比如预提费用100元。 借：管理费用 100 贷：其他应付款 100。 这个其他应付款的账面价值是100，但 预提费用不能税前扣除，所以其他应付款的计税基础是0. 所以，本期要 借：递延所得税资产 贷：应交所得税。 这是可抵扣暂时性差异。

您好，不是，根据您的题目，是递延所得税负债

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

你好，同学。 根据你资产负债表上的资产和负债填列处理。 是的，都是要填写的。 可变现就是你现在清理 能收到几个钱

您好！你可以这样认为，但是严格来说并不是这样。