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会计基础资产负债表例题
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 诚乐恒康智 发表的提问：
老师，为什么负债会通过对方的资产、费用科目扣除？ （类比资产的计税基础，资产的计税基础是将来减少时可扣的金额，也就是说这部分金额实际上是对方已经交过税了，所以要扣除。但是上面负债的计税基础，对方也已经交过税了啊，为什么又说可扣除？）
比如预计负债，分录 借 销售费用 贷 预计负债 在计提这个的时候，这个在税法上是不允许扣除的，是要交税的。 然后后面实际发生支付的时候，这个预计负债再才扣除，在扣除当期调减当期要交的税。
91楼
2023-08-22 20:42:07
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诚乐恒康智：回复陈诗晗老师 貌似答非所问呢
2023-08-22 21:13:56
陈诗晗老师：回复诚乐恒康智那您是哪里还不理解呢，都是按您图片的疑问举例的
2023-08-22 21:28:52
诚乐恒康智：回复陈诗晗老师 老师，我问的是为什么负债可以通过对方的资产、费用扣除，重点是“对方”，您的例子是自己这一方。
2023-08-22 21:56:35
陈诗晗老师：回复诚乐恒康智这里的对方 是指对应科目。 上面例子中的销售费用。 不是说对方 单位或企业。这里你是误解意思了。 负债会通过对应科目这个可能是资产可能是费用，扣除
2023-08-22 22:21:33
五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 贝????壳 发表的提问：
“资产=负债十所有者权益”是()的理论基础或理论依据。 A．编制利润表 B．编制资产负债表 C．平行登记 D．复式记账法
您好，学员正确选项BD
92楼
2023-08-22 20:47:58
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贝????壳：回复五条悟老师 平行登记为什么不能选
2023-08-22 21:00:42
贝????壳：回复五条悟老师 正确答案的确是
2023-08-22 21:19:43
五条悟老师：回复贝????壳您好，您是说正确答案是平行登记？
2023-08-22 21:45:18
贝????壳：回复五条悟老师 BD是正确的
2023-08-22 22:14:10
五条悟老师：回复贝????壳平行登记是指在经济业务发生后，以会计凭证为依据，一方面要在有关的总分类账户进行总括登记，另一方面在所属的总分类账户的明细分类账户进行详细登记。并且在总分类账户和明细分类账户中必须独立地、互不依赖地进行登记，以保证总分类账户与其所属明细分类账户之间形成统御和被统御的关系。 您好，实在理解不了请记住哦。临近考试建议不要在不重要的考点纠结概念。考试加油啦！
2023-08-22 22:40:32
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 振兴中华 发表的提问：
根据资产负债表的账面价值和计税基础计算出来的暂时性差异有什么用，每年都要计算吗，为什么不在费用实际发生的时候去算
按企业所得税法，是的，每年都要计算
93楼
2023-08-23 19:27:27
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文文老师：回复振兴中华实际当中，也只有个别项目需要计算。如坏账准备
2023-08-23 19:57:18
文文老师：回复振兴中华多数时候，确实是实际发生时计算的
2023-08-23 20:16:07
振兴中华：回复文文老师 老师，那假如说现在新购进一项固定资产，账面价值是800，计税基础是1000，会计和税法都是按10年直线法计提折旧的话，不考虑其他因素能帮我写写第一年第二年和最后一年的会计分录吗
2023-08-23 20:32:02
文文老师：回复振兴中华按账面价值直接计提折旧，每年80
2023-08-23 20:48:04
文文老师：回复振兴中华借：管理费用-折旧 80 贷：累计折旧  80
2023-08-23 21:15:55
文文老师：回复振兴中华同时会产生暂时性差异 200/10*25%=5 借：所得税费用-递延  5 贷：递延所得税负债 5
2023-08-23 21:27:24
文文老师：回复振兴中华上述递延分录是 假设企业所得税税率是25%，企业有足够的应纳税所得额，即是盈利的。
2023-08-23 21:42:18
文文老师：回复振兴中华第二年的分录与第一年相同
2023-08-23 22:06:31
文文老师：回复振兴中华最后一年 ，除了做相同分录外，还做如下分录 借：递延所得税负债 200 贷：所得税费用-递延 200
2023-08-23 22:25:09
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 慈祥的黑猫 发表的提问：
A公司2019年1月借入4个月借款190万元，年末短期借款余额为190万元，则年末资产负债表日该负债的计税基础是多少
学员你好，计税基础也是190
94楼
2023-08-23 19:46:20
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 岩岩 发表的提问：
企业汇算清缴的时候 企业基础信息表里的资产总额是填财务报表中资产负债表的资产总额吗
你好，按照每个季度平均余额除以4获得。 季度平均数=（季度初+季度末）/2 如果觉得我的回答还满意，请给我五星的评价，谢谢。
95楼
2023-08-23 20:04:10
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 落后的手机 发表的提问：
会计基础陈天灯主编的第124页的题目里面的第38 39小问怎么写
你好，具体题目放上来一下，我们这边是没有对应的书的。
96楼
2023-08-23 20:31:20
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 积极的哈密瓜，数据线 发表的提问：
麻烦老师看一下该基础会计的题目
你好，你把题目复制过来
97楼
2023-08-23 20:47:59
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积极的哈密瓜，数据线：回复暖暖老师 老师 这个没办法复制
2023-08-23 21:18:14
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线1、借库存商品44000 应交税费-进项税额5720 贷银行存款49720
2023-08-23 21:45:03
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线2、借销售费用4000 贷银行存款4000
2023-08-23 22:12:39
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线3、借银行存款158200 贷主营业务收入140000 应交税费-销项税额18200
2023-08-23 22:30:05
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线4、借营业外支出10000 贷银行存款10000
2023-08-23 22:50:01
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线5、借银行存款9040 贷其他业务收入8000 应交税费-销项税额1040
2023-08-23 23:07:22
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线6、借银行存款40000 贷交易性金融资产34000 投资收益6000
2023-08-23 23:32:04
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线7、借财务费用1000 贷应付利息1000
2023-08-24 00:00:35
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线8、借管理费用3200 贷累计折旧3200
2023-08-24 00:29:00
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线9、借主营业务成本82000 贷库存商品82000
2023-08-24 00:56:08
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线10、借主营业务收入140000 其他业务收入8000 贷本年利润148000
2023-08-24 01:18:33
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线11、借本年利润100200 贷主营业务收入82000 销售费用4000 营业外支出10000 财务费用1000 管理费用3200
2023-08-24 01:35:36
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线10、借主营业务收入140000 其他业务收入8000 投资收益6000 贷本年利润1540000 上边的那个错了
2023-08-24 02:01:24
暖暖老师：回复积极的哈密瓜，数据线12、11月的利润总和的计算=154000-100200=53800
2023-08-24 02:17:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 会计学堂-赖老师 发表的提问：
基础会计可以代做题目吗？
你可以找人代做，但没必要
98楼
2023-09-05 18:58:36
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 徐科 发表的提问：
负债的计税基础为0是不是指的是他应缴纳的所得税为0？ 或者理解为计税基础为0 的资产和负债对应交所得税额没有影响
是的
99楼
2023-09-05 19:22:47
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赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ Z姐 发表的提问：
请问流动资产和非流动资产分别有哪些科目？流动负债和非流动负债分别有哪些科目？这是基础会计第四版的内容。
资产负债表左边是资产类项目，右边号负债与所有者权益项目。流动资产是流动资产合计上所有的项目，非流动资产包扣长期股权投资，长期待摊费用，固定资产，无形资产等。
100楼
2023-09-05 19:41:35
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赵英老师：回复Z姐流动负债包扣应付账款，应付票据，应付职工薪酬，应交税费，其他应付款等。
2023-09-05 20:01:58
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 勇敢坚强 发表的提问：
、下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（　）。 A 资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额 D 负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 计税基础是什么意思
你好，资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额；选择AD
101楼
2023-09-05 19:57:41
全部回复
勇敢坚强：回复宇飞老师 资产的计税基础不应该是抵扣后的金额吗
2023-09-05 20:35:10
宇飞老师：回复勇敢坚强你好，资产计税基础是不抵扣的，就是税法认可的一个值，只不过在未来期间会以其他形式税前扣除，比如通过折旧等
2023-09-05 20:54:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 李黑胖vvvv 发表的提问：
公司注册资本和实缴资本不一致，应该以哪一个为基础编写资产负债表？
你好，以实收资本为基础编制
102楼
2023-09-05 20:23:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 帝都小强 发表的提问：
这道题，投资性房地产账面价值240，计税基础290，不应该产生递延所得税资产吗？怎么是递延所得税负债呢？
您好 公允价值大于账面价值 公允价值没有实现 所以是递延所得税负债
103楼
2023-09-06 19:49:43
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 活得有样 发表的提问：
老师，我想学着做资产负债表，和利润表，有例题没？
你好，学堂课件后都有报表的课程，
104楼
2023-09-06 19:55:29
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
想问个问题，预算会计资产负债表里，固定资产（非流动资产基金）数，新旧制度衔接期初数怎么录
你好，请稍等，我看下哦
105楼
2023-09-06 20:20:59
全部回复
朴老师：回复也許、啲也許新制度也有固定资产的 一一对应录入
2023-09-06 21:11:33
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