首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
委托加工应税消费品的会计处理
分享
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 然滢 发表的提问：
委托加工应税消费品的时候，委托方收回后用于进一步连续生产应税消费品，我知道要借记应交税费应交消费税，但是不用借记税金及附加，贷记应交税费应交消费税吗
您好 不用借记税金及附加，贷记应交税费应交消费税
136楼
2023-01-09 06:21:00
全部回复
然滢：回复bamboo老师 那什么时候的消费税是要借记税金及附加贷记应交税费的
2023-01-09 06:36:25
bamboo老师：回复然滢对外销售缴纳消费税的时候
2023-01-09 06:59:43
然滢：回复bamboo老师 那收回后用于连续加工的材料交的消费税，既没进成本，也没进费用了吗
2023-01-09 07:28:48
bamboo老师：回复然滢是的 计入应交税费科目 后期继续抵减
2023-01-09 07:46:39
然滢：回复bamboo老师 比如，收回的材料已交的消费税是3000，加工后的出售的成品应交的消费税是6000，那就借税金及附加6000，贷应交消费税6000，实际交3000，这样吗
2023-01-09 07:57:11
bamboo老师：回复然滢是的 这样理解正确的
2023-01-09 08:26:41
然滢：回复bamboo老师 好的，谢谢
2023-01-09 08:48:23
bamboo老师：回复然滢不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-01-09 09:14:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 知识呗 发表的提问：
受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录
你好，你收回是直接销售，还是用于继续生产应税消费品？
137楼
2023-01-10 04:59:12
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 張起霊 发表的提问：
 [多选题]某企业为增值税一般纳税人,委托其他单位加工应税消费品,该产品收回后继续加工,下列各项中,应计入委托加工物资成本的有( ) A．发出材料的实际成本 B．支付给受托人的加工费 C．支付给委托方的增值税 D．受托方代收代缴的消费税
应该选AB 题干有瑕疵，应该是收回后继续加工应税消费品，这样消费税计入应交税费，待以后销售抵扣
138楼
2023-01-10 05:28:00
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.31w
引用 @ ★*^_^*★ 发表的提问：
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，其纳税地点为？
您好！受托加工企业所在税局。
139楼
2023-01-10 05:36:29
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 永不止步 发表的提问：
受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录
A.借:银行存款 或应收账款贷:应交税金——应交消费税 B.借:应交税金——应交消费税 贷:银行存款...
140楼
2023-01-10 05:52:43
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ chensi111 发表的提问：
老师外协半成品回来应做：借：半成品-热处理 贷：委托加工物资 加工费应做：半成品-甲产品·加工费 贷：委托加工物资 或是把加工费直接做入借：生产成本-甲产品加工费 贷：委托加工物资
同学 您好 请问您半成品-热处理 半成品-甲产品是一种产品么
141楼
2023-01-10 06:20:59
全部回复
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 生动的高山 发表的提问：
如果收回继续生产应税消费品，那么委托代收代缴的消费税应该计入应交税费，不能计入委托加工物资的成本 这个题就提到了税费
您的描述正确的。B选项不够严谨，支付的税费不应该包括增值税，消费税视是否直接出售还是继续生产应税消费品，来判断计入成本与否
142楼
2023-01-11 05:18:05
全部回复
生动的高山：回复董老师 那老师遇到这类题，就不需要选B选项吧
2023-01-11 05:49:28
董老师：回复生动的高山先看看其他的题，如果都不正确在选择这个选项，一般考试会明确的
2023-01-11 06:14:51
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.02w
引用 @ 宋爱丽 发表的提问：
老师小规模纳税人委托外单位加工应税消费品，如果收回后用于继续加工应税消费品，那么就要单独借应交税费—应交消费税，如果收回后直接出售，缴纳的消费税记入委托加工物资成本，对吗
你好，对的，是这样的
143楼
2023-01-11 05:40:18
全部回复
宋爱丽：回复朴老师 企业是一般纳税人，委托加工应税消费品，收回后用于继续加工应税消费品，单独借应交税费—应交消费税，收回后直接出售，缴纳的消费税记入委托加工物资成本，委托加工物资消费税的交纳一般纳税人和小规模纳税人账务处理一样对吗
2023-01-11 05:51:23
朴老师：回复宋爱丽你好，是的，这个是一样的
2023-01-11 06:17:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 一地完美 发表的提问：
委托加工物资直接销售和继续加工的消费税账务处理不理解？
你好，不理解的地方是
144楼
2023-01-11 05:45:54
全部回复
一地完美：回复邹老师 为什么继续加工可以抵扣？
2023-01-11 06:16:20
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 踏实的小猫咪 发表的提问：
老师好，在综合题中，请问委托加工应税消费品的这一部分，若受托方代收代缴了，这部分在计算总的应纳消费税税额时为什么不用加上？若没明确说明用委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，那这部分交过的是不是不能按连续生产应税消费品抵扣掉？
你好，这个要根据具体题目进行判断的，一般没有特殊说明，应该是包括的 没明确说明是不能抵扣掉的
145楼
2023-01-11 06:09:27
全部回复
踏实的小猫咪：回复慧老师 老师这道题我没想明白，第（5）问算甲厂应纳消费税时答案没涉及委托加工代收代缴这一部分？也没说加上也没说抵扣掉
2023-01-11 06:34:01
慧老师：回复踏实的小猫咪你好，他这个题也没说用收回的烟丝继续生产卷烟
2023-01-11 06:54:20
踏实的小猫咪：回复慧老师 对呀，那代收代缴的那一部分消费税为啥不计算到该公司总的应纳消费税税额中
2023-01-11 07:23:35
慧老师：回复踏实的小猫咪你好，一般题目会单独问那部分代收代缴的
2023-01-11 07:36:34
踏实的小猫咪：回复慧老师 哦哦，那意思是总的应纳增值税就不用包含这一部分了吗
2023-01-11 07:57:55
慧老师：回复踏实的小猫咪你好，是的，不应该包含的
2023-01-11 08:20:44
踏实的小猫咪：回复慧老师 好的多谢老师
2023-01-11 08:43:23
慧老师：回复踏实的小猫咪不客气，方便给个好评，谢谢
2023-01-11 09:10:30
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
下列( )不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税
根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的有( )。 A．由受托方提供原材料生产的应税消费品 B．由受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品 C．由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D．由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 答案：ABD
146楼
2023-01-11 06:17:59
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 六色鲁比克 发表的提问：
委托方收回加工完的消费品，用于连续生产应税消费品的分录怎么做？
你好，收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品时的分录为： 借：产成品 贷：委托加工物资
147楼
2023-01-12 05:24:48
全部回复
六色鲁比克：回复庄老师 对吗
2023-01-12 05:45:26
庄老师：回复六色鲁比克你好，消费税如未计算，分录如下 借：库存商品、产成品等 应交税费-消费费 贷：委托加工物资
2023-01-12 06:12:17
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.02w
引用 @ 虫儿飞 发表的提问：
、根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,不得扣除已缴纳的消费税的有（ ） A委托加工收回的白酒用于生产白酒 B委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰 C委托加工收回的高档香水生产护肤护发产品 D委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟 这个怎么做？
纳税人外购和委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，但准予抵扣必须是同一税目，自2016年10月1日起，高档化妆品消费税纳税人（以下简称“纳税人”）以外购、进口和委托加工收回的高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除外购、进口和委托加工收回的高档化妆品已纳消费税税款。 这个选择AＢ
148楼
2023-01-12 05:37:45
全部回复
虫儿飞：回复朴老师 答案选ABC,做这个题有什么好记的技巧吗？你说的我不懂
2023-01-12 06:04:23
朴老师：回复虫儿飞这个没有技巧，就是记住哦，理解着来记，纳税人外购和委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，但准予抵扣必须是同一税目
2023-01-12 06:25:35
虫儿飞：回复朴老师 同一税目是什么意思
2023-01-12 06:50:39
朴老师：回复虫儿飞就是消费税的税目是一样的
2023-01-12 07:12:08
虫儿飞：回复朴老师 税目是什么？
2023-01-12 07:24:08
朴老师：回复虫儿飞税目，是指在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。设置税目的目的首先是明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税项目，未列入税目的，则不属于应税项目。其次，划分税目也是贯彻国家税收调节政策的需要，国家可根据不同项目的利润水平以及国家经济政策等制定高低不同的税率，以体现不同的税收政策
2023-01-12 07:37:07
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ lijingyang---- 发表的提问：
请问老师中级第二章存货委托加工这块，有些题特意强调委托加工非金银首饰的应税消费品，是不是金银首饰在零售环节交消费税，委托加工这块没有消费税的事情
是的，您的理解是正确的
149楼
2023-01-12 05:45:03
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.51w
引用 @ 明 发表的提问：
根据消费税法律制度的规定,纳税人外购和委托加工的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,不得扣除已缴纳的消费税的有（ ）。 委托加工收回的白酒用于生产白酒 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰 委托加工收回的高档香水生产护肤护发产品 委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟 为什么白酒不可以扣除
因为委托他人加工，是由受托方缴纳消费税的，委托方是代收代缴。又由于消费税只征收一道环节，不重复征收，所以如果直接销售，在加工时就缴纳，销售时不再缴纳。 如果继续加工应税消费品，那么再销售时这个消费品是要单独缴纳消费税的，等于一个东西交2次税了，所以在加工环节缴纳的消费税可以抵扣 成本应为委托加工原料%2B加工费等 销售收入出现增值要交增值税 具体来说，应该是这样的：委托加工应税消费品收回后用于直接销售的不需再交消费税，收回后用于连续生产应税消费品并销售的，需缴纳消费税，但可扣除委托加工已纳消费税。 2、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本： 因为消费税是价内税，如果把委托加工的应税消费品按含税价（含消费税）作为材料继续生产应税消费品，待完工产品作为最终的消费品销售时候，还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税
150楼
2023-01-12 05:52:55
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料