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委托加工应税消费品的会计处理
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 小凤妹儿 发表的提问：
受托方销售自产应税消费品是什么意思，相当于委托加工吗？
不是委托加工，就是受托方自己生产的自己卖
91楼
2022-12-25 06:08:19
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.86w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
我想问一下委托加工应税消费品复核计税办法计算纳税的组成价格公式中：（材料成本+加工费+委托加工收回数量*定额税率）/(1-消费税比率) 我有点不不太理解：其中委托加工收回数量*定额税率不是=应纳税额吗？
这是对复合计税的消费品，如白酒才适用。
92楼
2022-12-25 06:22:38
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哭泣的花瓣：回复文文老师 应纳税额/（1-消费税税率） 得出的数据我感觉有点毛病
2022-12-25 06:50:43
文文老师：回复哭泣的花瓣（材料成本%2B加工费%2B委托加工收回数量*定额税率）这不是应纳税额。是含从量消费税不含从价消费税的组价
2022-12-25 07:08:21
哭泣的花瓣：回复文文老师 我说的是，委托加工收回数量*定额税e是按量计算的应纳税e
2022-12-25 07:27:24
文文老师：回复哭泣的花瓣是含从量消费税不含从价消费税的组价/（1-消费税税率） 得到含消费税的组成计税价格
2022-12-25 07:49:46
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 小敏 发表的提问：
讲讲委托加工物质及会计处理谢谢了，有点迷
你好 委托方在委托加工过程中的会计分录: 委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资: 借:委托加工物资 贷:原材料 对于发生的运杂费，做如下分录: 借:委托加工物资 贷:银行存款 受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借:委托加工物资 应交税费--应交增值税(进) 贷:银行存款、应付账款等 消费税； 如果收回后直接出售 借，委托加工物资 贷，银行存款 如果收回后用于连续加工应税消费品 借，应交税费——应交消费税 贷，银行存款 运回加工物资过程中支付的运杂费: 借:委托加工物资 贷:银行存款 委托加工物资运抵仓库，办理入库: 借:原材料、库存商品等 贷:委托加工物资
93楼
2022-12-25 06:30:43
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小敏：回复立红老师 为什么直接出售计入成本继续加工记应交税费
2022-12-25 06:58:04
立红老师：回复小敏你好，直接出售时如果售价不高于计税价格，是不需要再交消费税的，所以委托加工收回时支付的消费税是计入成本
2022-12-25 07:13:23
小敏：回复立红老师 公司买的砂轮磨头，稀料，油漆，胶带，手套，灯，泥板，磨片，电缆线，液压油，雨靴，三通，水管，请问这样做账的时候计入什么呢老师
2022-12-25 07:34:23
立红老师：回复小敏你好，如果是用于生产，计入周转材料——低值易耗品中
2022-12-25 07:48:05
小敏：回复立红老师 油漆，什么的直接就用了。在从周转材料出库吗。借：制造费用贷：周转材料～低值易耗品。
2022-12-25 08:06:11
立红老师：回复小敏你好，是的，是这样的。
2022-12-25 08:26:56
小敏：回复立红老师 车辆保养的费用呢老师，我们公司的皮卡车，货车
2022-12-25 08:51:43
立红老师：回复小敏你好，计入管理费用中
2022-12-25 09:21:12
小敏：回复立红老师 老师你说这些低值易耗品是直接做费用还是先做周转材料。用的时候在做费用
2022-12-25 09:44:02
立红老师：回复小敏你好，是先做周转材料，用的时候再做费用
2022-12-25 10:03:14
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 嗳～你叫我什么 发表的提问：
委托加工收回的产品是消费税应税消费品的，收回还需要继续生产或加工的怎样做账务处理？收回后直接用于销售的，怎么做账务处理？
借：生产成本贷：委托加工物资；销售：借：库存商品贷：委托加工物资
94楼
2022-12-25 06:50:59
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庾老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.33w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
、下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。A、按规定计算缴纳的印花税B、按规定计算缴纳的契税C、委托加工应税消费品收回后直接用于以不高于受托方应税消费品的计税价格销售的，由受托方代收代缴的消费税D、委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税
您好，A计入管理费用。B计入成本。C计入成本，D计入消费税
95楼
2022-12-26 06:10:41
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 答疑佘老师 发表的提问：
[单选题]企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理，正确的是（　）。 A．借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目 B．借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”科目 C．借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”科目 D．借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”科目
在实际工资中， 借：委托加工物资 应交税费-应交消费税 贷：应付帐款 这样做对吗
96楼
2022-12-26 06:28:50
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bamboo老师：回复答疑佘老师同学 你好 答案选B 企业如有应交消费税的委托加工物资，一般应由受托方代收代缴税款。委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
2022-12-26 06:52:04
答疑佘老师：回复bamboo老师 在实际工资中， 借：委托加工物资 应交税费-应交消费税 贷：应付帐款 这样做对吗
2022-12-26 07:10:48
bamboo老师：回复答疑佘老师实际中 这样做对的 上面没有确认加工费 只确认了税费
2022-12-26 07:27:33
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.13w
引用 @ ???? 可爱的小姐姐???? 发表的提问：
委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，按规定由受托方代扣代缴的消费税，委托方应记入的科目是（） A 在途物资 B 应交税费--应交消费税 C 税金及附加 D 委托加工物资‘ 老师为什么不是税金及附加呢？消费税不是应该通过税金及附加科目核算吗？
委托方借应交税费的 代扣代缴 不是委托方缴纳
97楼
2022-12-26 06:47:59
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???? 可爱的小姐姐????：回复郭老师 老师那受托方做什么分录呢？
2022-12-26 07:10:34
郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用) 加工完成按合同规定发给委托方时： 确认销售收入 借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入(加工费收入) 应交税费――应交增值税(销项税额) ――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率) 同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本 在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。 受托方上交消费税时： 借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款
2022-12-26 07:22:26
???? 可爱的小姐姐????：回复郭老师 老师企业销售应税消费品应缴纳的消费税计入“税金及附加”为什么不计入应交税费--应交消费税了呢？？？？？？
2022-12-26 07:40:23
郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????你销售出去应税消费品需要交的借税金及附加贷应交税费
2022-12-26 08:07:10
???? 可爱的小姐姐????：回复郭老师 老师我还是不明白什么时候用税金及附加，什么时候用应交税费-应交消费税。。。。
2022-12-26 08:31:09
郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????继续加工完成的消费品销售时交消费税，得把委托加工交的消费税扣除，否则就会重复征税 是不是这个
2022-12-26 08:47:24
郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????你委托加工还没有到正式缴纳来
2022-12-26 09:11:34
???? 可爱的小姐姐????：回复郭老师 这点我能分清，在连续生产环节是可以抵税的，就是税金及附加和应交税费--应交增值税 这两个科目什么时候用我分不清楚啊老师
2022-12-26 09:36:43
郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????你就想着你自己销售出去的，申报缴纳的记税金及附加。
2022-12-26 10:03:46
???? 可爱的小姐姐????：回复郭老师 我自己销售出去的消费税不是应该记入产品的成本吗？
2022-12-26 10:31:04
郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????不是委托加工物资 就是你们自己销售的
2022-12-26 10:58:45
???? 可爱的小姐姐????：回复郭老师 ？？？？没明白老师
2022-12-26 11:26:19
郭老师：回复???? 可爱的小姐姐????你先不要管委托加工的，你只要是你自己生产的，销售出去自己申报缴纳的这个记税金及附加。
2022-12-26 11:47:50
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 。 发表的提问：
老师好，委托加工物资，直接销售或者生产非应税消费品计入“委托加工物资”，收回后用于生产加工在出售的，计入“应交税费—应交消费税”，这个没懂为什么
同学，你好，这是考虑消费税的一些处理方式。我觉得你的描述不是很完整，有没有截图看一下？
98楼
2022-12-27 05:36:35
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王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 三一 发表的提问：
委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量，有具体的例子可以说明吗？
同学你好，比如委托白酒加工厂加工白酒，提供给加工厂100斤原理，加工厂加工完成得到50斤白酒，则按照收回的50斤白酒计征消费税
99楼
2022-12-27 05:57:47
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.86w
引用 @ 文艺的鱼 发表的提问：
委托加工应税消费品的增值税怎么算？公式
委托加工应税消费品的增值税=（加工费+辅料）*16% 4.1以后16%就是下降为13%了
100楼
2022-12-27 06:02:53
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.5w
引用 @ 竹春筱 发表的提问：
甲企业委托乙企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），消费税税率为10%，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。双方使用的增值税税率为16%。甲企业按实际成本核算原材料。 要求： （1）如果甲企业收回委托加工物资用于连续生产应税消费品，做出甲企业的会计处理； （2）如果甲企业收回委托加工物资后直接用于销售，做出甲企业的会计处理；
你好，需要计算做好了发给你
101楼
2022-12-27 06:26:10
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竹春筱：回复暖暖老师 好的，谢谢
2022-12-27 06:58:17
暖暖老师：回复竹春筱1.借委托加工物资20000 贷原材料20000
2022-12-27 07:26:13
暖暖老师：回复竹春筱借委托加工物资7000 应交税费进项税额1120 贷银行存款8120
2022-12-27 07:50:46
暖暖老师：回复竹春筱代扣代缴消费税的计算 （7000+20000）/（1-10%）*10%=3000
2022-12-27 08:16:58
暖暖老师：回复竹春筱借应交税费—应交消费税3000 贷银行存款3000
2022-12-27 08:35:42
暖暖老师：回复竹春筱2.借委托加工物资20000 贷原材料20000
2022-12-27 08:47:03
暖暖老师：回复竹春筱借委托加工物资7000 应交税费进项税额1120 贷银行存款8120
2022-12-27 09:10:30
暖暖老师：回复竹春筱代扣代缴消费税的计算 （7000+20000）/（1-10%）*10%=3000
2022-12-27 09:38:37
暖暖老师：回复竹春筱借委托加工物资3000 贷银行存款3000
2022-12-27 09:51:51
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 舒克。 发表的提问：
委托加工应税消费品，收回后用于连续生产，消费税计入什么科目
您好，委托加工物资收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，应按代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。 为您提供解答，祝学习愉快
102楼
2022-12-27 06:45:00
全部回复
舒克。：回复沈家本老师 这个是网站的答案，他为什么计入成本了
2022-12-27 07:07:52
沈家本老师：回复舒克。同学您好，这个题目的意思是用来连续生产非应税消费品，所以说是计入成本的。 委托加工的应税消费品收回后用于继续生产非应税消费品的，由受托方代收代交的消费税不能抵扣，要计入委托加工物资成本中。 为您提供解答
2022-12-27 07:28:40
舒克。：回复沈家本老师 老师，考试的时候也这么绕吗？
2022-12-27 07:45:29
沈家本老师：回复舒克。您好。一般来说，考试的时候出现以上几种情形都是可能的。您需要结合做题进行深入掌握。祝您学习愉快。
2022-12-27 08:12:44
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 剑随风舞 发表的提问：
我们知道，在委托加工物资中，如果委托方直接出售或再生产非应税（消费税）商品时，受托方代收代缴的消费税应当计入委托加工物资的成本。请问老师，其增值税也会因消费税因计入成本而导致相应的增加吗？举个例子：委托方甲委托乙加工一批成本为1万元的材料，加工费为2000元，另外消费税为1500元（仅仅举例），那在委托方收回加工好的材料后直接出售，其增值税的进项税是按2000×13%还是按（2000+1500）×13%？
加工好之后再出售你的进项的话，就是按照三千五来计算的。
103楼
2022-12-28 05:19:06
全部回复
剑随风舞：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2022-12-28 05:31:44
陈诗晗老师：回复剑随风舞不客气，祝你学习愉快。
2022-12-28 05:56:38
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 铭，13687899207 发表的提问：
委托加工物资收回后继续加工应税消费品的，加工环节缴纳的消费税计入当期损益，正确吗？
同学， 继续加工的消费税是可以抵扣的，不计入成本，所以不正确。
104楼
2022-12-28 05:34:26
全部回复
玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 伊璐 发表的提问：
请问，委托加工应税消费品用于直接出售，委托加工收回后的入账价值怎么算
入账价值=材料价值+加工费+消费税 如果我的回答让您满意，请给予好评，谢谢！
105楼
2022-12-28 05:53:51
全部回复
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