漂亮的花瓣：回复邹老师 他们的讨论对么老师

邹老师：回复漂亮的花瓣你好，第32行的利润总额，是税前利润 净利润是税后利润，净利润=利润总额—所得税费用 

漂亮的花瓣：回复邹老师 那他们的对话有问题不

邹老师：回复漂亮的花瓣你好，根据你提供的图片，没有问题 

漂亮的花瓣：回复邹老师 好的呢，谢谢老师

邹老师：回复漂亮的花瓣不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

跳跃的路灯：回复邹老师 你好仍然亏损

跳跃的路灯：回复邹老师 季度申报表应该可以弥补亏损的吧

邹老师：回复跳跃的路灯你好，如果可以弥补亏损，弥补亏损之后仍然是亏损，这种情况不需要缴纳企业所得税 那当年利润总额与净利润数据就是一致的

跳跃的路灯：回复邹老师 现在如果利润总额为正，是否应该先算所得税才能得出净利润数据，才拿这个数据去弥补亏损？

邹老师：回复跳跃的路灯你好，如果可以弥补亏损，应当先用利润总额 去弥补亏损，然后再计算缴纳企业所得税才是的

跳跃的路灯：回复邹老师 利润表里：净利润=利润总额-所得税这时的净利润数据怎么填呢

邹老师：回复跳跃的路灯你好，净利润=利润总额—所得税 这里的所得税等于季度计提的所得税金额

跳跃的路灯：回复邹老师 你好，那所得税需要计提出来吗？还是直接用利润总额数据申报弥补亏损

邹老师：回复跳跃的路灯你好，需要先弥补亏损，然后计提所得税 比如之前亏损100万，今年利润总额120万，按20万*所得税税率来计算今年的所得税费用

跳跃的路灯：回复邹老师 你好，申报表只填好数据申报系统自动计算，我现在想了解的是这种情况利润表的净利润数据应该怎么填

邹老师：回复跳跃的路灯你好，净利润=利润总额—所得税费用

跳跃的路灯：回复邹老师 但是现在我想要弥补亏损，还需要算出所得税费用得到净利润吗？

邹老师：回复跳跃的路灯你好，季度预交是先弥补亏损，然后再计算企业所得税的 比如之前亏损100万，今年利润总额120万，按20万*所得税税率（假如25%）来计算今年的所得税费用5 那今年利润总额就是120万，所得税5万，净利润115万

跳跃的路灯：回复邹老师 是直接用利润总额数据弥补亏损，暂时不用计算净利润可以这样理解吗

邹老师：回复跳跃的路灯你好，需要计算净利润，只是计算净利润的时候利润总额减去的所得税费用，这里的所得税费用需要先弥补亏损，然后再 计算缴纳企业所得税，而不是不弥补亏损，直接按今年利润总额计算企业所得税 比如之前亏损100万，今年利润总额120万，按20万*所得税税率（假如25%）来计算今年的所得税费用5 那今年利润总额就是120万，所得税5万，净利润115万

跳跃的路灯：回复邹老师 你好，现在小规模的所得税费用税率是多少呢

邹老师：回复跳跃的路灯你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5% 应纳税所得额在100万到300万之间是10% 如果不符合小型微利企业条件，税率是25% 小规模与一般纳税人在企业所得税方面的没有区别的

耿夫禄13778837：回复宋生老师 那当期所得税是指？

宋生老师：回复耿夫禄13778837你好！比如你是第三季度的，就是第三季度的金额

蓝天白云：回复答疑苏老师 那这一题为什么利润总额700还要加一个财务费用呢公式不是EbiT/i吗？那这个利润总额还要加财务费用那你说这个利润总额是息税前利润？为什么还要加费用

答疑苏老师：回复蓝天白云你好，利润总额是税前利润不是息税前利润，如果算息税前利润是需要加财务费用的。

蓝天白云：回复答疑苏老师 那利润总额回到息税前利润是加的财务费用还是利息的总费用

答疑苏老师：回复蓝天白云你好，是利息的总费用。

蓝天白云：回复答疑苏老师 那为什么净利润回到息税前利润只加财务费用呢？

答疑苏老师：回复蓝天白云你好，不是的，都需要加全部费用，净利润的话还需要加所得税费用。

蓝天白云：回复答疑苏老师 我的意思是反过来求息税前利润反求，不是最后的利息保障倍数

答疑苏老师：回复蓝天白云你好，老师就是说的求息税前利润。

蓝天白云：回复答疑苏老师 老师你错了，不相信你书本上去查一下，利息保障倍数，分母的i是总利息.而分子是财务费用

答疑苏老师：回复蓝天白云你好，上面就是说的是分母哦！

答疑苏老师：回复蓝天白云你好，分子是财务费用的。

阿澈：回复宇飞老师 因为这个慈善机构是比较小型的那种，没有领用发票开具的，只给我们一张收据，上面盖了某某义工协会的公章，这种是不算的是吗？也就是说我们这五万元需要全部调增是吗？

宇飞老师：回复阿澈不是的，全部调增处理。

阿澈：回复宇飞老师 那我们企业举办慈善活动，别的公司捐赠给我们公司一万多，这笔算是捐赠收入，需要全部调减吗？

宇飞老师：回复阿澈别的公司捐给你们一万多要作为营业外收入并入缴纳所得税。

阿澈：回复宇飞老师 也可以在汇算清缴的时候一万多调减是吗？

宇飞老师：回复阿澈不能调减啊，这个是本身要交税的。

阿澈：回复宇飞老师 那是跟平时销售收入一样按企业所得税25%缴纳是吗？是不是只需要缴纳企业所得税呢？

宇飞老师：回复阿澈嗯，是的，只有企业所得税。

阿澈：回复宇飞老师 那假如捐赠支出有取得可以发票的话，那是不是可以税前扣除，按利润总额乘以12%抵扣呢？

宇飞老师：回复阿澈嗯，是的，是这么理解的。

宇飞老师：回复阿澈利润总额乘以12%抵扣是扣除限额，在这个限额内可以全额。

阿澈：回复宇飞老师 老师，捐赠收入需要缴纳企业所得税的话，是填在申报表的哪一行合适呢？

宇飞老师：回复阿澈你这个是预缴表，直接并到利润总额填在利润总额里面就行。

阿澈：回复宇飞老师 好的，谢谢老师

玉白菜：回复王雁鸣老师 老师，那汇算清缴的时候，怎么调整填写不对的那张第四季度的季报啊？

王雁鸣老师：回复玉白菜您好，直接按正确的填报就行了。

玉白菜：回复王雁鸣老师 谢谢老师，请问这样有税务风险吗？

王雁鸣老师：回复玉白菜您好，不客气，没有税务风险的，汇算清缴时做正确就行了。

玉白菜：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复玉白菜您好，不客气。

陶阿庆：回复老江老师 请问老师有利润表吗？我找不到

老江老师：回复陶阿庆一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业费用 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 其他业务收入 其他业务成本 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 四、利润总额 减：所得税 五、净利润

罗伊人：回复小林老师 其他方面只什么，

小林老师：回复罗伊人您好，其他方面时非计算企业所得税时。

罗伊人：回复小林老师 企业所得税计算就是利润总额是吧

小林老师：回复罗伊人您好，是的，企业所得税计算用利润总额开始计算应纳税所得额。