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税后利润补亏的会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 慢慢 发表的提问：
弥补亏损的渠道主要有三条 1、用以后年度税前利润弥补。按现行会计制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补。 2、用以后年度所得税税后利润弥补。企业发生的亏损经过5年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。 3、以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。假设账上有为未分配利润－10，（其中－3是5年内的亏损，-7是5年以前的亏损，），如果想用盈余公积弥补亏损，请问可以用盈余公积弥补部分亏损吗（假设想弥补5年以上的-7和5年内的-1）
您好，如果想用盈余公积弥补亏损，可以用盈余公积弥补部分亏损（假设想弥补5年以上的-7和5年内的-1）。
76楼
2023-08-20 20:13:02
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慢慢：回复王雁鸣老师 如果用盈余公积弥补亏损-7和-1，原来盈余公积为20，和原来亏损为-10，那么弥补完后，填写的资产负债表中未分配利润为-2对吗？然后继续填写利润表，比如利润总额12，算企业所得税时，税前补亏-2，然后所得税为2.5，净利润12-2.5，对吗？请看我税前补亏的理解对吗？
2023-08-20 20:48:49
王雁鸣老师：回复慢慢您好，如果用盈余公积弥补亏损-7和-1，原来盈余公积为20，和原来亏损为-10，那么弥补完后，填写的资产负债表中未分配利润是-2，对的。然后继续填写利润表，比如利润总额12，算企业所得税时，税前补亏-3，然后所得税为2.25，净利润12-2.25。
2023-08-20 21:11:59
慢慢：回复王雁鸣老师 你说税前补亏－3，不是应该补-2吗？您资产负债表中填写的-2应该补亏是-2吧！
2023-08-20 21:30:34
王雁鸣老师：回复慢慢您好，是的，不是-2，虽然资产负债表中填写的是-2，但是实际可以税前弥补的亏损是-3，计算企业所得税时，按-3去弥补处理的。
2023-08-20 21:53:32
慢慢：回复王雁鸣老师 假设未分配利润－10（5年内-3，5年以上-7），用盈余公积补亏（补5年内-1，补5年以上的是-5），资产负债表中未分配利润为-4，假设本年的利润总额为12，那么填写利润表，所得税费用:（12-3)*0.25=2.25，那么请问税后弥补亏损？是怎么回事？
2023-08-20 22:19:46
王雁鸣老师：回复慢慢您好，税后弥补亏损，就是本年利润弥补5年内的亏损后，再交完企业所得税，用于弥补五年以上的亏损。
2023-08-20 22:41:05
慢慢：回复王雁鸣老师 请问交完企业所得税2.25，净利润为12-2.25=9.75，那么原未分配利润为贷方余额-4，把净利润转入9.75那么弥补亏损后为5.75对吗？
2023-08-20 22:56:12
王雁鸣老师：回复慢慢您好，对的，您理解很正确。
2023-08-20 23:25:46
慢慢：回复王雁鸣老师 谢谢您老师，非常感谢！之前一直有疑惑，终于明白了。
2023-08-20 23:41:46
王雁鸣老师：回复慢慢您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。
2023-08-21 00:07:49
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ ? 菡菡麻麻 发表的提问：
老师，19年会计利润亏损48万，汇算清缴后调增1万，可弥补亏损额47万，这个调增的1万要不要写分录的
你好 不需要账务处理！
77楼
2023-08-20 20:34:17
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 未完147 发表的提问：
老师，这个税后利润也是可以弥补亏损的吗 会计（多选）： 1.企业弥补亏损的渠道主要有（　　）。 A.用资本公积弥补 B.用以后年度税前利润弥补 C.用以后年度税后利润弥补 D.用盈余公积弥补 【答案】BCD 【解析】企业弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补；二是用以后年度税后利润弥补；三是以盈余公积弥补
你好，税后利润也是可以弥补亏损的
78楼
2023-08-20 21:03:01
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ajgojgpa 发表的提问：
为什么税后利润补亏不影响留存收益？补亏的话未分配利润贷方会增加啊，这样就影响了未分配利润科目的余额，就影响了留存收益
因为你税后利润本身会增加未分配利润的，用于弥补之前年度的亏损，就不会影响未分配利润了
79楼
2023-08-21 20:07:28
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ajgojgpa：回复辜老师 可是这道题又选了D
2023-08-21 20:26:36
ajgojgpa：回复辜老师 也就是说不论我补亏还是不补亏未分配利润的借方都会被抵消对吗
2023-08-21 20:50:20
辜老师：回复ajgojgpa这个是要选D，税后利润补亏，是不会影响留存的，是的，就是这个意思
2023-08-21 21:16:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 紫罗兰 发表的提问：
1.税后利润弥补亏损， 2.注销本公司股票 3.盈余公积弥补亏损 以上的分录怎么写?
你好 1，不需要特地做分录 2，借：股本，资本公积，盈余公积等科目，贷：库存股 3，借：盈余公积，贷：利润分配——未分配利润 
80楼
2023-08-21 20:20:54
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答疑小王老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 彼空 · 空月 发表的提问：
1、按照《企业所得税法》规定：以前年度亏损（5年）内，可用税前利润弥补，，2、未分配利润：是指企业实现的 “净利润” 经过弥补亏损、提取盈余公积、向投资者分配利润后留存企业的历年结转的利润，，弥补亏损，是用税前利润还是税后利润弥补的呢？？
你好，同学，弥补亏损一般是税前利润去弥补亏损的。
81楼
2023-08-21 20:34:42
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ for life 发表的提问：
盈余公积弥补年初未弥补亏损为什么会影响可分配利润？其会计分录怎么写
你好，可供分配的利润=当年实现的净利润（或净亏损）+年初未分配利润（或-年初未弥补亏损）+其他转入 会计分录 借：盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏 当年实现的净利润（或净亏损）不变，年初未弥补亏损减少，其他转入不变 所以影响可供分配利润。
82楼
2023-08-21 20:50:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ Li 发表的提问：
年终结转后“利润分配——未分配利润”科目借方余额反映的是历年累计未弥补的亏损 怎么是历年累计未弥补的亏损呢 假如今年年底盈利100 分录 就借 本年利润 100 贷 利润分配未分配利润100 跟历年有什么关系？谢谢
您好 因为未分配利润是每年的净利润结转过来的 所以是反映历年的
83楼
2023-08-22 20:08:53
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 吴明 发表的提问：
税局要求公司调增17年度的利润，（调增利润后还是亏损）会计分录怎么做呢？
借：以前年度损益调整 贷：XX 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 未分配利索
84楼
2023-08-22 20:38:19
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陈诗晗老师：回复吴明借： 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 未分配利索
2023-08-22 21:21:47
吴明：回复陈诗晗老师 你好，老师，我们用的是医院会计制度，没有这个科目
2023-08-22 21:35:04
陈诗晗老师：回复吴明你企业没有未分配利润，有净资产吧
2023-08-22 21:57:58
陈诗晗老师：回复吴明以前年度损益调整应该是有的哟
2023-08-22 22:18:20
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 孙军辉 发表的提问：
您好，老师，会计从业-会计基础教材，可供分配的利润=净利润（或亏损） 年初未分配利润-弥补以前的亏损 其他转入的金额，这个亏损在计算净利润之前已经弥补过了，为何还要再次减去弥补以前年度的亏损呢？ 谢谢！
您好，会计从业-会计基础教材，可供分配的利润=净利润（或亏损）+年初未分配利润-弥补以前的亏损+其他转入的金额，这个亏损在计算净利润之前已经弥补过了，为何还要再次减去弥补以前年度的亏损呢？净利润之前已经弥补过了，因为那是计算应纳企业所得税的所得额时减掉的，但在计算可供分配的利润时的净利润就不含以前年度的亏损了。
85楼
2023-08-22 20:50:58
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孙军辉：回复王雁鸣老师 非常感谢，王老师的神速回答，没想到回复那么快！ 那这个公式就不需再减去弥补之前年年度的亏损了，是吧？ 即：可供分配的利润=净利润（或亏损） 年初未分配利润 其他转入的金额
2023-08-22 21:14:56
王雁鸣老师：回复孙军辉您好，是的，就不应该再减了，你做得很正确。
2023-08-22 21:31:50
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 娜姐，我是你繁哥 发表的提问：
目前中国是前面五年用税前弥补后面五年用税后利润弥补对吗？还是税法规定只能用税后利润弥补，如果多交了所得税可以退吗？
您好！前5年可以用税前弥补。以后只能用税后弥补。多交了是可以申请退税的。
86楼
2023-08-23 19:57:43
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 文文 发表的提问：
本月有利润，但去年是亏损的，现在要弥补以前年度亏损的，会计分录要怎么写？
你好，弥补亏损是不需要做分录 的
87楼
2023-08-23 20:25:34
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 【乐多】 发表的提问：
请问用本年未分配利润弥补以前年度亏损会计分录怎么做
您好 本年未分配利润弥补以前年度亏损不需要写会计分录
88楼
2023-08-23 20:34:47
全部回复
【乐多】：回复bamboo老师 你好 能帮我解释一下吗
2023-08-23 20:48:06
bamboo老师：回复【乐多】以前亏损  50 在未分配利润借方体现 本年盈利80 借：本年利润80 贷：利润分配-未分配利润 80 这样结转后 就自动弥补啦
2023-08-23 21:11:05
姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 慢慢 发表的提问：
结合利润表，什么是税前利润弥补亏损，什么是税后利润弥补亏损
税前利润弥补亏损是指所得税前弥补的亏损，这个是在以前年度亏损的五个年度内可以弥补的亏损部分，如果超过五个会计年度就是在所得税后利润来弥补亏损额。
89楼
2023-08-23 20:47:59
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慢慢：回复姜老师 假设年初未分配利润-10，5年内为-4假设今年利润总额10万那么现在的净利润(10-4万-1.5万），请问您说的税后弥补亏损，是先提法定盈余公积以后弥补还是什么时候？还有资产负债表中未分配利润怎么变化的
2023-08-23 21:07:08
姜老师：回复慢慢税后弥补亏损先计提盈余公积金后再进行弥补亏损。
2023-08-23 21:36:11
姜老师：回复慢慢资产负债表中根据你的账务处理自动取数的。弥补亏损是调表不调帐的。
2023-08-23 21:48:45
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
弥补以前年度亏损不需要做分录吗，今年弥补以前亏损，那我的未分配利润不是减少吗，不做分录账上怎么会减少未分配利润
弥补以前年度亏损不需要做分录 本年的未分配利润是负数，直接会在资产负债表上反应。期末未分配利润=期初%2B净利润
90楼
2023-09-05 19:22:50
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