既来之，则安之：回复郭老师 专用 农产品不是10%吗？

郭老师：回复既来之，则安之你好，你收到的专票吗？深加工的是加计扣除12

既来之，则安之：回复郭老师 没有注明

郭老师：回复既来之，则安之你好，深加工的农产品抵扣率一般是12%的

哭泣的电灯胆：回复小惑老师 库存商品？给员工就餐的哦

小惑老师：回复哭泣的电灯胆抱歉，笔误，写原材料科目入账

1363301426：回复江老师 自己种

江老师：回复1363301426计入公司的存货，“林木资产”

快乐阳光：回复老王老师 如果是小规模纳税人呢 发票我公司也可以开收购发票吗

老王老师：回复快乐阳光您好，如果是小规模纳税人，让农民到税务局发票，或者贵公司申请收购发票，都行。只是不能抵扣进项税了。

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

现实的衬衫：回复王晓老师 老师不用做减免税金？直接进主营业务收入吗

王晓老师：回复现实的衬衫你好，直接做收入即可，这样发票上显示61897.5的收入，账上收入也是61897.5.

现实的衬衫：回复王晓老师 好的谢谢老师。

王晓老师：回复现实的衬衫不客气，满意请五分好评，谢谢

秋霞：回复辜老师 计算过程，免税农产品哦

辜老师：回复秋霞免税农产品，购买方是可以抵扣的，进项税=95000*9%

秋霞：回复辜老师 好的，谢谢老师

秋霞：回复辜老师 老师，再问下，那个清理费的税率一般是多少呢，谢谢

辜老师：回复秋霞你是什么的清理费

秋霞：回复辜老师 固定资产的

秋霞：回复辜老师 老师，还在吗

辜老师：回复秋霞这个不用考虑税率的

彤棕快乐：回复吴少琴老师 增值税不在营业外支出中提现？

吴少琴老师：回复彤棕快乐增值税不在营业外支出中提现？ 不用

彤棕快乐：回复吴少琴老师 如果不免增值税，销售分录 借 :应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(是不含税的销售额额乘以3%吗？)

吴少琴老师：回复彤棕快乐你说的是农业的，直接就免增值税，没有3%

彤棕快乐：回复吴少琴老师 如果是日用品，体育用品，餐饮发生销售时，借:应收账款，贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(不含额销售额乘以3%，对吗？)

吴少琴老师：回复彤棕快乐借:应收账款，贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 是的