静：回复文老师 老师请您说详细一点，我没做过研究中心，不知道这个行业用的科目是什么？

静：回复文老师 比如我公司接受了一项研究课题服务，我们为此支付的调查问卷费、资料打印费、课题费等，这些我该计入什么科目？应该属于我的成本吧，可也不是库存商品吧？还是属于原材料？

文老师：回复静你不是生产企业，不一定用原材料是

文老师：回复静和你的收入直接相关的支出，你可以直接记入主营业务成本

静：回复文老师 是啊，那应该记什么科目？

文老师：回复静就是上面说的主营业务成本

虚心的荔枝：回复meizi老师 查了，是备案为：小企业会计准则呢。那现在怎么办呢？

meizi老师：回复虚心的荔枝你好 那你这个准则就是对的 你们报表的选择是不是选择的小企业会计准则

虚心的荔枝：回复meizi老师 现在年报中选择不了：小企业会计准则

meizi老师：回复虚心的荔枝你好 但是你执行的是小企业会计准则的 不应该选择不了的 。

虚心的荔枝：回复meizi老师 提示说跟备案时不一致，难不成再备案一次吗？

meizi老师：回复虚心的荔枝你好 不是的。 你公司应该是备案的与你选择不一致 。才提示这样的。

zr：回复楠楠老师 老师，帮看一下除了我勾选的这些表外，还该填什么表

楠楠老师：回复zr建议107042选上

zr：回复楠楠老师 但我们不是软件和集成电路企业，也要选吗

楠楠老师：回复zr不是软件企业吗？我看你们做研发加计扣除，以为你们是。那如果不是就不选

zr：回复楠楠老师 我们是研发电机的

楠楠老师：回复zr那不用选

zr：回复楠楠老师 老师，再请教一下，我们投资200万到乙公司，购买他们的产品发生关联交易，这张表勾选全没有

楠楠老师：回复zr同学，这个我实在看不清楚

zr：回复楠楠老师 这张能看清吗

zr：回复楠楠老师 重新发一张

楠楠老师：回复zr对乙公司达到控制了吗？占股多少？ 如果达到控制 恐怕需要填报合并报表

zr：回复楠楠老师 占股65%,合并报表咋个填哦，没填过，往年都没填

zr：回复楠楠老师 我们财务报表从来没做过合并报表

zr：回复楠楠老师 乙公司是被投资公司，那张权益投资表是不是不用填

楠楠老师：回复zr各地要求不一样，既然往年没填报那就不填报。

zr：回复楠楠老师 被投资公司用不用填权益投资表

楠楠老师：回复zr需要

zr：回复楠楠老师 被投资公司的投资总额为0，权益投资表怎么填

楠楠老师：回复zr建议参考以下说明填列 G109000《权益性投资表》填报说明 本表适用于企业填报本报告年度所属期间内获得或者存续的权益性投资情况。 一、有关项目填报说明 1.“100权益性投资情况”第1列“所有者权益金额”：填报企业每月资产负债表所有者权益加权平均金额＝（所有者权益期初余额＋所有者权益期末余额）÷2。 2.“100权益性投资情况”第2列“实收资本（股本）金额”：填报企业每月资产负债表实收资本（股本）加权平均金额＝（实收资本（股本）期初余额＋实收资本（股本）期末余额）÷2。 3.“100权益性投资情况”第3列“资本公积金额”：填报企业每月资产负债表资本公积加权平均金额＝（资本公积期初余额＋资本公积期末余额）÷2。 4.“100权益性投资情况”第4列“平均权益投资金额”：权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。 5.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列“股息、红利金额”：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定分配的股息、红利金额合计。 6.“300权益性投资股息、红利分配给前5位股东情况”中项目：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定分配给前五位股东情况，包括股东名称、股东类型、国家（地区）等信息。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.“100权益性投资情况”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金额最大项。 2.“100权益性投资情况”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。 　　3.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列＝第2+3+4+5列。 （二）表间关系 1．“100权益性投资情况”中的第13行第4列=G100000“202年度平均权益投资金额”栏。

zr：回复楠楠老师 这张表的数字与基础信息表的投资总额有关系没有

楠楠老师：回复zr建议以咨询当地税务局为准

Lily：回复maize老师 后续公司规模扩大了也同样适用吗？

maize老师：回复Lily到时候再调为企业会计准则，这个是可以变动的

蔡菜：回复朱小慧老师 老师，这个地方。对于费用支出，应在利润表研发费用科目登记研发过程中发生的费用化支出，这个最后一句话是什么意思。不是都转入管理费用中了吗？为什么这里还有研发费用，可是利润表中确实有研发费用科目，那这个科目又是那部分费用转入的。

朱小慧老师：回复蔡菜利润表里面管理费用中的研发费用会单独列出来，

蔡菜：回复朱小慧老师 那这个研发费用是不是就是研究阶段的费用化支出和开发阶段费用化支出，这两部分。是不是？

朱小慧老师：回复蔡菜是的，分为这两个部分

微信用户：回复邹老师 研发支出的确认的会计分录是什么意思

邹老师：回复微信用户你好，研发支出的确认，就是计入 研发支出—费用化支出  或  研发支出—资本化支出 核算 的意思 

微信用户：回复邹老师 是计发生时的分录还是期末的啊

邹老师：回复微信用户你好，研发支出的确认，是发生时候的分录