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中小企业会计信息化研究
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ jing 发表的提问：
题目:当年度发生研发支出500万元，较上年度增长20％.其中300万元予以资本化;截止2ⅹ16年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出按175％税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的175％确定予摊销的金额。 答案:会计账面价值300万，计税基础450万。 问题:1、不明白为何计税基础是450万，请详细点。 2、计算应纳税所得额时，费用化的永久性差异为何不用作扣除？
答案给错了，之前是按150%，现在是按照175% 费用化的永久性差异是要扣的！
91楼
2023-09-05 20:23:59
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jing：回复俞老师 请帮忙提供正确答案，多
2023-09-05 20:55:45
俞老师：回复jing同学，你是哪里不理解？
2023-09-05 21:17:27
jing：回复俞老师 还是关于研发支出，计算应纳税所得额，答案上是减了150万，正确答案，是否应减500*175％=875万，含资本化的暂时性差异及费用化的永久性差异。
2023-09-05 21:37:14
俞老师：回复jing这里只考虑费用化的永久性差异 无形资产这个暂时性差异不形成递延所得税资产的
2023-09-05 21:48:14
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 无语的白云 发表的提问：
结转新产品研究阶段发生的费用化支出怎么写会计分录
借：管理费用 贷研发支出(费用化支出)
92楼
2023-09-06 19:15:19
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 安详的樱桃 发表的提问：
企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出，应当将其发生的研发支出全部资本化还是费用化
你好 需要全部进行费用化的
93楼
2023-09-06 19:34:03
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Cindy 发表的提问：
对小规模软件企业的研究背景和意义
您好，麻烦您再详细描述一下具体是什么类型的软件呢？办公类，还是财务类？以方便老师理解和解答，谢谢。
94楼
2023-09-06 19:55:01
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 单身的外套 发表的提问：
某企业研发一项专利技术，共发生研发支出250万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段支出90万元（其中符合资本化条件的支出为80万元），研发成功作为一项无形资产入账。要求:编写相关会计分录
借:研发支出-资本化支出80 -费用化支出170 贷:银行存款等250 借:无形资产80 贷:研发支出-资本化支出80
95楼
2023-09-06 20:17:16
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小K老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 飘逸的海燕 发表的提问：
科技型中小企业财务管理存在的问题及对策研究的完成内容及要求
科技型是否是是高新企业，或者朝着高新企业发展，提高企业技术能力和竞争力，同时加强会计核算基础，享受税收优惠政策
96楼
2023-09-06 20:23:59
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
按照《考核办法》的规定计算简化经济增加值时，税后净营业利润=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项-变卖主业优质资产等取得的非经常性收益）×（1-25%），这个利息支出是指(　　)。 A.企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出” B.报表附注中的资本化利息 C.企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”与报表附注中的资本化利息之和 D.企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”扣除报表附注中的资本化利息后的差额
按照《考核办法》的规定计算简化经济增加值时，税后净营业利润=净利润+（利息支出+研究开发费用调整项-变卖主业优质资产等取得的非经常性收益）×（1-25%），这个利息支出是指(　　)。 A.企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”
97楼
2023-09-07 19:41:08
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 风景如画 发表的提问：
民非企业研究的新技术出售后，所发生的研究费可以加计扣除吗
民非企业研究的新技术出售后，所发生的研究费可以加计扣除
98楼
2023-09-07 19:49:14
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 迷路的牛排 发表的提问：
2015年考下的会计从业资格证，16年大专毕业，2018年上全日制研究生，目前研二能报名中级会计嘛
这个的话 严格来说 是不行的
99楼
2023-09-07 20:04:39
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 孤寂的呆瓜 发表的提问：
老师，会计信息化证是不是会计从业资格证
不是，这个会计从业证取消了，现在可以用是初级会计证
100楼
2023-09-07 20:13:23
全部回复
孤寂的呆瓜：回复maize老师 那这个会计信息化证是什么
2023-09-07 20:41:34
maize老师：回复孤寂的呆瓜没有听过，这个你去企业也不认可这个，你考这个还不如考中级初级，注会和税务师
2023-09-07 20:59:32
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ ,,,,,,,,,,,, 发表的提问：
请问经营范围是这些，成本票是哪些方面的呀？工程和技术研究和试验发展;网络技术的研究、开发;3D扫描及打印设备的研究开发;机器人的技术研究、技术开发;通信技术研究开发、技术服务;计算机硬件的研究、开发;计算机技术开发、技术服务;互联网区块链技术研究开发服务;软件开发;互联网商品销售（许可审批类商品除外）;商品批发贸易（许可审批类商品除外）;商品信息咨询服务;二维码技术;数据处理和存储服务;信息系统集成服务;数字动漫制作;游戏软件设计制作;信息技术咨询服务;软件测试服务;社会法律咨询；法律文书代理;营养健康咨询服务;室内装饰、装修;室内装饰设计服务;科技信息咨询服务;工程技术咨询服务。
你好 ； 你们主要成本包括 人员工资  制作费 、第三方公司产生的 人工费 、 以及研发过程中发生的设备折旧费 、  工具费 、材料费  以及研发人员发生的 相关直接费用 做成本的
101楼
2023-09-07 20:23:58
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,,,,,,,,,,,,：回复meizi老师 老师，请问制作费是对应哪个经营范围的呀？
2023-09-07 20:51:09
meizi老师：回复,,,,,,,,,,,,你好； 制作费 你们上面不是有 游戏软件设计制作的范围吗 ；这制作费 比如你找第三方公司制作或者自己员工制作都会涉及的
2023-09-07 21:02:02
,,,,,,,,,,,,：回复meizi老师 哦。第三方公司产生的人工费，第三方公司开发票过来 是开研究设计费吗？
2023-09-07 21:20:07
meizi老师：回复,,,,,,,,,,,,你好 ；  是的。 他们会给你开具体明细费用 给你做成本的 
2023-09-07 21:43:30
,,,,,,,,,,,,：回复meizi老师 哦，谢谢老师。
2023-09-07 22:10:44
meizi老师：回复,,,,,,,,,,,,没事的； 希望能帮到你  
2023-09-07 22:31:32
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ RR 发表的提问：
我们是软件企业，1.怎么界定研究阶段和开发阶段？2.研究阶段费用化，开发阶段资本化，计入无形资产吗？我们做成的软件产品销售出去让别人使用，我们怎么做账？
主要在你是不是已经开始投入研发了，也就是资源开始使用了
102楼
2023-09-11 19:41:50
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RR：回复武老师 什么叫资源开始使用了？
2023-09-11 20:28:21
武老师：回复RR就是比如资金，各种原材料等都开始投入生产了
2023-09-11 20:43:05
RR：回复武老师 软件产品怎么投入生产啊？申请好软件产品就可以卖了啊
2023-09-11 21:10:16
武老师：回复RR你不是要界定研究和开发的阶段吗
2023-09-11 21:26:38
RR：回复武老师 对啊，你说投入资金，研究阶段不是也投入资金吗？
2023-09-11 21:42:52
武老师：回复RR同学，这个准则，你看看 我国《企业会计准则第6号——无形资产》规定：研究指为了获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发指为了在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。我国的企业会计准则应用指南中指出了研究活动的内容：意在获取知识而进行的活动;研究成果或其他知识的应用研究、评价和最终选择;材料、设备、产品、工序、系统或服务的替代品的研究;新的或经改进的材料，设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等。开发活动的内容包括：生产或使用前的原型和模型的设计、建造和测试;含新技术的工具、夹具、模具和冲模的设计;不具有商业生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营;新的或经改造的材料、设备、产品、工序、系统或服务所选定的替代品的设计、建造和测试等。
2023-09-11 21:53:25
RR：回复武老师 老师，就是比如软件产品检测，这个就属于开发阶段吗？然后，软件产品可以用了，就是开发阶段完成了吗？
2023-09-11 22:08:05
武老师：回复RR对，是这个意思的，抽象变为具体
2023-09-11 22:27:22
RR：回复武老师 那开发阶段资本化转为无形资产吗？我们过一段时间再对外开票，卖出去，卖软件产品，可以卖给许多家公司，怎么做账啊？
2023-09-11 22:48:05
武老师：回复RR计入无形资产，还是贷一下，无形资产
2023-09-11 23:12:26
RR：回复武老师 老师说详细一点
2023-09-11 23:32:01
武老师：回复RR形成的时候计入无形资产 出售的时候，贷无形资产
2023-09-12 00:00:57
RR：回复武老师 可是我们可以卖给很多家啊，不是卖一次啊，我们会计做的借：银行存款贷：主营业务收入 销项税
2023-09-12 00:26:35
武老师：回复RR你们是卖的使用权是吗，同学
2023-09-12 00:54:42
RR：回复武老师 对，就是东西所有权还是我公司的。
2023-09-12 01:09:56
武老师：回复RR可以的，同学，你上面的分录
2023-09-12 01:22:38
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 龙在飞 发表的提问：
财务报表报送与信息采集中“小企业会计准则-附注-年度”，必须要填吗？
可以不用填写，不是必须填写的项目。
103楼
2023-09-11 19:49:05
全部回复
龙在飞：回复江老师 下拉的都是带“*”，确定可以不填吗？会不会有什么影响？
2023-09-11 20:05:39
江老师：回复龙在飞这个是必须填的项目。带*号（星号）
2023-09-11 20:17:05
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 00% 发表的提问：
.2007年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2007年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。 A.0 B.150 C.650 D.800 你好老师，要是研发成功，资本化支出计入无形资产，会不会影响当期利润总额
您好 该企业2007年8月应计入当期利润总额的研发支出为（650）万元 计入无形资产不会影响当期利润总额 摊销才会
104楼
2023-09-11 20:01:14
全部回复
00%：回复bamboo老师 好的 谢谢老师
2023-09-11 20:27:15
bamboo老师：回复00%不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！
2023-09-11 20:49:00
沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ Lisa 发表的提问：
科技型中小企业开发新产品，新技术，新工艺发生的研究开发费用怎么加计扣除，按多少扣？
您好，根据财税〔2017〕34号规定,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在年度汇算清缴时税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在年度汇算清缴时税前摊销.。 为您提供解答，如满意请五星好评哦。
105楼
2023-09-11 20:14:58
全部回复
Lisa：回复沈家本老师 意思是形成和没形成资产的都是一样按175%扣除？
2023-09-11 20:30:37
沈家本老师：回复Lisa您好，是的，最终就是按照175%进行加计扣除。 为您提供解答。
2023-09-11 20:40:44
Lisa：回复沈家本老师 那我们这种是属于高新企业吗？
2023-09-11 21:08:11
沈家本老师：回复Lisa您好，如果您企业经过高新技术企业的认定，具有高新技术企业的证书，那么您就属于高新企业。 为您提供解答
2023-09-11 21:34:32
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