自信的冷风：回复江老师 我们不垫资，只有代销手续费，这个要做销售处理吗？那委托代销的公司要开发票给我们做成本结转吗？

江老师：回复自信的冷风这个也是需要做销售处理的。 也是需要开具发票给你们列支成本的。

追逐我的明天。：回复许老师 可是老师会计上不是捐赠不确认收入吗是不是要记入营业外支出，税法上确认收入，税会差异纳税调整

许老师：回复追逐我的明天。哦哦，刚才写错了，不好意思 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费 这个的话，捐赠给客户，记入销售费用。捐赠给他人，记入营业外支出。 疫情期间的捐赠物资，应交税费，是没有的哦

追逐我的明天。：回复许老师 感谢老师耐心解答，还有就是应交税费——增值税销项是根据捐赠产品的售价而非成本计算的对吗

许老师：回复追逐我的明天。嗯嗯，是的哦。这个呀，是根据你们平时的平均售价，计算的哦

郑海燕：回复李爱文老师 比如领用了视同销售的产品10支，销售价是不含税100元一支，成本价是60元，那么我的分录是借：销售费用1170元，贷主营业务收入1000应交税费应交销项税170，然后再结转成本，主营业务成本：600元，贷库存商品600元，还是借销售费用770元，贷：库存商品600元，应交税费销项税170元。但如果是先做了主营业务收入，无形当中公司的利润就增加了

李爱文老师：回复郑海燕需要加价销售处理。加适当的利润。 至于利润不会增加。因为这个计入了销售费用。

苹果帅哥：回复陈诗晗老师 那请问老师，什么是企业所得税视同销售的会计处理

陈诗晗老师：回复苹果帅哥就是相当于销售处理 借 长期股权投资 贷 主营业务收入 应交税费

小草：回复meizi老师 1.会计账务中有视同销售的销项税额，那么没有对应的样品收入，实际是计入库存商品。 2.国税增值税申报表中有样品收入。 这样，财报的收入与国税增值税的收入就会不一致，是否有影响？

meizi老师：回复小草 你好1.    计入库存商品； 视同销售处理即可  2.           视同销售   也得和你增值税收入一致的   

小草：回复meizi老师 我知道这样财务报表的收入是小于国税增值税报表的收入的，数据不一致是否有影响？

meizi老师：回复小草 你好 ；      不能小于；  会对比失败 ； 影响申报数据的  

企鹅：回复蒋飞老师 按市场价做销售的话，科目是怎么处理的？

蒋飞老师：回复企鹅借：销售费用（或主营业务成本） 贷：库存商品（成本价） 应交税费-应交增值税（销项税额）不含税金额*16%

企鹅：回复蒋飞老师 做进项转出是用红字把前面做的票全部用红字冲掉吗

蒋飞老师：回复企鹅这里不涉及进项税额转出的

企鹅：回复蒋飞老师 我公司收到失控发票（材料）一批，现在要做进项转出，是要把原来购进的发票全用红字冲吗？

蒋飞老师：回复企鹅借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

蒋飞老师：回复企鹅你好！ 做上面的分录就可以了

企鹅：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复企鹅您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

小草：回复罗老师 那要申报视同销售部分的销项税吗

罗老师：回复小草如果你没有申报视同内销售，就不用申报，因为货物已经退回了； 如果已经申报了，也不能冲减。

小玉儿：回复张艳老师 自产，和外购

张艳老师：回复小玉儿自产或外购的是用于哪里啊？ 您要问的是增值税视同销售和会计处理吧？

小玉儿：回复张艳老师 对不起!老师，我没表达清楚，将自产和外购的物品用于职工福利，在税法和会计中该怎样处理？

张艳老师：回复小玉儿自产的产品用于职工福利，在增值税上视同销售 借：应付职工薪酬--福利费 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 外购的商品用于职工福利，直接做进项税额转出处理 借：应付职工薪酬--福利费 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额转出）---之前购进货物时会有借方的进项税额