程思：回复江老师 江老师你好，昨天的问题，我想入到销售费用里不行吧，因为确实是招待客户的。具体怎么作分录？谢谢老师。

江老师：回复程思招待客户的计入销售费用——招待费 借：销售费用——招待费 贷：银行存款（或库存现金）

程思：回复江老师 江老师好，客户拿着住房券来消费，那我们要确认收入，这时候要怎样做分录？谢谢

江老师：回复程思借：销售费用——业务宣传费 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本

程思：回复江老师 江老师好，我有点糊涂了，赠送给客户的劵，我们只在客户消费时做一笔分录就行了，赠送时不用做分录吧。谢谢

江老师：回复程思赠送时不用进行账务处理，你赠送后有的还不会消费呢

一笑而过：回复邹老师 做的分录是借:销售费用，贷:库存商品

邹老师：回复一笑而过借；以前年度损益调整 ——主营业务成本 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 应交税费 做这个调整分录

钢琴：回复郭老师 那上述送的电饭锅，就不能视同，直接按业务招待费入帐，对不

郭老师：回复钢琴外购的赠送也是视同销售

郭老师：回复钢琴根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

钢琴：回复郭老师 那我之前的理解就不太全面。谢谢

郭老师：回复钢琴不用客气的，

A子墨云兮：回复meizi老师 你好老师，我想问一下这个主营业务收入是按售价确认吗？然后主营业务成本是按进价确认吗？还有这个收入既有成本，又增加了费用吗？

meizi老师：回复A子墨云兮你好 是的 按你不含税的售价来做主营业务收入 对应根据不含税收入计算增值税。 是的 主营业务成本是进价的金额。

A子墨云兮：回复meizi老师 那如果是餐饮业赠送客户菜品，分录也是如同上述吗？

meizi老师：回复A子墨云兮你好 是的 也得视同销售 交税的

Aban：回复老王老师 那成本价比售价还高，在申报纳税表上有影响吗？

：回复Aban@173*235:你好，如果你们是样品低价处理的话，合理，在纳税申报上正常申报可以的。如果是送人的话要按照正常商品的正常售价做

老王老师：回复Aban您好，一般情况下，视同销售处理，借：销售费用（售价*数量）贷：主营业务收入，（售价*数量/1.17），应交税费-应交销项税（售价*数量/1.17*0.17）。结转成本时，借；主营业务成本（成本价），贷：库存商品（成本价）。 成本价比售价还高，没关系的，只要售价是市场价就行，申报时没影响的。如果正常送人的，就是正常价了。

Silent··：回复张艳老师 自制产品对内使用 是不是不用视同销售 对外使用才视同销售

张艳老师：回复Silent··如果是用于职工集体福利的话，也是要视同销售的。

Silent··：回复张艳老师 外购产品对内对外使用，是否视同销售，是要看具体情形，只有符合增值税视同销售规定的那几种情形，才需要视同销售的。 那是哪几种情形

张艳老师：回复Silent··根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 1.将货物交付其他单位或者个人代销； 2.销售代销货物； 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后本条款自动废止）； 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； 7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； 8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 根据财税【2016】36号文附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

Silent··：回复张艳老师 老师 购入一台电脑 借固定资产 贷银行存款 次日发生退回 原因账户名不符 怎么做分录

张艳老师：回复Silent··将该分录红冲或做借贷方向相反的分录。

郑海燕：回复李爱文老师 那如果是公司业务员领出自已公司制造完成的产品去做产品示范，这种分录应该怎么做

李爱文老师：回复郑海燕做示范了还会交回产品 ，不用账务处理

郑海燕：回复李爱文老师 不会交回产品，因为是无菌一次性产品，做完示范就不能再用了。

李爱文老师：回复郑海燕借：管理费用——试验费（或检验费） 贷：库存商品

紫色抹茶：回复佟老师 是的，相当于捆绑销售吧

紫色抹茶：回复佟老师 没有解答了吗 ？

佟老师：回复紫色抹茶就相对于两个产品卖原来一个价钱

紫色抹茶：回复佟老师 赠送的是其他的商品，这个不是重点。重点是我要是随同商品出售，与生产经营相关。我要开具在一张发票上才能不视同销售，我的意思是卖A产品40元，随同赠送B产品2元，收入40元，那我开票是不是A40，B2，然后增加一栏B-2合计40，这个意思。我有表述清楚吗

佟老师：回复紫色抹茶这个不叫视同销售，这个叫正常销售，就是买赠行为

佟老师：回复紫色抹茶可以把40元分别算成这两种产品，或者按照你说的

切听风吟：回复辜老师 不用视同销售吗？

辜老师：回复切听风吟你这是不是你们工资自己生产的货物，不用视同销售的

切听风吟：回复辜老师 从外面买的

辜老师：回复切听风吟是的，所以你只要按买价，直接结转到销售费用里面就可以了

水墨音色：回复宋生老师 老师，所得税上的视同销售，是指在汇算清缴的时候，要对购入产品的成本和市场价进行调增吗

宋生老师：回复水墨音色您好!是的.不过实际操作中一般都不调.当作买卖价一样.

失眠的野狼：回复赵老师 那同一县市做备查账 税款怎么缴纳？谁缴纳？同一县市是不是只做了一个税务登记？就是统一核算的那个总机构去登记了下，税款都是他交纳，那个另外的机构可以理解为比如一个部门一样的。物品移动了下而已。

赵老师：回复失眠的野狼对的，只做一个税务登记证。你的理解非常正确，就是这样的。

WY琼：回复bamboo老师 那销项税额应该根据什么计算呢？

bamboo老师：回复WY琼请问是自产还是购进的视同销项

WY琼：回复bamboo老师 是购进

bamboo老师：回复WY琼那按您购进的价格计算