甜蜜的黑猫：回复王雁鸣老师 陈老师，管理咨询（营改增），练习题52，年底结转增值税，我不懂。就是那个年底结转（增值税3级科目年度结转）我把给的数据都列出来了，可是，怎么算都对不上答案，所以应该是方法不对。

王雁鸣老师：回复甜蜜的黑猫您好，您是不是根据这个表来结转增值税啊，具体是哪个数据对不上呢？

甜蜜的黑猫：回复王雁鸣老师 王老师，没有表给的哦。

王雁鸣老师：回复甜蜜的黑猫您好，那您是怎么结转的啊，根据什么结转呢？

邹老师：回复爱笑的流沙请问你想问的问题具体是？

吉祥四宝：回复陈静老师 发到Q群咨询 也没有老师回复啊

陈静老师：回复吉祥四宝你好，在到Q群问下，这里主要回答会计问题的。

Flower：回复郭老师 对，一般纳税人

郭老师：回复Flower你好 上面写了分录了

Flower：回复郭老师 月末不结转吗？

Flower：回复郭老师 为什么没有计提的那一步？

郭老师：回复Flower你好 第一个不就是结转吗

郭老师：回复Flower增值税价外税不计提 只结转

淼淼：回复吴月柳 我的多

吴月柳：回复淼淼借：管理费用 0.13 贷：应交税费-进项转出0.13

回来：回复陈诗晗老师 综合题9/35 不定项(4/5) 甲公司（一般纳税人）的存货采用计划成本核算，2019年4月份发生如下事项：（1）期初结存原材料计划成本为25万元，材料成本差异借方余额为3万元，存货跌价准备贷方余额为3万元。（2）2日，购入原材料一批，实际支付价款为50万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5万元；采购过程中发生运杂费0.3万元，保险费1万元，入库前挑选整理费0.2万元。该批材料的计划成本为58万元。（3）10日，生产领用该原材料一批，领用材料计划成本30万元。管理部门领用原材料一批，领用材料计划成本5万元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的

回来：回复陈诗晗老师 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为15万元，加工过程中支付加工费2万元，装卸费0.8万元，受托方代收代缴消费税4.5万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产，该批半成品的计划成本为20万元。（5）月末，甲公司结存原材料的可变现净值为42万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示，有小数点的保留两位小数）

回来：回复陈诗晗老师 9、期末，甲公司结存存货的实际成本为（　　）万元。 A42 B45.98 C63.78 D97.3

回来：回复陈诗晗老师 我认为应该选

陈诗晗老师：回复回来题目问的是实际成本，不是账面价值，账面价值才是42，这里是不考虑减值前的。