*：回复宋生老师 谢谢老师

宋生老师：回复*你好！不用客气的了。

账房姑娘：回复bamboo老师 有税务出的相关文件吗

bamboo老师：回复账房姑娘国家税务总局 关于红字增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第47号 为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下： 　　一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： 　　（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 　　（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 　　（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 　　二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 　　三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 　　四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 　　五、本公告自2016年8月1日起施行，《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。 　　特此公告。

账房姑娘：回复bamboo老师 文件里没体现可以跨年退票，甲方非说不允许跨年退票，非让我拿出证明文件

bamboo老师：回复账房姑娘文件没限制红冲期限 就是可以跨年度 我这边税务确认过的 您也可以咨询下您当地税务或者12366 我才红冲了2015年的

杨培：回复老江老师 开票有误，购货方（先冲红）这个先冲红是指冲销以前的凭证吗？ 红字发票信息表可以打印清单吗？因为退货明细很多，如果不一致会有什么影响啊？

老江老师：回复杨培是的，先冲以前 的凭证，再...... 红票应该 可以打清单的（没做过有清单的红票，理论上是可以的）

紫苑：回复汪晨老师 税率不同，发票遗失，可以红冲吗？

汪晨老师：回复紫苑你好，可以红冲的。货退回来的，可以红冲的。

紫苑：回复汪晨老师 只要开负数发票就可以了吗？还需要附其他资料吗？

汪晨老师：回复紫苑你好，不需要附其他资料，先开红字信息表，然后再开负数发票。

紫苑：回复汪晨老师 红字信息表是销售方开还是购买方开？

汪晨老师：回复紫苑你好，是销售方开具。

汉丰湖的鱼：回复袁老师 货物不需要经过公司 直接从采购方发到需要货物的第三方公司就相当于一个中介没有实物流转 我就想问这样的公司需要确认库存吗？并没有实物到公司

袁老师：回复汉丰湖的鱼需要确认的，只是没有实物入库而已，相当于一个虚拟入库出库

汉丰湖的鱼：回复袁老师 那期末能暂估结平存货吗？具体怎么操作

袁老师：回复汉丰湖的鱼可以的，借：库存商品贷：应付账款，借：主营业务成本贷：库存商品