昏睡的黑米：回复朴老师 那什么情况的收入才要用合同资产、合同负债等新收入准则的科目做账

朴老师：回复昏睡的黑米同学你好 新准则的都可以用

昏睡的黑米：回复朴老师 那用新准则的话，日常餐饮收入（无合同），分录怎么做

朴老师：回复昏睡的黑米同学你好 借银行 贷合同资产

叶叶叶lll：回复龙枫老师 如果财务软件上改成小企业会计准则，会不会影响以前的数据取数出错什么的，我看软件有提示切换后可能需要手工调节取数公式。

龙枫老师：回复叶叶叶lll对的，有些会计科目可能不一样的

小小芬：回复蒋飞老师 那不通过工程结算？

小小芬：回复蒋飞老师 本来我是这样的思路 购入材料用于施工：计入原材料 领用材料用于施工：借：工程施工-合同成本-项目-材料费，贷款：原材料（我的材料不会全部用完） 计提工资用于施工：借：工程 施工-间接费用-项目-工资，贷：应付职工薪资 有关于其他费用用于施工：借：工程施工-间接费用-项目-费用，贷：银行等 收到工程款：借：银行存款 ，贷：工程结算 完工结算：借：工程结算-项目，贷：工程施工-合同成本/间接费用等 合同毛利 确认收入结转成本：借：主营业务成本 合同毛利 贷款：主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬可以，这种处理，也是可以的

小小芬：回复蒋飞老师 那我如何来确认主营业务收入呢？

蒋飞老师：回复小小芬可以根据完工进度确认收入。

小小芬：回复蒋飞老师 按照我的思路，那每次开票我该计入的科目时工程结算还是主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬记入工程结算科目 借应收账款 贷工程结算

小小芬：回复蒋飞老师 那主营业务收入根据工程进度是每个月都要确认吗？

蒋飞老师：回复小小芬是的，你的理解很对

小小芬：回复蒋飞老师 那确认的收入是根据合同签订的金额？

蒋飞老师：回复小小芬成本和收入都按完工进度确认

小小芬：回复蒋飞老师 那我的主营业务成本的数字哪里来？

蒋飞老师：回复小小芬按照工程预算确认 比如成本预算100 完工30% 那就结转成本100*30%=30

十月：回复许老师 老师，一年左右完工的工程可以这样写分录吗，如果不行的话是写借：银行存款 贷：工程结算 应交税费吗

许老师：回复十月一年的话，是可以的哦。 一年以上的话，小企业会计准则，也就不用通过工程结算了。而是，先记入预收账款的哈

芬：回复小林老师 老师，不是按完工百分比法确认收入结转成本吗？

小林老师：回复芬您好，是的，您的理解非常正确。

小林老师：回复芬您好，若项目工期长，实行分段验收、结算的，一般开发票先借应收账款贷工程结算；待工程完工后，借记工程结算，贷记工程施工。若工期短，直接计入主营业务收入。

芬：回复小林老师 老师，我们的财务软件里没看到工程结算这个科目，工期一般都挺长，该如何处理呢？

小林老师：回复芬您好，您让您的财务软件客服帮您设置工程核算相关科目。

甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 那施工的时候产生的材料费，人工费，计入哪个科目？是计入工程施工，合同成本吗？还是计入哪个科目

王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，可以记入劳务成本科目处理。

甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 劳务成本就相当于主营业务成本了吗

王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，不是，劳务成本是成本类科目。

甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 不可以记主营业务成本吗

王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，理论上是不可以的，收入成本不匹配。

春上树下：回复袁老师 老师，如果是一样的，那主营业务收入就不用了，直接用工程结算代替收入，是这样吗？

袁老师：回复春上树下是的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 为什么？以前不是都是贷库存商品+销项的吗？

陈诗晗老师：回复a glimmer of hope因为这个在税法上是要视同销售， 如果你这里是正常确认收入结转成本。

a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 增值税肯定税要视同销售，但是企业所得税在自产或委托加工产品用于集体福利也要交所得税吗？？

a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 关键是想弄清楚贷方到底是主营业务收入还是库存商品？

a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 增值税销项我知道是肯定的

陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你的完整分录是 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 主营业务收入 应交税费 借 主营业务成本 贷 库存商品 收入%2B税

a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 为什么不是 借:管理费用 贷应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷库存商品 销项

陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你这生产或委托加工的库存商品本是用于销售的，而不是用于自用的，所以你是需要按正常的销售处理。

a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 老师有这个相关准则吗？

陈诗晗老师：回复a glimmer of hope我没有准则，目前教材和实际工作都是这样处理。

a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 自产或委托加工的货物用于集体福利或个人福利均属于视同销售行为，要按售价计算增值税销项税额。但两者会计分录有区别，用于集体福利不确认收入，而作为个人福利要确认收入。原来不是这样的吗？难道现在有改变？

陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你这个规定应该是之前的。现在都是按我给你的分录处理了

a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 好的/:ok 。非常感谢

a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 那老师现在不管是小企业会计还是企业会计准则是不是都是按照你现在给的做处理?

陈诗晗老师：回复a glimmer of hope是的是的，这个和你所采用的准则没有直接关系，小企业和企业会计准则都是这个样子处理。