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固定资产所得税会计研究
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 义气的豌豆 发表的提问：
研究开发支出550，其中250予以资本化，截至2014年12月31日该研发资产仍在开发过程中。这个纳税所得额怎么算
你好，费用化部分加计75%扣除。
106楼
2023-09-19 19:10:15
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雯雯老师
职称：税务师,中级会计师,初级会计师,初级管理会计师
4.97
解题: 0.15w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
老师 汇缴所得税的 固定资产加速折旧表 其中一次性加计扣除的固定资产会计原值？（是指今年的一次性扣除的固定资产原值？还是指之前年度到2020年一次性扣除固定资产原值的合计金额）
你好 是指2020年1-12月你们公司固定资产采用一次性加速折旧的资产原值。
107楼
2023-09-19 19:33:22
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 清爽的月光 发表的提问：
甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为（　）万元。为什么是0啊，有没有分录和计算过程
你好， 因为自行研发的无形资产是不确认递延所得税的
108楼
2023-09-19 19:46:54
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
无形资产分研究和开发阶段，在研究时计入管理费用，在开发阶段是研发支出--费用化，或者是资本化
您好 研究的时候计入研发支出-费用化支出 月末转入管理费用
109楼
2023-09-19 20:14:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小小 发表的提问：
12月的固定资产，要明年才能计提折旧，那所得税季报不折旧的话会多交，不入固定资产还能进什么科目
你如果需要缴纳所得税，可以选择折旧一次性税前扣除
110楼
2023-09-20 19:47:56
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小小：回复辜老师 当月一次性税前扣除吗？
2023-09-20 20:13:08
小小：回复辜老师 会计分录如何写
2023-09-20 20:29:32
辜老师：回复小小账面上还是分期计提折旧，只是税务上一次性税前扣除
2023-09-20 20:46:30
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 独特的大侠 发表的提问：
会计处理固定资产加速折旧，所得税汇算清缴需要调增吗？
你好 所得税汇算清缴不需要调增。
111楼
2023-09-20 20:03:37
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英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ MIAO 发表的提问：
研究所取得科技成果奖励收入后是否需要缴纳企业所得税，研究所属于事业单位，该奖金用于奖励员工，员工是否需要缴纳个人所得税？
同学好，可经看下国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告 国家税务总局公告2018年第30号，是否适用
112楼
2023-09-20 20:09:36
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 简凉的秋 发表的提问：
老师，您好，您看应交所得税那一步，我画圈的那里，书上是不是写错了，固定资产会计折旧了2000 税法只允许折旧1200 那个4500是会计利润，是不是应该纳税调增啊 4500+800啊
您好，根据表里面的情况是，会计上计提了400的折旧，税法允许计提1200的折旧，所以调减800
113楼
2023-09-20 20:14:59
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简凉的秋：回复朱小慧老师 固定资产的原值是6000，折旧后账面价值4000，计税基础4800
2023-09-20 20:50:53
简凉的秋：回复朱小慧老师 会计上用年数总和法5年提折旧2000 税法上直线法，提1200
2023-09-20 21:14:33
朱小慧老师：回复简凉的秋同学你看的是2013年的数据，题目里面问的是2017年的应交所得税
2023-09-20 21:30:57
简凉的秋：回复朱小慧老师 明白了，老师，谢谢
2023-09-20 21:40:59
朱小慧老师：回复简凉的秋好的，麻烦对我的回复进行评价，谢谢
2023-09-20 22:07:28
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 大气的豆芽 发表的提问：
研究开发费用加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除； 为什么有的写的是按研究开发费用的75%加计扣除？
学员你好，原来政策是50%，现在为75%，部分行业可以100%
114楼
2023-09-21 19:15:02
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 业精于勤 发表的提问：
甲企业委托乙研究所研发一项技术，委托研发费用20w，企业自建厂房10w，材料20w，相关设备20w，该项无形资产分配如下，甲企业只拥有无偿使用权，乙研究所享有专利权，知识产权属于研究所，问题：无形资产不属于企业，企业相关费用还能做进研发支出吗？
同学你好 这个计入成本就行了
115楼
2023-09-21 19:31:38
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业精于勤：回复朴老师 具体怎么做呢，计入哪个科目
2023-09-21 19:53:55
朴老师：回复业精于勤同学你好 计入主营业务成本
2023-09-21 20:23:15
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 故意的荔枝 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产500万以下的固定资产，税务上可以一次性扣除，会计上是否也可以一次性计提？小企业会计准则没有递延所得税科目。
您好 会计上还应该分期计提折旧 可以不做递延所得税科目 汇算清缴的时候填表调整就好
116楼
2023-09-21 19:44:35
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 漫游 发表的提问：
我们2020年固定资产会计帐上是按平时折旧入帐，汇算清缴时按一次性加速折旧，请问2021年在申报预缴所得税时这个固定资产要怎么样申报数据？还是把帐也调成一次性扣除数据？
你好，这个建议你账上一次性扣除，要不然以后每年都要进行调整的
117楼
2023-09-21 20:01:46
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漫游：回复王超老师 调12月的帐？
2023-09-21 20:28:16
王超老师：回复漫游你好，就是你当时入账的时候，调那个月的
2023-09-21 20:50:43
漫游：回复王超老师 那会儿没调，然后等今年汇算清缴时发现要缴税了才一次性扣除，扣除下刚好就不用缴税了
2023-09-21 21:17:12
王超老师：回复漫游你好，那么你就要调当时的账的
2023-09-21 21:31:14
漫游：回复王超老师 可是汇算清缴时帐载金额是入帐金额，税收金额是一次性扣除的金额，这样的情况调啥时候的帐合适？
2023-09-21 22:01:03
王超老师：回复漫游你好，你混在一起了。这个你每个月都计提折旧，然后在汇算清缴的时候填写一次性扣除的表，你以后每年都要调整。 现在你问的是想填写一次性扣除的表，账就需要在你当时入账的时候调整的
2023-09-21 22:27:40
漫游：回复王超老师 我现在要问的是，我平常帐是按平时的折旧入帐的，当时没有考虑到缴所得税问题，现在汇算清缴时发现要缴税，就调了下固定资产折旧，一次性扣除就刚好不用缴所得税。现在问的是这样一操作的话，那以后我的帐继续这样做？还是要调？调的话调哪个时候？如果不调帐那么我接下来报预缴所得税时固定资产折旧表是不是要一直调？
2023-09-21 22:41:33
王超老师：回复漫游你现在想要一次性扣除，正常的操作是你每年都要调整。因为你的账是每个月都计提折旧的。 你想以后都不调整，那么最好的办法就是到你入固定资产的时候，直接一次性费用化，以后就不需要调整的
2023-09-21 22:55:23
漫游：回复王超老师 我已经做了汇算清缴了，那是不是得更正？
2023-09-21 23:09:02
王超老师：回复漫游你好，这个你汇算清缴是按照一次性扣除，还是正常的折旧计算的？
2023-09-21 23:22:47
漫游：回复王超老师 一次性扣除
2023-09-21 23:38:59
王超老师：回复漫游你好，那么你这个只需要改账就可以的，按照我之前说的方法进行修改
2023-09-22 00:04:06
漫游：回复王超老师 可是汇算清缴时填表上写的帐载金额是平常的累计折旧数，这个不用改吗？
2023-09-22 00:14:21
王超老师：回复漫游你好，那么你这个就写错了，你这个一次性计算折扣，和普通的折旧是不一样的
2023-09-22 00:42:11
漫游：回复王超老师 那是要变更了？
2023-09-22 01:02:19
王超老师：回复漫游你好，是的，要进行变更的
2023-09-22 01:23:07
漫游：回复王超老师 非常感谢
2023-09-22 01:38:32
王超老师：回复漫游不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d
2023-09-22 01:56:35
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 慕晓米 发表的提问：
老师您好，企业所得税预缴申报时，固定资产折旧，会计处理的年限和税务要求是一致的，正常按月折旧的，请问老师，那A201020加速折旧附表还用填吗？
您好 A201020加速折旧附表不用填
118楼
2023-09-21 20:11:59
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慕晓米：回复bamboo老师 只有调减的时候才填，调增和一致的都不用填是吗
2023-09-21 20:28:57
bamboo老师：回复慕晓米 一致的时候不填 调增 调减都需要填写
2023-09-21 20:57:49
慕晓米：回复bamboo老师 老师，税务的一些优惠政策，平时关注哪呀，从哪里能知道，还有，税务的一些规定、制度上哪去查，是需要购买税的制度吗
2023-09-21 21:23:38
bamboo老师：回复慕晓米自己在国家税务总局 税收政策栏次 
2023-09-21 21:33:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 土豆 发表的提问：
无形资产研发分为研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出费用化，开发阶段的支出是全部资本化吗？比如开发阶段的材料费、人工费、差旅费、办公用品费支出、固定资产折旧等哪些资本化，哪些费用化？
开发阶段符合条件的资本化，不符合条件的费用化 这个需要企业结合自己所处的阶段判断的
119楼
2023-10-09 19:09:47
全部回复
土豆：回复邹老师 具体资本化和费用化的条件是什么？
2023-10-09 19:35:00
邹老师：回复土豆资本化，进入开发阶段符合资本化的要求，计入资产成本的资本化 不符合资本化的费用化
2023-10-09 19:53:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 天妈【LW邀请码35499】 发表的提问：
生产配件的机器是自己设计研究出来的，在投入生产，没有任何票据，这种要怎么做固定资产没有可参考的市场价格
你好，这个机器你总发生了相关支出吧
120楼
2023-10-09 19:29:25
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