青春侠：回复徐阿富老师 我们公司以前的研发费用全部都计入费用化支付 然后期末结转到管理费用 现在要是像你说的那样 就是把发生的研发支出直接给他设定成研发支出-资本化支出是吧？

徐阿富老师：回复青春侠你好，当时开始就要按资本化入账才行。

青春侠：回复徐阿富老师 以前结转的研发支出费用化支出 能不能再转成研发支出资本化支出？

徐阿富老师：回复青春侠你好，形成无形资产了，当年的可以

青春侠：回复徐阿富老师 那如果不是为了研发无形资产发生的研发费用 结果按照研发费用做账了 那是不是就只能费用化计入管理费用啦？

徐阿富老师：回复青春侠你好，那肯定，不是那么随便的

小凤妹儿：回复小惑老师 老师。对的，除了固定资产以外，我也不知道还有哪些核算会用。

小惑老师：回复小凤妹儿只要你企业有研发都可以使用的，主要这个科目针对有技术开发的行业

胡芳芳老师：回复振兴中华借 资产减值损失 贷 开发支出~减值准备

振兴中华：回复胡芳芳老师 这个是今年改的吗

胡芳芳老师：回复振兴中华同学你好，据我了解应该不是的，碰到过很多企业一直都这样做的，也见过直接将这些支出转入费用的，我建议还是通过减值

振兴中华：回复胡芳芳老师 我是考试是今年改的吗

胡芳芳老师：回复振兴中华是的，计提减值的做法是准则认可的，考试这样写不会做

L.：回复meizi老师 该无形资产（技术）是用于生产产品的，2019年已开始生产，那是否需要从产品生产当月开始补计提摊销呢？还是从补确认无形资产时开始计提摊销呢？

meizi老师：回复L.你好 达到预定可使用状态当月就要摊销了 是的 当时没摊销的补摊销

L.：回复meizi老师 因为产品已经开始生产并且已经有销售，已销售的产品已经结转了成本了，那这补计提的摊销是全部计入到当期的在产品成本中吗？之前已结转的产品成本就不需要去调整了对吗？

meizi老师：回复L.你好 是的 需要去调整的 你成本就不准确了 你需要调整的你折旧金额

L.：回复meizi老师 那我需要调整的分录一共有3笔： 1.补结转无形资产 借无形资产 贷研发费用——资本化支出 2.补计提摊销 借生产成本 贷累计摊销 3.补结转已销售货物的成本 借主营业务成本 贷生产成本（这里是直接从生产成本转入主营业务成本吗？） 老师，请问是上述这样进行调整吗？

meizi老师：回复L.你好 你要先结转到库存商品去 。然后在去调整主营业务成本

小鱼儿：回复小露老师 折旧 =研发支出*200%/折旧 年限，这个什么意思啊，比如形成无形资产100w，怎么折？

小露老师：回复小鱼儿研发支出，需要分满足资本化条件的部份 和不满足资本化条件的部份， 不满足资本化条件的部份年末转入管理费用 满足资本化条件的部份 在研发完成后转入无形资产 新准则中研发支出资本化的条件是比较严格的。新准则规定，企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化： 　　（一）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性。比如，企业已经完成了全部计划、设计和测试活动，这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必需的活动，或经过专家鉴定等。 　　（二）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业应该能够说明其开发无形资产的目的。 　　（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。无形资产是否能够为企业带来经济利益，应当对运用该无形资产生产产品的市场情况进行可靠预计，以证明所生产的产品存在市场并能够带来经济利益，或能够证明市场上存在对该无形资产的需求。 　　（四）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。企业应能够证明可以取得无形资产开发所需的技术、财务和其他资源，以及获得这些资源的相关计划。企业自有资金不足以提供支持的，应能够证明存在外部其他方面的资金支持，如银行等金融机构声明愿意为该无形资产的开发提供所需资金等。 　　（五）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。这要求企业对研究开发的支出应当单独核算，比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等。同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配；无法合理分配的，则需计入当期损益。

欣喜的可乐：回复文文老师 这样的话研发费用-专利费是否可以加计扣除

文文老师：回复欣喜的可乐研发费用-专利费可以加计扣除

暖暖：回复徐阿富老师 是同一个产品？要怎么处理

暖暖：回复徐阿富老师 后续销售这软件和自己使用对应的会计分录怎么写？

徐阿富老师：回复暖暖你好，产品同一个，但是已经升级了，所以要作为新的研发习项目才可以1记入研发支出，否则不能入原来的研发项目支出

暖暖：回复徐阿富老师 那就是只能放在管理费用里面？还有就是他们对应的销售软件和自己使用的会计分录？

徐阿富老师：回复暖暖你好，1，计入管理费用可以的 2 销售的和一般产品销售一样，借应收账款 贷主营业务收入 贷应交税费 自己使用的，就计入无形资产然后按照正常月份摊销 3，另外，不同的问题你也可以从新向我发起提问的

暖暖：回复徐阿富老师 那记入管理的可以加计扣除吗？

徐阿富老师：回复暖暖你好，不是，要么计入研发支出，你没有立项就不能计入研发支出，更不能是管理费用-的研发费用，不能加计扣除。

暖暖：回复徐阿富老师 好的你这部分就只能做单纯管理费用？

徐阿富老师：回复暖暖你好，是的，纯碎管理费用，不能加计扣除，除非新设立项目

外向的画笔：回复邹老师 为什么呢？不明白

邹老师：回复外向的画笔期末需要结转到管理费用或无形资产，不允许有期末余额，有余额就是造成报表不平衡

路痴、：回复老刘 处置无形资产时应将取得价款扣除账面价值及相关税费后的差额计入资产处置损益对吗？

老刘：回复路痴、对。。。。。。。。