GL：回复宋生老师 研发支出～费用化支出～无形资产摊销这个科目是什么情况下使用呢？ 是摊销到管理费用吗老师？汇算清缴时根据管理费用的二级明细无形资产摊销计算加计扣除的摊销额吗？

宋生老师：回复GL你好！是的。摊销额加计扣除 你说的这个除非是用某个无形资产来研发另外的无形资产

GL：回复宋生老师 老师，后期有的软著需要更新，不就是再形成新的软著了吗，这种情况的无形资产摊销是入哪个科目，费用化还是资本化呢？ 公司人少，有三个项目，有的项目收入也是潜在的不好预估，可以不分项目核算吗

宋生老师：回复GL您好！一般这种情况，后面的费用一般都是费用化。不是资本化

GL：回复宋生老师 无形资产就是摊销到管理费用也是可以加计扣除的是吧老师？ 公司是去年12月申请下来的软著，帐面上的资本化支出嗯已经结转到无形资产了，从今年1月开始，研发部再发生的费用是费用化吗？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复GL你好！可以的，可以加计扣除。 你已经完工了，后面还一直都是对这个软件进行研发吗

GL：回复宋生老师 有的软著是先申请的，后面再开发，有的是开发完了，再申请，今年开始还是在做去年申请的软著的事情，怎么入账呢？老师 去年12月申请了六个软著，开发完成时间都不一样，所以结转到无形资产时没有设置二级明细，可以吗？

宋生老师：回复GL你好！你以及完工的，建议以后发生的费用，都计入费用。确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准

GL：回复宋生老师 无形资产明细可以不设置吗？ 确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准？没有懂老师的意思呢？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复GL你好！我的意思是。某个软著，要计入无形资产，要么以完工为标准，要么以拿到证书为标准。 先计入开发费用，再转入无形资产，对于已经完工了的，以后发生的，计入研发支出，然后每月末转入管理费用

GL：回复宋生老师 关键没有分项目核算，证书又多，以完工为标准，二级明细金额不好确定， 如果以拿到证书为标准，都是12月取得的，有的完工有的没完工，又没有分项目核算二级明细科目金额还是没有，无形资产可以不设置明细吗？后面发生的是费用化还是资本化呢

宋生老师：回复GL您好！你如果没有分，说实话，老师也不好怎么搞。因为会计只是核算和监督的只能，不能分开，没有数据，没办法核算 你如果以拿到证书为标准，没有完工也应该当他完工了。后面的费用化

GL：回复宋生老师 老师，红色框框的是去年12月取得的，绿色√的是还在做的事情，我怎么结转无形资产吗，一定要设置二级明细吗

宋生老师：回复GL你好！是的。按软件名称设置二级科目。以后摊销也要用的

GL：回复宋生老师 如果以拿到证书为标准，有八个明细，金额怎么写？还是要分项目核算才有金额 麻烦老师回答下，研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复GL你好！是的。是要分项目才有金额，但是你没有分项目，所以上面老师也说了，对这种老师也没办法，因为除了重新找出最初的单，一个个再分以外，其他的方法都是不准确的。 你按项目分，其他的费用，也应该计入到对应项目，计入研发支出，月末计入费用或者转为无形资产。

GL：回复宋生老师 去年的可以不分吗，就默认12取得的的软著已经完工了，开始摊销总的金额，今年再发生的费用化可以吗老师， 主营业务成本的金额怎么归集老师

GL：回复宋生老师 研发部人员少，公司的三个项目每个人都参与了的，有的项目收入也是潜在的，不好估算，怎么做项目核算老师？ 支付的技术服务费和购进硬件成本可以在主营业务成本下可以设置销售/服务成本吗？还是入研发支出呢老师 暂估成本怎么做分录？ 麻烦老师解答下谢谢

宋生老师：回复GL你好！主营业务成本，是要看你的主营业务收入是哪些构成。 收入跟成本配比

：回复玲老师 外购软件使用权1年的服务费 需要计入无形资产嘛？

玲老师：回复直接记费用就可以，不用寄无形资产

alivv：回复小锁老师 那就是不区分资本化和费用化对吗？

小锁老师：回复alivv嗯对，是这个意思的

alivv：回复小锁老师 那如果我们一月份有管理费用-研发费用中有10万是可以资本化的，但是月末又没有达到预定可使用状态，这10万的研发费用要结转损益吗？如果结了，那就以后不能转无形资产了，不结转的话，变成管理费用月末有余额

小锁老师：回复alivv资本化支出，月末的话计入到研发支出-资本化支出这个科目，从管理费用结转，最后再转到无形资产

alivv：回复小锁老师 但是小企业会计准则没有研发支出这个科目

alivv：回复小锁老师 要和财务软件商要求增加吗？

小锁老师：回复alivv您好，这个科目是可以添加的哈

冬天的雪：回复冉老师 然后再从无形资产转有形资产吗？？？？转入固定资产？？

冉老师：回复冬天的雪不用，直接计入无形资产的，学员

冬天的雪：回复冉老师 还是没解决我的疑问啊

冉老师：回复冬天的雪这个尽管是有形，但是核心是研发， 所以不用结转到固定资产的

冬天的雪：回复冉老师 这是有形的设备啊

冉老师：回复冬天的雪但是核销是研发的，老师接触的公司都会有这种情况的

冬天的雪：回复冉老师 还是没理解，产生的设备放哪儿

冉老师：回复冬天的雪是你们生产的设备吗

冬天的雪：回复冉老师 是的，研究形成了新设备

冉老师：回复冬天的雪那你们可以计入固定资产的 借固定资产 贷原材料 银行存款等花费，

泰之橡：回复玲老师 研发支出，费用化支出，都是这个项目的支出，没有这部分支出，不可能有后面的开发阶段，自然也不可能有无形资产，为什么不计入无形资产?

玲老师：回复泰之橡你好， 这是规定，准则 有这个科目处理的明确的规定

泰之橡：回复玲老师 好的，可否科普一下，为什么这么规定呀，谢谢了

玲老师：回复泰之橡因为这是准则 的规定，为什么这样规定因为老师也不够那个级别，没有参与准则 的制定所以也说不好，

乐乐：回复徐阿富老师 摊销时的具体明细会计分录麻烦老师给我写一下

徐阿富老师：回复乐乐你好，借管理费用-无形资产摊销 贷累计摊销

乐乐：回复徐阿富老师 我是这样做的您看一下是否正确 借：研发支出――费用化支出――A项目――无形资产摊销――非专利技术发明 贷：累计摊销 借：管理费用――研发费用 贷：研发支出――费用化支出――A项目――无形资产摊销――非专利技术发明

乐乐：回复徐阿富老师 因为我们有三个项目在同时进行，所以，是不是要分明细来做，而不能合在一起

徐阿富老师：回复乐乐你好，1下面的是转管理费用 但研发支出的子目设置不对的。 2 上面摊销不是这样的，要计入管理费用-无形资产摊销

乐乐：回复徐阿富老师 老师，我有点糊涂，麻烦你重新改正一下我这个会计分录

乐乐：回复徐阿富老师 我这个分录是摊销我们企业购入的一项非专利技术，当时收到发票时 借：无形资产 贷：银行存款

徐阿富老师：回复乐乐你好，1平时研发支出，借研发支出-资本化支出-某项目--人员人工等 贷银行存款 2，转无形资产 借无形资产 贷研发支出-资本化支出-某项目--人员人工等 3，摊销 借管理费用-无形资产摊销 贷累计摊销