莫莫：回复小五子老师 谢谢老师，我考过了，证书什么时候寄过来呀

小五子老师：回复莫莫恭喜你考试通过，证书领取需要关注网站通知哦，邮寄的话是需要填写信息的。

静：回复小时老师 那计提工资时分录怎么做呢？

小时老师：回复静借：主营业务成本-人工成本 贷：应付职工薪酬

青藤：回复彭国华老师 如果是帮别人代加工费话管理费用肯定要合计在加工费里面吧

彭国华老师：回复青藤也不需要的，帮别人代加工也是只能把车间相关的费用计入加工费。你这里说的是管理费用，要注意是加工车间管理人员的相关费用还是职能部门相关费用。车间管理相关费用，不叫管理费，是制造费用，计入加工成本

青藤：回复彭国华老师 就是职能部门的费用，办公室发生的费用加工费要不要计算在里面

彭国华老师：回复青藤对的，这个不算加工费。一般代加工是根据自己发生的实际加工成本（加工环节发生的），加上一定的溢价和相关税费向对方收取的。委托加工的加工费是你的成本，收取的委托加工款项是其他业务收入或者主营业务收入。

青藤：回复彭国华老师 就是制造费用加上生产成本就可以算加工费了，行政办公的费用不用计算，

彭国华老师：回复青藤是的，您理解的没问题

青藤：回复彭国华老师 那一般像加工费的话溢价按多少比例5%？

彭国华老师：回复青藤这种溢价多少，是根据你们公司定价的，别人委托你们加工，那你们肯定会要求一定的溢价，这个溢价没有什么法定和行业标注你，是你们公司自己根据预期要收取的。

青藤：回复彭国华老师 你看下我这个表加工费应该都包含了吧

青藤：回复彭国华老师 老师你看下

青藤：回复彭国华老师 如果代工的物流是客户的那么我减掉直接材料就可以了

青藤：回复彭国华老师 物料不是物流

彭国华老师：回复青藤您好，如果只是发生了那些费用就是包含了。具体哪些费用是根据你们公司的情况来的。例如，如果你们还有生产车间占用的土地使用权，会有无形资产摊销，这个有的话也要加上去，还有如果你们加工会涉及要叫环保相关费用，也要算进去，如果还有装卸费，也在里面，类似的还有仓储费，通讯费，具体看你们是否涉及。如果代工材料是对方提供的，那就不要加材料就好了

晨曦：回复江老师 那老板买的烟酒，平时过来招待这个领导，那个人，这个能计入那个项目的成本吗？

晨曦：回复江老师 他们开票，开的蔬菜这些，

江老师：回复晨曦买的烟酒，这个是计入管理费用——招待费。开票开的蔬菜，如果是项目上施工人员使用的吃饭的费用，计入间接开发费用——福利费

晨曦：回复江老师 开的蔬菜这个酒计入项目的间接费用，伙食. 费，这样可以吗？

江老师：回复晨曦是的，直接计入伙食费用支出，但不能金额太大了。

晨曦：回复江老师 1万左右，那老板在我们楼下饭店吃饭，有时候招待这个项目领导，有时候招待那个领导，还有我们公司也吃，这部分钱计入什么呢

江老师：回复晨曦1万元左右建议计入管理费用——招待费。

晨曦：回复江老师 不止一万，一次一万多，慢慢地斗好几万了

江老师：回复晨曦这个更应该计入管理费用——招待费，或销售费用——招待费了。

大河向东流哇：回复小云老师 会计机构内的所有人岗位都属于会计岗位吗？

君临天下：回复王晶老师 请问这几种会计都有什么区别呢？各负责什么？

王晶老师：回复君临天下记账会计就是专门收到发票做凭证的，成本核算公司产品的成本，管理会计就是一般是负责人了

霜儿：回复邹老师 企业在统计应收账款应付账款时，预收账款预付账款应分别放在哪里呢？

邹老师：回复霜儿你好，预收账款是贷方余额吗？预付账款的是借方余额吗？

霜儿：回复邹老师 老师能不能分别说下，预收预付余额在借贷方的情况

邹老师：回复霜儿你好 预收余额在借方，应当计入应收 预收余额在贷方，就应当计入预收 预付余额在借方，就应当计入预付 预付余额在贷方，就应当计入应付

霜儿：回复邹老师 第二条，第三条是预收和预付吗？

霜儿：回复邹老师 不能分进应收应付里莫？

邹老师：回复霜儿你好，是的 预收，预付就需要分别计入预收，预付 而不应当计入应收，应付的

贺汉宾老师：回复学海无涯这个是k3的做法 u8这边暂时没有发现 先试试 如果还不行的话 联系系统工程师

媛媛：回复神经蛙题目有些复杂，需要等等哦

媛媛：回复神经蛙第一问 第一年 变动成本法单位成本=4 完全成本法单位成本=4+24000/6000=8 第二年 变动成本法单位成本=4 完全成本法单位成本=4+24000/8000=7 第三年 变动成本法单位成本=4 完全成本法单位成本=4+24000/4000=10

媛媛：回复神经蛙第二问 第一年 变动成本期末存货成本=0 完全成本期末存货成本=0 第二年 变动成本期末存货成本=2000*4=8000 完全成本期末存货成本=2000*7=14000 第三年 变动成本期末存货成本=0 完全成本期末存货成本=0

媛媛：回复神经蛙第三问 第一年 变动成本期初存货成本=0 完全成本期初存货成本=0 第二年 变动成本期初存货成本=0 完全成本期初存货成本=0 第三年 变动成本期末存货成本=8000 完全成本期末存货成本=14000

媛媛：回复神经蛙第四问 第一年 变动成本法营业利润=10*6000-4*6000-24000-6000=6000 完全成本法营业利润=10*6000-8*6000-6000=6000 第二年 变动成本法营业利润=10*6000-4*6000-24000-6000=6000 完全成本法营业利润=10*6000-7*6000-6000=12000 第三年 变动成本法营业利润=10*6000-4*6000-24000-6000=6000 完成成本法营业利润=10*6000-7*2000-4000*10-6000=0

媛媛：回复神经蛙第五问： 第一年无差异 第二年完全成本法利润-变动成本法利润=6000=完全变动法下期末存货成本=6000 第三年完全成本法利润-变动成本法利润=-6000=完全变动法下期末存货成本=-6000