十四妹-蕾：回复郭老师 谢 谢 老师，你这么一说我就明白了。 我想问下增值税这块的问题，是不是每月有销项就必须要有进项税呢？实操的增值税有分包款太复杂，有没有简单点的增值税科目分录呢？如：收入记增值税销项，购进材料记增值税进项。月底有余额怎么做，没有余怎么做科目 呢？

郭老师：回复十四妹-蕾如果你是一般纳税人的话，你的增值税是根据销项减去进项缴纳的，如果你想要少交税的话，就得有进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。 如果销项大于进项做上面的， 如果进项大于销项，只做第一个和第二个。

十四妹-蕾：回复郭老师 老师，我可以这样理解吧 比如： 收到工程款时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税销项税 支付材料款时：借：应付账款 应交增值税进项税 贷：银行存款 月底， 销项大于进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 进项大于销项时，借：应交税费-应交增值税销项 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 或者借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税进项 老师看我理解的对吗

郭老师：回复十四妹-蕾你好，销项大于进项的结转，进项和销项也得做，也就是上面这三步都得做。

十四妹-蕾：回复郭老师 好的，谢 谢 老师，我慢慢理解吧！

郭老师：回复十四妹-蕾好的 你再看看 最好带进数字 你自己举例子看下 不明白的再问

十四妹-蕾：回复郭老师 老师，这几天你是我遇到最有耐心，最热情的老师，谢谢 你。应该把数字带 进来会更好理解。毕竟是第一次学习记账，脑子转弯有点慢，谢谢 亲爱的老师，你最美最好了！！！

郭老师：回复十四妹-蕾不用客气 周末愉快

有多好：回复朴老师 企业送来垃圾，我们按每吨35元收取他们消纳费用，利用垃圾提取出部分产品，剩下的垃圾我们付消纳费用拉走这样个流程

朴老师：回复有多好那就按照你收到的钱来交税的

有多好：回复朴老师 会计核算科目如何设置呢？ 交税的税率是多少呢？

朴老师：回复有多好税局给你们核定的税率是多少呢

布鲁斯的心跳：回复佟老师 员工向公司借的钱如何做会计分录

佟老师：回复布鲁斯的心跳借：其他应收款 贷：现金

司薇媞，smile：回复老江老师 那月末结转时财务费用的利息该如何处理

老江老师：回复司薇媞，smile转到本利润的贷方

半度微凉：回复暖暖老师 没贷方？

暖暖老师：回复半度微凉没有，只有结转在贷方

好运来：回复邹老师 2017年固定资产清理收入2000，实际上是帐务处理固定资产，故帐上有这笔，实际没产生这笔费用，故出纳现金帐少2000

邹老师：回复好运来你好，那应当让出纳把这笔固定资产清理收入补上才是 的

好运来：回复邹老师 出纳实际上也没有收到这笔款，具体怎么操作，请指点

邹老师：回复好运来你好，2017年固定资产清理收入2000，故出纳现金帐少2000（出纳实际上也没有收到这笔款） 这笔款到底收到了还是没有收到啊

好运来：回复邹老师 没有

邹老师：回复好运来你好，出纳没有收到，那会计也不需要做收到这个款项的分录，二者资金余额就不应当有这个差额才是啊

好运来：回复邹老师 账面上是固定资产的清理，在会计账不动的情况下，有什么办法出纳的账与会计账一致

邹老师：回复好运来你好，出纳没有收到，那会计也不需要做收到这个款项的分录，二者资金余额就不应当有这个差额才是的（不需要调整就自动一致的） 如果你单位出纳的资金与会计资金不一致，就需要去检查出纳登记的账簿是不是有错误了