辉辉：回复辜老师 没有预收货款，因为对方要求，在签购销合同后就按合同开具发票！

兮mm。：回复王雁鸣老师 老师，用的软件的话，是在工程施工科目下添加么？

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

兮mm。：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:好的，谢谢老师了。

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，不客气。

普罗旺斯：回复meizi老师 就是这个准则选择方面也没有特定的要求是吗

meizi老师：回复普罗旺斯你好 是的 自己选择准则

z驰y度：回复maize老师 谢谢老师，比如，去年发生的这个预付账款，到现在已经确认收不回来了，那我就可以做营业外支出了吗

maize老师：回复z驰y度可以，但是要想税前扣除需要满足这个《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十二条规定：企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： 　　（一）相关事项合同、协议或说明； 　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

学徒：回复紫藤老师 老师，注销清算表的范例有吗？麻烦啦！！

学徒：回复紫藤老师 我们考试是按照新收入准则的，题目和之前的业务处理是一样的吗，还是建造合同那一块不一样？

紫藤老师：回复学徒https://wenku.baidu.com/view/1035adcb710abb68a98271fe910ef12d2af9a93e.html 你好，这个是注销清算的范本，如果你对我的解答满意可以五星好评哦！谢谢！

蒋飞老师：回复小鱼儿记入按投入成本占预计总成本比例确认完工进度

蒋飞老师：回复小鱼儿收入=合同总收入×完工进度

小鱼儿：回复蒋飞老师 不是很明白，以前的分录是：借：主营业务业务成本 贷：主营业务收入 然后挤出 工程施工-毛利，现在科目都换了

蒋飞老师：回复小鱼儿总的思路没有变的 工程施工换成合同履约成本科目了

学徒：回复紫藤老师 我们考试是按照新收入准则的，题目和之前的业务处理是一样的吗，还是建造合同那一块不一样？

紫藤老师：回复学徒你好，你的问题是针对销售的，销售的没有变化

会计学堂-戴老师：回复陈诗晗老师 不以对方的结算金额款项为依据吗？比如说这个月我还没收到对方结算款，我怎么确认收入也没有给对方开票的，怎么确认成本？

陈诗晗老师：回复会计学堂-戴老师假如，一个合同100万，预计成本80万，工期3年。都不含税金额 收款20万，开发票 借：银行存款22 贷：工程结算20 应交税费～增值税～销2 实际发生成本40万 借：工程施工～合同成本40 贷：银行存款等40 第一年完工百分比50% 借：营业成本40 工程施工～合同毛利10 贷：营业收入50 全部完工 借：工程结算100 贷：工程施工～和同城本80 ～合同毛利20

会计学堂-戴老师：回复陈诗晗老师 多谢老师的例子，明白了不少，营业收入第一年完工进度确认收人的这50万收入，而之前交销项税只交了2万 那年未时是否要补交增值税=50*0.16再减2万=6万增值税呢，是否需要补呢

会计学堂-戴老师：回复陈诗晗老师 还是说只是在收到工程实际款项时，才去计提增值税呢

陈诗晗老师：回复会计学堂-戴老师不需要补交，你开发票时交就可以了。