卢胜香：回复紫藤老师 我就是没搞明白财务会计结转科目和预算会计结转科目是不是一样的。预算会计的我知道怎样结转

紫藤老师：回复卢胜香你好，预算会计的话也是结转的，费用和税费和收入相抵

紫藤老师：回复卢胜香一般财务软件的都会有结转模板的

华丽式转身：回复陈诗晗老师 老师，你好。那假设我当月没有生产产品，那耗材和制造费用也要照样分摊吗？

陈诗晗老师：回复华丽式转身当月没有生产出的话，照样分摊，没有生产，计营业费用。

华丽式转身：回复陈诗晗老师 老师，早上好。如果当月生产的产品比较少，而人工和制造费比较高，是不是会导致这个产品的成本偏高？因为就算生产一件产品，人工和制造费都是那么多

陈诗晗老师：回复华丽式转身会的，会导致成本高。

华丽式转身：回复陈诗晗老师 老师，你好。那请问有什么好的建议方法吗？这样好像觉得又有点不太合理

华丽式转身：回复陈诗晗老师 老师，你好。就是公司刚成立，6月份买的固定资产机器，用于生产产品，机器已到工厂，可是发票还没到，我一直放在预付款那里，现在在做12月份的账，9月已经开始有贸易的销售收入，那这个固定资产我想要等发票到了才冲预付账款，到时再补提折旧，这样可以吗？如果不可以的话，应该要如何操作呢？

陈诗晗老师：回复华丽式转身你可以现在直接取向提折旧，做成暂估，发票到后，有差额在做调整。

华丽式转身：回复陈诗晗老师 老师，你好。可是10月，11月，12月已经出成本了，那现在我冲预付做固定资产，再补提折旧，那这个折旧是要放到管理费 折旧费吗？还是有其它的做法？10月前都是在试机，没有生产

陈诗晗老师：回复华丽式转身试机计入管理费用，生产计入制造折旧费用。

华丽式转身：回复陈诗晗老师 老师，你好。之前有老师说有公司有收入后，耗材和折旧都要照常计入制造费，不生产就不用分摊，请问老师这样做的后果是什么？对我12月的报表有什么影响吗？

陈诗晗老师：回复华丽式转身不生产就不分摊，是指你的折旧法是工作量法。

小虹虹：回复邹老师 借:主营业务成本。 贷:工程施工 这样做可以吗

邹老师：回复小虹虹你好，不可以的，这样做是不正确的

小虹虹：回复邹老师 比如说工程完工，主营业务收入是80000，工程施工_材料费和人工费是50000元，那我怎么结转成本，我怎么还是不懂，老师给我写个会计分录，

邹老师：回复小虹虹借；主营业务成本 50000 合同毛利 30000 贷；主营业务收入 应交税费

认真学习：回复小小霞老师 想核对一下流程有没有做错而已

小小霞老师：回复认真学习你可以参考一下的呢。商业的业务 具体账务处理：（小规模） 一、按照企业统一会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款                  贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金                      贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费                               贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产                        贷：现金                     每月摊分：借：管理费用—折旧费                                   销售费用—折旧费                                   贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用                  贷：现金              每月摊分：借：管理费用—装修费                            贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费                                   贷：现金 7.购进商品：借：库存商品                 贷：应付账款   8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费                          贷：现金 9.存现金：借：银行存款               贷：现金 10.销售商品：借：应收账款                 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税   结转销售成本：借：主营业务成本                     贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费                                 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款                       贷：现金             报销：借：管理费用—差旅费                       贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款）                    贷：应收账款 14. 发货的运费： 代垫：借：应收账款                           贷：现金                 供货方支付：借：销售费用                                贷：现金     15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用                                            销售费用                                            贷：应付职工薪酬—工资 借：应付职工薪酬—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）                            借：应付职工薪酬—工资                                贷：现金                      社保费：借：管理费用                                  销售费用                                贷：应付职工薪酬—社会保险费                            借：应付职工薪酬—社会保险费                                其他应付款—个人承担的社保费                                贷：现金 职工福利费：借：管理费用                                 销售费用            贷：应付职工薪酬—职工福利费 16.水电费：借：管理费用—水电费                销售费用—水电费                贷：其他应付款            借：其他应付款                贷：银行存款     17.电话费：借：管理费用—电话费                销售费用—电话费                贷：银行存款 18.交纳国税：增值税：  借：应交税费—应交增值税                           贷：银行存款 19.交纳地税：城市维护建设税：借： 主营业务税金及附加                                 贷：应交税费—应交城市维护建设税                             借：应交税费—应交城市维护建设税                                 贷：银行存款               教育费附加：借：主营业务税金及附加                                 贷：应交税费—应交教育费附加                           借：应交税费—应交教育费附加                                 贷：银行存款              堤围防护费：借：主营业务税金及附加                                 贷：应交税费—堤围防护费                           借：应交税费—堤围防护费                                 贷：银行存款               企业所得税：借：所得税                              贷：应交税费—应交所得税                           借：应交税费—应交所得税                               贷：银行存款               个人所得税：借：应付职工薪酬—个人所得税                               贷：应交税费—应交个人所得税                           借：应交税费—应交个人所得税                               贷：银行存款 20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款                           财务费用—汇款手续费                           贷：银行存款 21.结转损益类账户：                      借：主营业务收入                          贷：本年利润                      借：本年利润                          贷：主营业务成本                              主营业务税金及附加                              管理费用                              销售费用                              财务费用                   借：本年利润                       贷：所得税 22.结转本年利润：借：本年利润                      贷：利润分配—未分配利润 23.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积                         —应付利润                 贷：盈余公积                     应付利润                借：利润分配—未分配利润                  贷：利润分配—提取盈余公积                              —应付利润

carol.：回复邹老师 那我们销售的销项票构成的收入，他相对应结转的成本是不是就是开进来的成本费用票？还需要那个销项票进项成本结转吗

邹老师：回复carol.你好，相对应结转的成本，就是取得工程施工收入，对应发生的成本支出 

carol.：回复邹老师 是不是就是说不用再做一笔销售票的结转了，进项票进来 借：工程施工 贷：应付 然后最后 结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工 就是相对应的成本了？

邹老师：回复carol.你好，是的，是这样的

刘刘：回复陈诗晗老师 工程结算怎么用的啊！我们是借:主营业务成本，贷:工程施工合同成本

陈诗晗老师：回复刘刘那你没有用建筑合同准则，就不用工程结算了，直接是应收账款。

刘刘：回复陈诗晗老师 老师:你说的借:营业成本，合同毛利，贷:营业收入，营业成本，收入金额是怎么确定的啊

陈诗晗老师：回复刘刘按完工百分比确认的。

陈诗晗老师：回复刘刘比如预计成本10万，实际发生了5万，那么完工百分比50%

学员weeffd：回复宋生老师 @宋老师：我不知道我设置的有没有问题在科目上，这是我设置的会计科目 你帮我看下，我们的工程不太的，最大的都是40万的左右。我们不分合同段的，老师上面说的合同段我有点蒙 能解释下吗

宋生老师：回复学员weeffd您好！你可以把合同段改成XX项目就可以了

真：回复袁老师 那工程施工_合同成本最后怎么结转？

袁老师：回复真借：主营业务成本贷：工程施工

真：回复袁老师 工程施工科目每月月末余额是0吗？ 还有工程结算每月月末余额也是0吗？

袁老师：回复真不一定，如果没有结转收入是有余额的啊，工程结算也是一样

真：回复袁老师 工程施工_合同成本 工程结算到底是怎么处理啊？为什么说法都不一样，实操上是最后完工，一次性工程施工_合同成本 工程施工_合同毛利 把工程结算对冲了。到底是怎么处理？

袁老师：回复真根据实际情况吧 ，一般是跟收入确认配比的

王多多✍：回复溜溜老师 老师，那报销费用都需要哪些流程呢？

溜溜老师：回复王多多✍@何以解忧: 报销费用的流程涉及到企业财务制度，看你单位企业财务制度是怎样订立的。

张志娥：回复宋生老师 老师咱们会计学堂没有工程施工的自动结转吧？这个工程施工必须自己再填制凭证结转对吧？

宋生老师：回复张志娥您好！是的。自己确认。