ʚ 蔓ɞ：回复小黎老师 请问会计分录是什么

小黎老师：回复ʚ 蔓ɞ您好，借主营业成本 贷工程施工 成本结转

ʚ 蔓ɞ：回复小黎老师 谢谢您

ʚ 蔓ɞ：回复小黎老师 请问发包给B公司的分录是什么

小黎老师：回复ʚ 蔓ɞ您好，收到B公司的成本发票 借 工程施工 合同成本 分包成本 贷 应付账款

会计学堂洪老师：回复宋生老师 先空转成本，因为3%简易计税，工程的税款都补缴齐了

会计学堂洪老师：回复宋生老师 借：工程施工 贷：预付帐款（开票金额减-预交金额减-补缴金额）这个就是结转的成本

宋生老师：回复会计学堂洪老师您好！你工程施工这个科目没有发票，你收到发票就贴进去就好了。

会计学堂洪老师：回复宋生老师 4月开票。6月收到成本票贴进可以吗？有点违反权责发生制

会计学堂洪老师：回复宋生老师 如按当期的实际情况处理，应该怎么处理会计分录，成本发票的面额大于结转的成本

宋生老师：回复会计学堂洪老师您好！可以贴进去的。其实你这个应该这么看，你4月的时候是暂估，6月确定，这样做也可以

2333333：回复蒋飞老师 还要转到工程结算吗

蒋飞老师：回复2333333你好！ 对的，需要的，

凡间：回复汤贵彬老师 如果是，该怎么办？

凡间：回复汤贵彬老师 不能全部是，但其中有部分是！

汤贵彬老师：回复凡间红包业务，转到营业外支出，所得税汇算清缴调增

凡间：回复汤贵彬老师 不含红包费用的往来可以转成本？

凡间：回复汤贵彬老师 营业外支出，遇到审计能通过吗

汤贵彬老师：回复凡间所得税要调增。其它往来需要有合规发票可以入费用

凡间：回复汤贵彬老师 感谢

汤贵彬老师：回复凡间不客气，如果满意，请五星

瓶子：回复bamboo老师 老师，有了一笔收入了，是部分工程款回来了，结转过一次成本，后期的工程支出，需要继续结转成本吗？

bamboo老师：回复瓶子后期的有没有对应确认收入？没有的话 不需要的

瓶子：回复bamboo老师 老师，比如今天回工程款，我要把之前到现在的所有工程施工转到主营业务成本里吗？等一下笔回款回来之前都不做结转，对吗？

bamboo老师：回复瓶子您收到的工程款对应发生了多少成本 就结转对应的工程施工转到主营业务成本里

瓶子：回复bamboo老师 是要按工程进度结转，对吧？

bamboo老师：回复瓶子是的 是要按工程进度结转的

瓶子：回复bamboo老师 老师，这个需要会计自己把握，是吧？

bamboo老师：回复瓶子一般根据工程进度大概估计进度 最好有进度表

瓶子：回复bamboo老师 清楚了 谢谢老师

bamboo老师：回复瓶子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

凌 ：回复邹老师 那是不是做完这个你教的流程后，还要做这个结转本年利润的分录 1、收到工程款 借；银行存款 贷；工程结算 2、发生工程成本借；工程施工 贷；银行存款等科目 3、期末确认收入，结转成本 借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利 借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入 应交税费 4、结转成本 借 本年利润 贷 主营业务成本 做完这4步才算完成，对吗

邹老师：回复凌 你好，需要把主营业务收入，主营业务成本都结转到本年利润 才算完成了

凌 ：回复邹老师 好的，知道了，谢谢老师

邹老师：回复凌 不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

古渣渣：回复答疑苏老师 已经结转的分录也直接冲借：工程施工 贷主营业务成本？

答疑苏老师：回复古渣渣你好  借 主营业务成本 负数  贷 工程施工 负数

匹诺曹：回复方老师 看了《施工企业会计核算办法》，说和业主公司结算的时候借：营收账款，贷：工程结算，那么在没有结算的月份即使是没有应收账款的产生，也可以贷主营业务收入？

方老师：回复匹诺曹　5101主营业务收入 　　5401主营业务成本 　　一、这两个科目分别核算施工企业的工程合同收入和工程合同费用。 　　二、如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计，应当区别情况处理：若合同成本能够收回的，工程合同收人根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；若合同成本不能够收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。 　　三、按规定确认工程合同收人和工程合同费用时，按当期确认的工程合同费用，借记“主营业务成本”科目，按当期确认的工程合同收人，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工-合同毛利”科目。合同完工确认工程合同收人、费用时，应转销合同预计损失准备，按累计实际发生的合同成本减去以前会计年度累计已确认的工程合同费用后的余额，借记“主营业务成本”科目，按实际合同总收人减去以前会计年度累计已确认的工程合同收人后的余额，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工-合同毛利”科目。同时，按相关工程施工合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备-合同预计损失准备”科目，贷记“管理费用”科目。 　　四、这两个科目应按施工合同设置明细账，进行明细核算。 　　五、期末，应将这两个科目的余额转人“本年利润”科目，结转后这两个科目应无余额。 符合收入的确认条件可以确认。

石头妈妈：回复邹老师 对

邹老师：回复石头妈妈你好，借；本年利润，贷；主营业务成本

石头妈妈：回复邹老师 主营业务成本包括什么

邹老师：回复石头妈妈你好，主要是提供检测服务人员的工资，机器设备的折旧等

石头妈妈：回复邹老师 嗯

邹老师：回复石头妈妈你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

石头妈妈：回复邹老师

邹老师：回复石头妈妈你好，针对这个图片的疑问是？

石头妈妈：回复邹老师 都不知道这个是怎么来的

石头妈妈：回复邹老师 是外面请的人做的

邹老师：回复石头妈妈你好，这个就需要咨询对方，才知道对方这个数据是怎么得来的 工程检测公司，不会有制造费用这个科目的

石头妈妈：回复邹老师 好的

邹老师：回复石头妈妈祝你学习愉快，工作顺利！

石头妈妈：回复邹老师

石头妈妈：回复邹老师 你们有工程检测的全套账不

邹老师：回复石头妈妈你好，针对上面的问题还有什么疑问吗？

°青春的尾巴し：回复宋生老师 我想问主营业务成本和工程结算是怎么算出来的

宋生老师：回复°青春的尾巴し您好！实际上对于建筑安装工程来说，主营业务成本就是工程结算里面核算的成本。

°青春的尾巴し：回复宋生老师 老师,按你这么说,月末结转,主营业务成本数据是从工程施工那里得出来的是吗

宋生老师：回复°青春的尾巴し您好!是的。比如你一个工地收入是50万，然后施工那里花了43万，那主营业务成本就是43万。

庄老师：回复QINQIN@CHEN工程结算时，借应收账款，贷工程结算，确认收入时，借至营业务成本，工程施工一合同毛利，贷主营业务收入，应交税费一应交增值税(销项税额)

庄老师：回复QINQIN@CHEN结转，借工程结算，贷工程施工一合同成本，毛利

A .ying：回复bamboo老师 没有收到工程款，没有确认收入，如何结转成本，是把工程施工科目余额结转到存货中吗

bamboo老师：回复A .ying没有收到工程款，没有确认收入 工程施工科目不结转 在资产负债表存货栏次列示就好了

A .ying：回复bamboo老师 工程施工科目余额怎么处理

bamboo老师：回复A .ying在确认收入后结转到主营业务成本 申报的时候在资产负债表存货栏次体现