你好，个人承担部分不用计提，单位部分是借管理费用等 贷应付职工薪酬。

同学 你好 计提时 借：管理(销售、制造)费用、生产成本 贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分) 缴纳时 借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险(个人部分) 贷：银行存款

借：管理/销售等费用 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：管理/销售等费用 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款(个人部分) 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

计提时，借：管理费用-工资 23050 贷：应付职工薪酬 23050 缴纳时，借：应付职工薪酬 20594.61 贷：其他应收款-社保 2410.39 应交税费-个税 45 现金或银行 20594.61