輕描淡寫 ζ.：回复立红老师 好的谢谢

立红老师：回复輕描淡寫 ζ.不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

久平(酒瓶)：回复方老师 也就是说未分配利润在资产负债表中体现 而本年利润和利润分配是关于所有者权益的会计科目 未分配利润是利润分配的二级科目 是这个意思吗

方老师：回复久平(酒瓶)未分配利润是利润分配的二级科目，对的。

久平(酒瓶)：回复方老师 老师 成本类会计科目 为什么只核算生产部门的各种费用 而主营业务成本 其他业务成本就不算成本呢 对商贸企业来说 进货时的不算成本吗

方老师：回复久平(酒瓶)没太明白你的意思 ，商贸企业来说 进货时购进成本也算成本，比如借库存商品贷银行存款 销售时借银行存款 贷主营业务收入 借主营业务成本 贷库存商品，这样库存商品的成本价就转到主营业务成本了。

久平(酒瓶)：回复方老师 对 那主营业务成本算损益科目而不算成本类科目呢

方老师：回复久平(酒瓶)对的，主营业务成本的金额主要是依据成本来的。

FEN：回复笑笑老师 不知道在哪啊，利润表不都是填本期金额，本年累计数吗？期初在哪看，其他科目可以总账和明细账里面找，但是营业利润、利润总额、净利润不是会计科目了无法查询期初余额啊，查不了我报表做不了啊

笑笑老师：回复FEN您好，在左侧，初始化那里，点进去

FEN：回复笑笑老师 这个期初数我之前就看了，并不是报表的期初数据，是期初科目余额表

笑笑老师：回复FEN您好，这些不利润表不用这些数据啊。是本期数啊。

未知：回复彩丽老师 老师怎么判定是否小型微利企业

彩丽老师：回复未知关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

淘寶樂樂：回复venus老师 我画的是营业收入和利润总额，，那成本怎么填

venus老师：回复淘寶樂樂你们竟然没有营业成本，同学，你们收入对应的成本呢

淘寶樂樂：回复venus老师 律师事务所没有成本，只有费用

venus老师：回复淘寶樂樂那就实际填写是0，同学

FEN：回复邹老师 那它这个填列不存在像年度汇算清缴一样税前扣除吧？直接就是一个季度的利润总额

邹老师：回复FEN你好，根据你季度的收入，成本，利润总额情况填写相应栏次对应数据就是了

FEN：回复邹老师 老师我还有一个问题，财务年度报表是不是就是12月的报表啊

邹老师：回复FEN你好，是的，就是12月份 的资产负债表，利润表

李小冉：回复邹老师 想换个老师再问一遍呢？又是您接的

邹老师：回复李小冉不好意思，如果你对我的回复有疑问，你可以重新发起提问向其他老师咨询