super铭：回复郭老师 申报的时候如果季度还是没有超过45万 是填写在免税销售额的第10栏和11栏 那么如果季度超过45万现在这个政策出来是否填在12栏？

super铭：回复郭老师 老师 麻烦问下，申报增值税，第10栏免税填了，开了部分普票，其余是无票收入，还需要在应征增值税不含税销售额（3%征收率）第一栏和第三栏填列吗？

郭老师：回复super铭对的，是的，是这么做的。

super铭：回复郭老师 应征增值税不含税销售额（3%征收率）第三栏是填写普票金额 无票金额需要一并填在第三栏 吗

郭老师：回复super铭你好，不需要填写一到八栏里面的。

super铭：回复郭老师 只需要填写10栏-12栏 免征的收入申报哦？

郭老师：回复super铭你好，如果你季度45万以内的，在第十栏里面填写，超过的在第12栏里面填写，如果超过45万的，还需要填写减免明细表的，在最后一行选择减免性质。

super铭：回复郭老师 不论超过45万否，都不需要在应征增值税不含税销售额（3%征收率）第一栏和第三栏填列了？

郭老师：回复super铭你好，对的是的，是这么做的，是这么理解的。

麦麦浪：回复小林老师 其他收益要交企业所得税吗。

麦麦浪：回复小林老师 在小规模财务报表中怎样列示尼

小林老师：回复麦麦浪您好，是需要缴纳企业所得税

小洪老师：回复卡布奇诺未交税费打错字了

卡布奇诺：回复小洪老师 好的，谢谢

小洪老师：回复卡布奇诺好的同学不用客气的

梅子：回复邹老师 免征的附加税不用转做营业处收入吗

邹老师：回复梅子免征的附加不用计提，也就不用转入营业外收入 了

微信用户：回复海棠老师 问题是第一步计算时的税点是多少？

海棠老师：回复微信用户小规模目前一般一个点税率

微信用户：回复海棠老师 也就是说计入营外收入的是1%？

海棠老师：回复微信用户是的，申报的时候按3个点，填写免征附表，最终还是一个点

微信用户：回复海棠老师 众说纷纭的，有说三个点的，还有说两个点的

海棠老师：回复微信用户哦，那您再提交一下问问其他老师，我们公司的账就是这样处理的

咸鱼：回复三宝老师 我是问免征增值税的小微企业指的只是小规模没有一般纳税人，是吗？

三宝老师：回复咸鱼免征增值税优惠指小规模纳税人，一般纳税人不享受这项优惠

fairy：回复maize老师 老师，能给我说一下小规模免税政策吗

maize老师：回复fairy　按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下： 　　一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 　　二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。 　　《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。 　　三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。 　　四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

fairy：回复maize老师 老师，小规模减免税款写完会计分录后，应交税费和营业外收入怎么填写资产负债表和利润表呢

maize老师：回复fairy你根据你做账出报表就可以，应交税费，没有了，营业外收入结转到本年利润下面，这个未分配利润增加了，营业外收入就填写利润表这个下面，

「 Tea 」°：回复小惑老师 接刚才的问题，那1季度的生产、经营所得个人所得税纳税申报表：收入总额为多少？

「 Tea 」°：回复小惑老师 另外，原本应该要计提的城建税、教育附加现在还要计提吗？账务又应该如何处理？

小惑老师：回复「 Tea 」°收入总额是不含增值税金额。没有增值税就不用计提附加税了

玲老师：回复123收款时借银行存款贷应收账款。

123：回复玲老师 免税的部分不需要做营业外收入处理吗

玲老师：回复123不需要不需要做。因为不交税。

123：回复玲老师 好的，谢谢老师！

玲老师：回复123不客气祝不客气，祝您工作愉快。