Half apple：回复张艳老师 我们开票是直接在货款中扣除折让后开具的，费用是要单据给他们，主要是我们的商品放在他们的专柜销售，他们要收取我们的费用，折让是从货款中扣减。

张艳老师：回复Half apple那您就按发票金额确认收入和结转成本就是了。 您这个业务，应该是对方给您公司开具发票的嘛

Half apple：回复张艳老师 费用部份是有开单据给我们，可是折让是没有的，那我这部分不用确认收入吗？

张艳老师：回复Half apple您现在不是已经在发票金额中扣除了这部分费用了吗？那就直接按发票金额确认收入并结转成本就是了。

云帆常：回复maize老师 但是并不涉及库存商品的减少啊，因为实际并不是退货，只是销售方少收货款而已

maize老师：回复云帆常库存商品数量没有减少，但是金额变动少了

郭老师：回复学堂用户_ph679507你们单位是购买方的，借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。

学堂用户_ph679507：回复郭老师 不用结转成本吗？

郭老师：回复学堂用户_ph679507购买方根据红冲之后的来结转成本。

郭老师：回复学堂用户_ph679507他减少了库存商品结转成本的时候，就应该按销售折让之后的来结转主营业务成本。

学堂用户_ph679507：回复郭老师 如果还没卖呢？就不用冲回了吧？

郭老师：回复学堂用户_ph679507对的是的，不需要结转成本。

Calm：回复小祝老师 有带金额的分录吗，举例子说明一下，谢谢

小祝老师：回复Calm销售折让的账务处理 销售折让是指于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 「例」甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40 000元，增值税为 6 800元，该批产品的成本为35 000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5％的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税 6 800 借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 发生销售折让时： 借：主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税 340 贷：应收账款 2 340 实际收款时： 借：银行存款 44 460 贷：应收账款 44 460 2、现金折扣的账务处理 现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付清货款而给予的一种折扣优待。在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账余额，同时按此金额确认销售收入额。销售方给予客户的现金折扣，属于一种理财费用，会计上作为财务费用处理。 「例」 甲公司2007年6月11日销售商品一批，共500件，增值税发票注明的售价50 000元，增值税额8 500元。该批产品的成本为40 000元。规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，公司采用总价法核算现金折扣，6月15日收回货款。甲公司为此项业务所做的会计分录为： 6月11日销售实现时，按总价确认收入： 借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 6月15日收回货款时： 借：银行存款 57 330 财务费用 1 170 贷：应收账款 58 500 3、商业折扣的账务处理 商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予 商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。 纳税处理：企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发[1993]154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”因此，在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。如果允许对销售额开一张销售发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的。 另外，商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。 会计实务： 例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人，主营汽、柴油销售。为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为2500元/吨。现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。 解：确定适用税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该公司销售柴油应按17%税率计算缴纳增值税。 计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。 销售额为5×2500×97%＝12125元 折扣额为5×2500×3%＝375元 销项税额为12125×17%＝元 价税合计为12125+＝元 填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。 会计分录： 借：银行存款 贷：商品销售收入 12125 应交税金—应交增值税 增值税是零售企业的主要税种。销项税管理是增值税管理的两个主要方面之一。销项税基的管理是增值税管理的一个主要方面。 《增值税条例》对税基的规定是：“购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”零售企业主要面向消费者，收取价外费用的情况现在已经极少出现，倒是反过来——各种向消费者让利促销的手段层出不穷，让人眼花缭乱。各种促销方式下销项税基的确定和销项税的谋划，就成了零售企业增值税销项税基管理的主要内容。

maize老师：回复Happy那你之前做的是借库存商品 贷应付账款吗，你现在收到红字发票做借库存商品 负数贷应付账款 负数就可以

Happy：回复maize老师 厂家开的红字发票，其实目的给我们优惠，我应该怎么做分录？

maize老师：回复Happy借库存商品 负数贷应付账款 负数这个是需要冲回你库存商品的总价，就是你们购进商品便宜了。

Happy：回复maize老师 我明白了，谢谢

maize老师：回复Happy满意，请给五星好评，谢谢。

何梦洁：回复邹老师 老师，1 损益类科目怎么跑到借方去了呀？2 还有就是你说不交税，但是怎么又有销项税额呢？3 哪些分录后面写负数呢？

邹老师：回复何梦洁你好 1，因为是折让，开具的负数发票，所以与正常销售分录刚好相反了 2，销项税额计入借方，相当于抵扣正常销项发票税额 3，分录金额是正数，而不是负数

何梦洁：回复邹老师 哦！谢谢，但是8月份已经开成了减去优惠的2000元后的数的发票，没有开具折让发票，也可以直接这么做分录吗？<br><br>

邹老师：回复何梦洁你好，那就直接按减去优惠的2000元的金额做销售分录，不需要体现折让部分的 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）

何梦洁：回复邹老师 这样的话，成本就低于了进项的金额，也就是成本倒挂了，老板的朋友是会计，就让我做图片上的分录，老师，请你看一下有必要吗

何梦洁：回复邹老师 就是这样的分录

邹老师：回复何梦洁你好，你是指优惠之后收入金额低于对应的成本金额了？

何梦洁：回复邹老师 是的老师，那这个分录还有必要吗？

邹老师：回复何梦洁你好，没有必要的 收入是多少就按多少确认，成本是多少就结转多少的

何梦洁：回复邹老师 谢谢老师，这样反而让税务要多想了是吗？

邹老师：回复何梦洁你好，是的 根据你单位实际情况做收入，结转成本就是了

洋洋：回复立红老师 借：预付账款11300贷主营业务成本10000应交税金增值税（进项转出）1300对吗

立红老师：回复洋洋你好，如果您前是用预付核算的，是对的。

洋洋：回复立红老师 是的！先打货款在开发票

洋洋：回复立红老师 也可以用库存商品这科目

立红老师：回复洋洋你好，您之前收到货么了，做库存商品的增加的分录了么？