2333333：回复邹老师 这是我收到供货方给我开了负数发票后做的会计分录是吗

邹老师：回复2333333你好，这个是销售方开具销售折让发票的账务处理 如果是购买方，分录是 借；应付账款 贷；原材料等科目 应交税费（进项税额）

2333333：回复邹老师 我就是搞不清楚我会给供货方开红字增值税信息表，然后他会给我打款给我开一张负数发票 我不确定到底怎么做账务处理

邹老师：回复2333333你好，负数发票就按购进相反分录处理

2333333：回复邹老师 我们买A公司的货物，我们付A公司货款1000元，A公司给我们开票1000元，然后他们给我们一定的销售折让，我们给A公司开红字增值税信息表数量-1，单价30，金额-30，税额-5.1，价税合计-35.1然后A公司给我们打款35.1元，给我们开负数发票-35.1元我应该怎么做分录

邹老师：回复2333333借；银行存款 35.1 贷；原材料等科目 30 应交税费（进项税额） 5.1

2333333：回复邹老师 税务局的说让我们做收入 是怎么回事

邹老师：回复2333333你好，折让是冲销购进分录，而不是做收入处理的

阳光：回复果果老师 少收的货款尾数或多收的货款怎么做会计分录？

阳光：回复果果老师 麻烦老师继续解答一下

果果老师：回复阳光比如应收货款1万 1.发生现金折扣200，实收9800，200记入财务费用 2.发生商业折扣，实收9800，记主营业务收入 9800 少计200不做账务处理 3.发生销售折让，折让前主营业务收入 10000，发生销售折让后记主营业务收入-200

坐井观天：回复宋生老师 那收到销售折让的红字发票时怎么做分录

君子兰：回复QQ老师 这样做对吗？但用用友财务软件做时库存商品那块必须填单价和数量

QQ老师：回复君子兰你好，可以怎样处理的

君子兰：回复QQ老师 库存商品必须录了数量和单价才可以，但录了以后库存商品的数量就减少了，怎么办？

君子兰：回复QQ老师 解决了，谢谢

QQ老师：回复君子兰你好，你们没有其他入库单吗？只调整金额，不调整数量。

海蛟：回复maize老师 我这边不用开发票，

海蛟：回复maize老师 老师，是不是我描述的不清呢。我重说一遍，我这边销售产品100元，实际收款90元，少10元怎么做会计分录，谢谢

maize老师：回复海蛟你这个不开红字发票没有现金折扣制度，那这个收不到做借营业外支出 贷应收账款， 收入按这个100做话，开发票话，

海蛟：回复maize老师 能列出来分录吗，我没明白，谢谢老师

maize老师：回复海蛟借应收100 贷主营业务收入 销项税额。收款做借银行 90 ，营业外支出 10 应收账款 100

游龙漂浮：回复bamboo老师 是的，收到的是销售折让发票

bamboo老师：回复游龙漂浮您收到蓝字发票的时候分录怎么写的

游龙漂浮：回复bamboo老师 就是销售折让

游龙漂浮：回复bamboo老师 收到发票时库存商品

bamboo老师：回复游龙漂浮我知道是销售折让 那您应该是前面有购进 所以才有折让啊 您前面购进的时候分录怎么写的

游龙漂浮：回复bamboo老师 前面蓝字发票是借：库存商品 应交税费应交增值税进项税额

bamboo老师：回复游龙漂浮借：库存商品 借方红字 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方蓝字 贷：应付账款 贷方红字

游龙漂浮：回复bamboo老师 销售折让，借方可以做销售费用吗？因为库存商品红字，这个好像不能做啊

bamboo老师：回复游龙漂浮那您可以做主营业务成本红字 最终库存商品都结转到主营业务成本了

流浪D"小褲衩：回复QQ老师 销售的时候，可以直接减收入，或者加成本吗？

QQ老师：回复流浪D"小褲衩销售返利形式： 　　为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。 　　在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。 　　根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 　　1.达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套； 　　2.直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款； 　　3.冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。 　　销售返利处理 　　据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。 　　达到规定数量赠实物 　　销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 　　支付销售返利方： 　　借：销售费用 　　　　贷：库存商品 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　期末对于捐赠的商品进行纳税调整。 　　收到销售返利方： 　　收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理： 　　（1）若供货方开具增值税专用发票，则： 　　借：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　贷：主营业务成本 　　（2）若不开具增值税专用发票，则 　　借：库存商品 　　　　贷：主营业务成本 　　　2.直接返还货款支付销售返利方： 　　销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 　　借：销售费用 　　　　贷：银行存款 　　但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理： 　　借：主营业务收入 　　　　贷：银行存款 　　因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 　　收到销售返利方　　 　　收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 　　借：银行存款 　　　　贷：主营业务成本 　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　3.冲抵货款的形式。 　　国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。 　　按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。 　　如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。 　　支付销售返利方： 　　支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。 　　借：主营业务收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　贷：银行存款 　　收到销售返利方： 　　收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。 　　借：银行存款 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字） 　　　　贷：其他业务收入（或库存商品） 　　1.公司是经销商，收到厂商支付的现金返利，公司开具了现金收款收据，并无发票，请问公司就收到的现金返利该如何进行账务处理？ 　　税务专门有规定，属于折扣，要冲减进项税额。 　　借：现金 　　　　贷：库存商品 　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　2.平销返利和商场收取管理费，双方各做什么样的账务处理无论是收到货币性资产还是实物资产，均应于收到当期冲减当期进项税金。会计处理： 　　1. 收到返利时： 　　 借：银行存款（库存商品等） 　　　　 贷：其他业务收入 　　如果收到的是货物，并取得对方开具的增值税专用发票袁，应同时作借记应交税费——应交增值税（进项税额）； 　　 2. 按规定转出的进项税额： 　　借：其他业务支出 　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　平销返利公式： 　　当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率 当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）——返还的金额实际是含税价格，换算为不含税价格再 ×所购货物适用增值税税率 =当期应冲减进项税金 实际就是含税价格和不含税价格的问题。

刘老师：回复爱笑的流沙报账之后，要冲减当期的销售收入