神勇的麦片：回复邹老师 老师，这张票，我这样做:借:主营业务成本， 借:进项税额 贷:银行存款 是这样吗？因为这个票合计是增值税的合计，增值税专用发票合计是价税合计，请问这个图片上的完税价格也是需要计入账里面的对吧？

邹老师：回复神勇的麦片你好，如果是成本支出，可以这样核算 不含税部分计入成本，税额计入进项税额

神勇的麦片：回复邹老师 海关进口增值税专用缴款书和进项增值税专用发票类似记账方法是吧？

邹老师：回复神勇的麦片你好，是的，做账方法是一样的，只是发票种类不同而已

神勇的麦片：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复神勇的麦片不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

-糖尛果-：回复文老师 我知道可以打印，我是问1月份只是付的关税，增值税，没有税票，这种情况会计分录怎么做

文老师：回复-糖尛果-关税进进口产品的成本，进项税额没有认证，借库存商品 应交税费—待认证进项税额贷应付账款银行存款

-糖尛果-：回复文老师 可是这个库存商品的金额怎么确定呢？没有税票怎么能入库呢

文老师：回复-糖尛果-你打印出来不就有了吗

-糖尛果-：回复文老师 您的意思是打印出来，税票还是入一月份账里，只是进项税发票是到下月认证是吗？

文老师：回复-糖尛果-是的，进口的也没有进项税发票，就是形式发票，根据海关增值税完税凭证在电子税务局比对通过就可以记入进项税额里面

-糖尛果-：回复文老师 好的，明白了，谢谢老师

文老师：回复-糖尛果-不客气，这是我们的职责所在

F-Forwarding：回复郭老师 这和正常增值税不是共进了一个科目？怎么区分一下呢？

郭老师：回复F-Forwarding收拾你好，增加三级科目或者是四级科目进口。

F-Forwarding：回复郭老师 那后期全额抵扣了的分录呢？

郭老师：回复F-Forwarding借应交税费应交增值税进项贷应交税费待认证。

F-Forwarding：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复F-Forwarding不用客气，工作愉快。

little简*：回复王瑞老师 老师，小规模企业不是没有进项税不能抵扣，那这个进项税还能做吗

王瑞老师：回复little简*小规模纳税人进项入采购商品成本

little简*：回复王瑞老师 老师，是不是借:材料采购 贷:银行存款

王瑞老师：回复little简*是的，小规模的税费都入商品采购成本

little简*：回复王瑞老师 老师，材料采购和在途物资怎么用，购买的东西回来还要加工的是不是就是材料采购，购买商品直接可以卖的是不是就是在途物资

王瑞老师：回复little简*计划成本法下有材料采购科目，按实际成本法入原材料科目，购买商品直接可以卖入库存商品，在途物资是指商品所有权已经归属公司还没有办理入库

little简*：回复王瑞老师 老师，按这样的情况是入材料采购还是在途物资

王瑞老师：回复little简*对应商品未入库的入在途物资，已经入库的入原材料或库存商品

Hong Cai：回复邹老师 同样的货物，为什么进口增值税的完税价格和关税的完税价格不一样

邹老师：回复Hong Cai你好，这个本来就会存在不一样的情况

余婧：回复三宝老师 付汇的金额，就是就是我给国外付款的金额吗？还是说，是增值税发票上的完税价格？

三宝老师：回复余婧付汇金额是给国外付款得金额

余婧：回复三宝老师 那月末结转成本怎么转？

三宝老师：回复余婧销售后才结转成本啊 借：主营业务成本 贷：库存商品

余婧：回复三宝老师 嗯嗯，已经销售出去了，而且还开票了。老师，那我开票了，分录就直接 借，银行存款，贷，主营业务收入，贷，应交税费-销项税，是这样吧

三宝老师：回复余婧对，账务处理就是这样

余婧：回复三宝老师 谢谢您

余婧：回复三宝老师 老师还得问一下，结转成本的金额，就是付汇+关税的合计数，是吗？

余婧：回复三宝老师 老师，我的付汇金额，和进口增值税发票上的完税价格，不一样，等于就按照实际付款金额走就行了，是吧？发票上的数字，就不用管了，是这个意思吗？

三宝老师：回复余婧进口增值税税票，不是发票

余婧：回复三宝老师 知道了，按照付汇金额记账。 老师我还有一个问题 我们进口牛奶，一次性进来一个集装箱，里面有两万多瓶牛奶，其中有一部分，销售出去了，还有另外一部分，用来开拓市场，打算零售卖出，零售卖出的，基本都是个人，不需要开票，那不开票的这部分，我该怎么处理？还有，进口过来的牛奶，过海关缴的这部分增值税，我不想进项税额转出，我想用来抵扣税款，那我该怎么填智慧财税，上的附表二呢？还有这个，增值税，我是什么时候上传好呢？

三宝老师：回复余婧1、不开票的按不开票收入处理，同样计提税金 2、进口增值税可以抵扣，需要做进口增值税信息采集，比对后才可以抵扣。进口增值税比对，不同地区处理方法不同，请咨询当地税务局

余婧：回复三宝老师 比对后，如果，进项税额多，销项税额少，那怎么办，是系统自动留底吗？

余婧：回复三宝老师 老师关于不开票卖出还有老板赠送出去的，分录怎么做？

三宝老师：回复余婧进项大于销项，进项税金留抵。 不开票的和正常开票一样做分录 老板赠送的 假设送了10块钱的货，税率10% 借：管理费用 11 贷：应交税金 1 贷：库存商品 10