晨曦老师：回复朴实的身影乙公司 借：固定资产1000 累计摊销100 贷：无形资产1000 银行存款20 资产处置损益80

SFC—SFC：回复钟存老师 老师，第三列金额我按往年累计%2b2020年累计的金额填入，政策风险提示不对。2020年补计提了2019年12月的折旧，所以2020年是提 了13个月折旧的。那这里第三列的金额应该怎么改

钟存老师：回复SFC—SFC就算是补提折旧 累计折旧也不可能大于账面价值的

陶醉的眼睛：回复林老师 谢谢老师 那固定资产计提折旧的分录和无形资产摊销的分录怎么做呢？

林老师：回复陶醉的眼睛比如说“资产名称是 电脑。资产原值是X。本月折旧是Y。累计折旧是Z. 残值是D每月：借：管理费用（或销售费用等） Y 贷：累计折旧 最终报废：借：固定资产清理 D 累积折旧 X-D 贷：固定资产 X 然后在固定资产清理科目下，进行固定资产的处置。　《企业会计准则》和《小企业会计准则》的会计科目表中都增加了一个新的科目，即“累计摊销”科目。以前是将无形资产摊销额直接计入“无形资产”科目的贷方，这样无形资产的摊余额就是“无形资产”科目的借方余额。新《企业会计准则》和《小企业会计准则》颁布后，无形资产摊销额应计入“累计摊销”的贷方。这样无形资产的摊余额，是“无形资产”科目的借方余额减去“累计摊销”科目的贷方余额之差。以下是无形资产摊销的会计分录： 　　借：管理费用（或生产成本） 　　　　贷：累计摊销