暖暖老师：回复学堂用户asdfg借主营业务成本40000 贷库存商品40000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg2借银行存款5650 贷其他业务收入5000 应交税费销项税650

暖暖老师：回复学堂用户asdfg3借银行存款226000 贷主营业务收入200000 应交税费销项税26000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借主营业务成本160000 贷库存商品160000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg4借发出商品220000 贷库存商品220000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借发出商品80000 贷库存商品80000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借应收账款55000*1.13 贷主营业务收入55000 应交税费销项税55000*13%

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借主营业务成本40000 贷发出商品40000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借销售费用2750 应交税费进项税额165 银行存款 贷应收账款55000*1.13%

暖暖老师：回复学堂用户asdfg5借管理费用67800 贷应付职工薪酬67800

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借应付职工薪酬67800 贷主营业务收入60000 应交税费销项税7800

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借主营业务成本40000 贷库存商品40000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg6借长期股权投资452000 贷主营业务收入400000 应交税费销项税52000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借主营业务成本300000 贷库存商品300000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg7借营业外支出113000 贷主营业务收入100000 应交税费销项税13000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借主营业务成本70000 贷库存商品70000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg8借利润分配113000 贷主营业务收入100000 应交税费销项税13000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借主营业务成本70000 贷库存商品70000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg9借其他应付款30000 贷其他业务收入26548.67 应交税费销项税额3451.33

暖暖老师：回复学堂用户asdfg10借银行存款339000 贷主营业务收入300000 应交税费销项税39000

暖暖老师：回复学堂用户asdfg借主营业务成本240000 贷库存商品240000

爱哭泣的向日葵：回复maize老师 那季度报税要如何填报呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵你这个按你利润表填写就可以，这个利润总额包括这个了

maize老师：回复爱哭泣的向日葵填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行“附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除

maize老师：回复爱哭泣的向日葵季度预缴还需要填写这个栏次，

爱哭泣的向日葵：回复maize老师 如果是对贫困地区捐赠，并通过红十字会呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵财政部 税务总局 国务院扶贫办 关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号 　　为支持脱贫攻坚，现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（**阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 　　二、企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。 　　三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。 　　特此公告。 　　财政部　税务总局　国务院扶贫办 　　2019年4月2日 　　链接：相关政策解读 企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策宣传问答 2019年04月16日    来源： 国家税务总局所得税司 【字体：大 中 小】 打印本页 　　日前，财政部、税务总局、国务院扶贫办联合发布了《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号，以下简称《公告》)，明确了落实企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策有关问题。税务总局据此起草了政策宣传问答： 　　一、此次出台的扶贫捐赠所得税政策背景及意义是什么？ 　　党的十九大报告提出坚决打赢脱贫攻坚战,要求动员全党全国全社会力量，坚持精准扶贫，精准脱贫，确保到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫。在脱贫攻坚中，一些企业、社会组织积极承担社会责任，通过开展产业扶贫、公益扶贫等方式参与脱贫攻坚。企业对贫困地区进行大额捐赠，按照以往企业所得税政策规定，其捐赠支出在当年未完全扣除的可能需要结转三年扣除，有的甚至超过三年仍得不到全额扣除。为落实中央精准扶贫精神，切实减轻参与脱贫攻坚企业的税收负担，调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业，财政部、税务总局和国务院扶贫办研究出台了扶贫捐赠企业所得税政策，对企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予税前据实扣除，为打赢脱贫攻坚战提供税收政策支持。 　　二、企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ 　　企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。《公告》明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。 　　如，企业2019年度的利润总额为100万元，当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元，发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元。则2019年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元（100×12%），教育捐赠支出12万元在扣除限额内，可以全额扣除；扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额，准予全额税前据实扣除。2019年度，该企业的公益性捐赠支出共计27万元，均可在税前全额扣除。 　　三、企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除？ 　　考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质，为与企业所得税法有关公益性捐赠税前扣除的规定相衔接，《公告》明确，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。 　　四、如何获知目标脱贫地区的具体名单？ 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。目标脱贫地区的具体名单由县级以上政府的扶贫工作部门掌握。考虑到建档立卡贫困村数量众多，且实施动态管理，因此《公告》未附“目标脱贫地区”的具体名单，企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 　　五、2020年目标脱贫地区脱贫后，企业还可以适用扶贫捐赠所得税政策吗？ 　　虽然党中央、国务院关于打赢脱贫攻坚战三年行动的时间安排到2020年，但为巩固脱贫效果，《公告》将政策执行期限规定到2022年，即2019年1月1日至2022年12月31日共四年。并明确，在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫后，企业发生的对上述地区的扶贫捐赠支出仍可继续适用该政策。 　　六、企业月（季）度预缴申报时能否享受扶贫捐赠支出税前据实扣除政策？ 　　企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。 分享： 0 喜欢 0 赠金笔赠金笔

maize老师：回复爱哭泣的向日葵企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 需要问你们那边，看是不是这个名单上面的

maize老师：回复爱哭泣的向日葵一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除

丹丹：回复meizi老师 只写了电子退库没写具体

丹丹：回复meizi老师 我们是小规模企业

meizi老师：回复丹丹你好 那你去查下是不是之前申请了所得税退税 你不清楚建议问问税局那边查下才行 才好入账

丹丹：回复meizi老师 退的是个人所得税。

丹丹：回复meizi老师 个人所得税的手续费

meizi老师：回复丹丹你好 借银行存款贷营业外收入

luoyy：回复邹老师 就是去年的房租税点更高，今年税务局调整房租税点就把去年多交一部分退还给我们企业了

邹老师：回复luoyy你好，具体是退回的什么税款？ 是增值税，附加税，房产税这些吗？

luoyy：回复邹老师 就是房产税

邹老师：回复luoyy你好，退回房产税账务处理是 借；银行存款，贷；应交税费——房产税

菲儿可乐：回复邹老师 我们公司没有这个业务范围… 可否做销售顾问奖励

邹老师：回复菲儿可乐你好，这个奖励并不需要经营范围记载的

菲儿可乐：回复邹老师 老师 如果是这样的方式以销售顾问劳务报酬3年 来做 可以么？后续车子过户这块公司是以处置固定资产的方式处理么？

邹老师：回复菲儿可乐你好，需要按你实际情况做销售处理 公司是做商品销售处理，而不是固定资产处置

微信用户：回复玲老师 这个是退回的2018年的地方水利建设基金 如何做账呢

玲老师：回复微信用户你好，借；银行存款，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加 借；以前年度损益调整—税金及附加，贷；利润分配——未分配利润

李老师：回复爱笑的流沙冲回之前缴纳计入的管理费用

苦丁茶：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:这个工会经费税务要返还的？

王雁鸣老师：回复苦丁茶您好，是全部返还，还是部分返还？返还的时候，不是返还给公司吧，是返还给工会的吧？

苦丁茶：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:我就是问你！是不是要返还？

王雁鸣老师：回复苦丁茶您好，一般情况下，是要返还的，前提是贵公司要成立工会组织，直接返还给工会组织了。