会计学堂：回复邹老师 具体有哪些分录要掌握？

邹老师：回复会计学堂你好，比如销售货物分录，结转成本分录，收款分录

会计学堂：回复邹老师 销售会计需要做哪些报表？

邹老师：回复会计学堂你好，这个就没有规定了，看单位对相关报表要求的 比如收入表格，回款情况，剩余多少没有收回的表格

小云老师：回复有魅力的小土豆其他的正常确认收入就行，收入费用在利润表里有体现

有魅力的小土豆：回复小云老师 有的产品有运费 运费也是返给销售人员 这个运费是做成本还是和返佣一样做销售费用

小云老师：回复有魅力的小土豆运费是返的所以本质其实也是佣金，也计销售费用就行

消失在空气：回复meizi老师 购进的时候作为销售费用入账

消失在空气：回复meizi老师 申报表填写的对不

meizi老师：回复消失在空气你好 你们是简易计税申请了的吗

消失在空气：回复meizi老师 嗯，是的

meizi老师：回复消失在空气你好 如果属于简易计税的话 是这样填写

消失在空气：回复meizi老师 账务如何处理

消失在空气：回复meizi老师 2015年购进时作为奖品车计入销售费用，现在转让此车，账务如何处理

meizi老师：回复消失在空气你好 多少钱的车辆 是计入费用里面的。 你现在销售做 借银行存款 贷其他业务收入 应交税费

消失在空气：回复meizi老师 62800元，现在转让19000元

meizi老师：回复消失在空气你好 这个正常做固定资产来核算的 不能直接计入费用的。借银行存款 19000贷其他业务收入 应交税费 价税分离计入收入和税费

消失在空气：回复meizi老师 那我要怎么做？

meizi老师：回复消失在空气你好 你应该是冲你之前的销售费用 按你现在的分录做固定资产 补折旧 然后做固定资产清理

消失在空气：回复meizi老师 完整的分录怎么做，不会啊

消失在空气：回复meizi老师 借:固定资产 62800 ，贷:销售费用 62800

meizi老师：回复消失在空气你好 正常做 借固定资产 贷银行存款 折旧：借管理费用或者销售费用贷累计折旧 清理：借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 借资产处置损益贷固定资产清理或者借固定资产清理贷资产处置损益

消失在空气：回复meizi老师 没看明白

meizi老师：回复消失在空气就是正常是做固定资产 然后折旧 然后做清理变卖

消失在空气：回复meizi老师 老师，增值税申报表怎么填写

消失在空气：回复meizi老师 3%减征2%

meizi老师：回复消失在空气你好 如果你们之前是认证抵扣了还是没有认证抵扣 要看你们开票税率 你们全部都是简易计税 是吗？

Sam岑学超：回复吴少琴老师 你意思是企业外购的商品，自用时候做进项税转出即可，不视为视同销售？？那企业外购的商品送给客户呢？？ 借：固定资产 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-进项转出 另我想问一下，企业购进固定资产，如果获得增值税专票，也是可以抵扣的。那为什么要进项税额转出呢？这样不是把增值税算入固定资产了吗？

吴少琴老师：回复Sam岑学超1、外购的商品自用做进项转出 2、外购赠送客户的按照视同销售 3、固定资产的进项是可以抵扣的

Sam岑学超：回复吴少琴老师 你不明白我意思吗？假如我企业是卖机器的，采购10台机器回公司，每台单价10000元（不含税），10台价税合计共117000元，现在自用一台机器，作如下分录 借：固定资产 11700 贷：库存商品 10000 应交税费-应交增值税-进行税额转出 1700 ；理论上是这样做分录，我明白的。但这样不是导致我购进的固定资产没有了增值税抵扣，把可以抵扣的增值税算入固定资产价值了？？假如我不自用，再从同一供应商哪里再购入一台机器当固定资产 作如下分录 借：固定资产 10000 应交税费-应交增值税-进项税额1700 贷：银行存款；这样我购入的机器取得的专票可以抵扣啊！~~~

吴少琴老师：回复Sam岑学超是的，如果你要自用的话，需要做进项税额转出

Sam岑学超：回复吴少琴老师 那我再进一台设备划算一点咯是吧！？

吴少琴老师：回复Sam岑学超你要再进一台是可以的，

Sam岑学超：回复吴少琴老师 你觉得你有回答问题吗？！如果你觉得有，我只可以说你的回答跟问题的重点答不上，粗暴一点可以说，你回答的都是废话。你看看你回答的问题，一点营养也没有啊！你觉得你这样的回答，不是在浪费彼此的时间吗？学生的提问也要花时间去想，如何表达得更精准而到达提出重点要问的，敷衍学生的问题只会扼杀学生求学的进取心，这样你不回答比回答更好。如果你不懂的，直接说不会，学生也不会怪你，毕竟人总有不懂的地方。我不是在骂你，我只是在用坚定的学习态度对你的教学提出宝贵意见。希望你日后能回答多点令人能竖起大拇指心表感谢的问题。

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

心若止水：回复邹老师 可这种情况是属于视同销售的内容？

邹老师：回复心若止水你好，不属于，自产用于才是视同销售

鹰：回复王雁鸣老师 情况2. 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应将税费-应交增值税，销项税额 这个情况，还没确认收入，用红字对的呢，不是很理解，当期发生时间是6月20因为半年度报表吗？

王雁鸣老师：回复鹰您好，情况2，分录里已经有收入了，就是确认收入了啊。如果发生销售退货或者折让时，就需要做分录，借；应收账款，负数，贷：主营业务收入，负数，应交税费-应交增值税-销项税额，负数。

鹰：回复王雁鸣老师 明白了，老师‍，谢谢

王雁鸣老师：回复鹰您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

梅雪：回复maize老师 那我要怎么做，借应收，贷主营业务收入，就不结转成本了

maize老师：回复梅雪这个是确认收入，你做借应收贷主营业务收入 应交税费，你这个弄清楚清楚，收入需要和成本配比，你现在没弄清楚后面也需要补齐

梅雪：回复maize老师 那我要怎么做分录，要知道成本也得月底才能算出成本

maize老师：回复梅雪那你收入先做，成本月末做就可以，

梅雪：回复maize老师 那月底，要做借主营业务成本贷库存商品吗？老师你能不能说具体点，我不明白

maize老师：回复梅雪是的，你可以去看下真账实操，月末原则是需要做借主营业务成本贷库存商品结转成本，你不是说算不出来吗，后面算出来补上也可以