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增值税预征税款会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ *樱鹿* 发表的提问：
房地产预收款，预缴附加税和土地增值税，会计分录怎么做？
你好 借：银行存款 贷：预收账款 借：应交税费——预交增值税 借：应交税费——应交土地增值税 贷：银行存款
16楼
2023-01-10 10:19:25
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*樱鹿*：回复立红老师 不用预提吗
2023-01-10 10:39:08
立红老师：回复*樱鹿*你好，现在不需要预提，等确认收入时，再预提土地增值税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税
2023-01-10 11:05:38
*樱鹿*：回复立红老师 附加税需要预提吗？
2023-01-10 11:24:01
立红老师：回复*樱鹿*你好，附加税现在不需要预提，等月末实交增值税额出来后再预提
2023-01-10 11:47:34
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 勤奋的超短裙 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税会计分录
借:应交税费应交增值税 贷:营业外收入
17楼
2023-01-10 11:43:27
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 橙子 发表的提问：
；老师 房地产企业的预提增值税怎么做会计分录？预交增值税的时候怎么做会计分录？
借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款
18楼
2023-01-10 12:36:24
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博言老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 喵了个咪 发表的提问：
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据： 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款 依据上述规定，预缴土增增值税的计税依据为“预收款-应预缴增值税税款”。 问，我譬如我预收100万元房款，土增计税依据为（100万-100万/1.05*0.03）*4%=3.89万，对吗？如果我直接交了5%的增值税，土地增值税该怎么计算？
您好，如果您已经交付，那本期不存在预缴增值税，则土增税的计税基数扣除销项税（如果是简易征收，则扣除5%增值税；如果是一般征收，则扣除土地价款抵扣后的销项税）
19楼
2023-01-10 13:30:47
全部回复
喵了个咪：回复博言老师 如果是先预交增值税3%，次月又补缴增值税2%，土地增值税怎么计算？
2023-01-10 14:00:17
博言老师：回复喵了个咪您好，那这部分收款对应的不征土增税啊；因为再预收的时候已经预缴土增了，次月补缴2%意味着这部分房源交付，不是新增的预收款，不需要预缴土增。土增预缴是以预收款为基数的
2023-01-10 14:24:12
喵了个咪：回复博言老师 要是直接销售房子100万，开具5%的增值税发票，土地增值税是100万-100万/1.05*0.05）*4%=3.81万，对吗
2023-01-10 14:47:28
博言老师：回复喵了个咪是的，这是现房销售，没问题
2023-01-10 15:00:59
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 欢菇凉 发表的提问：
预缴了2%的增值税 及附征税 个人所得税 印花税，怎么做会计分录？预缴的这些税金 需要分项目核算吗？
您好！可以不用分项目。当然你也可以分。 借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借税金及附加 贷应交税费-应交城建税/教育费附加/印花税等 借应交税费-应交增值税/城建税/印花税等 贷银行存款等。
20楼
2023-01-10 14:27:39
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
房地产行业的增值税是是按预收账款金额计算预缴增值税的，但是公司资金紧张，申报后预缴税款没钱缴纳，需要编制会计分录吗？如何编制会计分录？
同学，没有缴纳不需要编制分录，实际缴纳计入预缴就是了
21楼
2023-09-19 20:47:22
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 小火山 发表的提问：
企业免征增值税会计分录咋写？
你好小规模季度30万免 借应交税费应交增值税贷营业外收入
22楼
2023-09-19 21:00:39
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小火山：回复郭老师 一般纳税人不是小薇企业，属于生活服务行业开具的免税发票账务如何处理？
2023-09-19 21:20:36
郭老师：回复小火山借银行存款贷主营业务收入。
2023-09-19 21:38:06
小火山：回复郭老师 用应交税费～应交增值税～减免税款这个科目吗？
2023-09-19 21:58:51
郭老师：回复小火山你好不需要的小规模增值税，用二级科目应交增值税就行。
2023-09-19 22:09:46
小火山：回复郭老师 一般纳税人
2023-09-19 22:23:51
郭老师：回复小火山你好不需要的，直接价税合计做收入就行。
2023-09-19 22:40:59
小火山：回复郭老师 一般纳税人生活服务行业3月份开具了100万的免税的普票，如何记账？
2023-09-19 23:07:02
郭老师：回复小火山借银行存款贷，主营业务收入100。
2023-09-19 23:24:11
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 大隐隐于八化建 发表的提问：
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。请问老师这里的"应预缴增值税税款"是实际缴纳的还是理论预缴值即未预缴的情况下，是否也按理论扣除。？？？
你好！是理论预缴的金额
23楼
2023-09-19 21:24:45
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 郑丽 发表的提问：
增值税应纳税减征额怎么做会计分录？
借：应交税金-应交增值税减免税款，贷：营业外收入
24楼
2023-09-19 21:47:58
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 高小英 发表的提问：
房地产开发企业，一般纳税人，预收房款，预交增值税和土地增值税，会计分录怎么做
你好 借，应交税费——预缴增值税 借，应交税费——应交土地增值税 贷，银行存款
25楼
2023-09-20 20:35:35
全部回复
高小英：回复立红老师 就一直在应交税费上吗？要提前计提借，税金及附件，贷应交税费吗？
2023-09-20 21:03:18
立红老师：回复高小英你好 土地 增值税需要计提 借，税金及附加 贷，应交税费——应交土地增值税
2023-09-20 21:17:05
高小英：回复立红老师 那月末不是结转了，不应该在负债应交税费上挂着吗？
2023-09-20 21:38:05
立红老师：回复高小英你好，增值税月末结转， ，应交税费——应交土地增值税——这个一借一贷是平的。
2023-09-20 22:00:15
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.83w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税的会计分录
第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
26楼
2023-09-20 20:55:54
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 美丽新世界 发表的提问：
小规模纳税人符合增值税免税政策，确认收入的会计分录和免征增值税的会计分录怎么做？
你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
27楼
2023-09-20 21:04:58
全部回复
美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？
2023-09-20 21:33:07
邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的
2023-09-20 21:53:48
海棠老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.47w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税的会计分录？
第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。 第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
28楼
2023-09-20 21:30:26
全部回复
微信用户：回复海棠老师 问题是第一步计算时的税点是多少？
2023-09-20 21:53:34
海棠老师：回复微信用户小规模目前一般一个点税率
2023-09-20 22:16:43
微信用户：回复海棠老师 也就是说计入营外收入的是1%？
2023-09-20 22:38:50
海棠老师：回复微信用户是的，申报的时候按3个点，填写免征附表，最终还是一个点
2023-09-20 22:52:15
微信用户：回复海棠老师 众说纷纭的，有说三个点的，还有说两个点的
2023-09-20 23:02:25
海棠老师：回复微信用户哦，那您再提交一下问问其他老师，我们公司的账就是这样处理的
2023-09-20 23:21:01
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Derry 发表的提问：
增值税附征税的会计分录要怎么做啊？
借：税金及附加-城建税等，贷：应交税费--应交城建税等
29楼
2023-09-20 21:47:59
全部回复
Derry：回复袁老师 期末（应交税费--应交城建税）科目是否有余额啊？应该是平掉了吧？
2023-09-20 22:16:34
袁老师：回复Derry交了就平，没有交就有余额
2023-09-20 22:38:39
Derry：回复袁老师 老师，那请问（税金及附加-应交城建税）这个应该是损益类科目吧？期末有没有余额的啊？
2023-09-20 22:53:38
袁老师：回复Derry没有，要结转损益的
2023-09-20 23:08:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.94w
引用 @ 人生旅途 发表的提问：
老师，预交增值税会计分录
你好，建筑异地预交的嘛，借应交税费，预交增值税贷银行存款。
30楼
2023-09-21 21:25:21
全部回复
人生旅途：回复郭老师 我看我这边的会计，写成应交税费――应交增值税专用――已交税金，可行？
2023-09-21 21:38:46
郭老师：回复人生旅途你好，可以这么做的。
2023-09-21 22:00:27
人生旅途：回复郭老师 如果我向你这样做，我预交这个后面还有什么分录呢
2023-09-21 22:12:47
郭老师：回复人生旅途当月结转需要缴纳的增值税，借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税 下一个月申报抵扣预交款，借应交税费未交增值税，贷应交税费预交增值税。
2023-09-21 22:30:32
人生旅途：回复郭老师 我是从2021年1月开始整理她的账的，我要是1月份用了以前会计的这个分录，后期在用你这个分录对账可有什么影响？
2023-09-21 22:48:43
郭老师：回复人生旅途你好，没有影响的，建议你之前还是按照之前的来做，把它没有余额了之后重新再预缴的时候，你按照这个来做。
2023-09-21 23:13:09
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