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所得税会计核算的一般程序简答
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蒋飞老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 忐忑的人生 发表的提问:
成本会计核算问题,简答类
你好 1.企业的基本情况: (1)生产工艺特点,是多步骤生产还是多步骤生产
16楼
2022-11-24 10:32:09
全部回复
蒋飞老师:回复忐忑的人生(2)生产组织特点,是大量生产、成批生产还是单件生产
2022-11-24 11:18:46
蒋飞老师:回复忐忑的人生(3)企业管理要求,是否要求分步计算成本
2022-11-24 11:45:12
忐忑的人生:回复蒋飞老师 回答还不完整吧
2022-11-24 12:10:57
蒋飞老师:回复忐忑的人生是的 2.成本构成项目,比如生产成本(直接材料,直接人工),制造费用,金额各是多少
2022-11-24 12:30:47
蒋飞老师:回复忐忑的人生3.. 1. 品种法是“产品成本计算品种法”的简称。以产品品种为成本计算对象来归集生产费用,计算产品成本的方法。它是工业企业计算产品成本最基本的方法之一,主要适用于大量大批生产的简单生产或管理上不要求分步骤计算成本的复杂生产,如发电、供水、采掘、玻璃制品和水泥生产等。
2022-11-24 12:41:25
蒋飞老师:回复忐忑的人生(2)分步法是“产品成本计算分步法”的简称。是以产品生产步骤和产品品种为成本计算对象,来归集和分配生产费用、计算产品成本的一种方法。适用于连续、大量、多步骤生产的工业企业,如冶金、水泥、纺织、酿酒、砖瓦等企业。
2022-11-24 12:58:02
蒋飞老师:回复忐忑的人生(3)分批法是按照产品批别归集生产费用、计算产品成本的一种方法。在小批单件生产的企业中,企业的生产活动基本是根据定货单位的订单签发工作号来组织生产的,按产品批别计算产品成本,往往与按定单计算产品成本相一致,因而分批法也叫订单法。
2022-11-24 13:09:29
蒋飞老师:回复忐忑的人生(4)产品成本计算的三种基本方法包括:品种法、 分批法 和 分步法 。具体方法的适用范围: (1)品种法:品种法是指以产品品种作为成本核算对象,归集和分配生产成本,计算产品成本的一种方法。适用于单步骤、大量生产的企业,如发电、供水、采掘等企业。(2) 分批法 : 分批法 是指以产品的批别作为成本核算对象,归集和分配生产成本,计算产品成本的一种方法。适用于单件、小批生产的企业,如造船、重型机器制造、精密仪器制造等。(3) 分步法 : 分步法 是指按照生产过程中各个加工步骤(分品种)为成本核算对象,归集和分配生产成本,计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。适用于大量大批、多步骤生产的企业,如冶金、纺织、 机械制造 等。
2022-11-24 13:34:48
蒋飞老师:回复忐忑的人生4... (1)成本核算的要求包括以下几点:首先,企业需要做好各项基础工作;然后再正确划分各种费用支出的界限,以下五方面费用的划分均应遵循受益原则,即谁受益谁负担、何时受益何时负担、负担费用与受益程度成正比,具体如下: 1.正确划分收益性支出与资本性支出的界限; 2.正确划分成本费用、期间费用和营业外支出的界限; 3.正确划分本期费用和以后期间费用的界限; 4.正确划分各种产品成本费用的界限; 5.正确划分本期完工产品与期末在产品成本的界限。
2022-11-24 14:02:53
蒋飞老师:回复忐忑的人生(2) 成本核算的一般程序,主要包括六部分: 1.根据生产特点和成本管理的要求,确定成本核算对象。 2.确定成本项目。 3.设置有关成本和费用明细账。 4.收集确定各种产品的生产量、入库量、在产品盘存量以及材料、工时、动力消耗等,并对所有已发生费用进行审核。 5.归集所发生的全部费用,并按照确定的成本计算对象予以分配,按成本项目计算各种产品的在产品成本、产成品成本和单位成本。 6.结转产品销售成本。
2022-11-24 14:26:47
郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 齐蓓蓓 发表的提问:
建筑企业所有的项目都是一般计税项目,没有简易计税项目,会计核算的时候能不能不分项目核算?
最好分 你们每个项目用的材料不一样的吧
17楼
2022-11-24 11:57:47
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齐蓓蓓:回复郭老师 公司管理制度不健全,比较乱,下面不能准确提供区分项目数据,到了财务部更没法区分,老板也不在意这个事,无所谓,所以我想税务上如果没规定必须按项目核算的话,我就不分项目了,都混一起核算,反正都是一般计税,不用管简易计税项目不能抵扣的事,可以吗,老师
2022-11-24 12:26:44
郭老师:回复齐蓓蓓增值税是没关系 主要是成本 你们签订合同 合同里面没有约定明细?
2022-11-24 12:47:00
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问:
一般计税计算所得税和简易征收计算所得税有何区别
你好,你所指简易征收是核定征收企业所得税的意思?
18楼
2022-11-24 13:00:46
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Luck Fairy:回复邹老师 建筑公司的
2022-11-24 13:13:53
Luck Fairy:回复邹老师 查账征收和简易征收计算所得税的区别,我打错了: 对了,还有核定的话应该也跟这两种不一样的吧,老师
2022-11-24 13:39:35
邹老师:回复Luck Fairy你好,企业所得税只有查账征收,核定征收,没有简易征收的说法,简易征收是针对增值税的 查账征收企业所得税=利润总额*税率 核定征收企业所得税=收入*应税所得率*税率
2022-11-24 13:53:09
Luck Fairy:回复邹老师 :老师我想问问所谓的核定征收是不是说就是税务局给我们核定多少,我们每个月就交多少!不管挣多挣少 是这个意思吗?
2022-11-24 14:04:24
邹老师:回复Luck Fairy你好,你所指的是定期定额征收的意思 核定征收就是根据你收入计算缴纳企业所得税,而不是根据利润计算
2022-11-24 14:31:26
Luck Fairy:回复邹老师 核定征收是按照收入(也就是说不含税价)计算的是吧?
2022-11-24 14:54:46
邹老师:回复Luck Fairy你好,是的,按不含税收入*应税所得率*税率 计算缴纳企业所得税
2022-11-24 15:14:13
Luck Fairy:回复邹老师 建筑企业河东和查账的所得税税率都是25吧?
2022-11-24 15:28:20
邹老师:回复Luck Fairy你好,你是指核定,与查账税法规定的税率?
2022-11-24 15:41:12
Luck Fairy:回复邹老师 建筑企业核定和查账的所得税税率都是25吧?刚刚打错了字
2022-11-24 16:11:12
邹老师:回复Luck Fairy你好,税法规定税率是25% 符合条件的小型微利企业实际执行税率是10%
2022-11-24 16:21:43
Luck Fairy:回复邹老师 应税所得率?是?
2022-11-24 16:35:00
邹老师:回复Luck Fairy你好,就是税局根据你所在行业确定的一个比例
2022-11-24 16:59:38
Luck Fairy:回复邹老师 所得率地方和地方不一样吗?
2022-11-24 17:17:15
邹老师:回复Luck Fairy你好,地方不同,行业不同可能不同的
2022-11-24 17:30:06
袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ SUN 发表的提问:
所得税会计核算方法一般选择哪种?
这个根据公司财务制度和公司实际运用方法选择吧
19楼
2022-11-24 14:03:28
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SUN:回复袁老师 小规模纳税人可以选择企业会计制度吗?
2022-11-24 14:16:32
袁老师:回复SUN可以的
2022-11-24 14:45:32
朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问:
老师,会计核算的基本程序有哪些
程序 会计核算程序又称会计核算组织形式,指在会计核算中,账簿组织、记账程序和会计报表有机结合的形式。 账簿组织 账簿组织是指,会计凭证和账簿的种类、格式及账簿之间的相互关系; 记帐程序 记帐程序是指从填制审核会计凭证,登记各种账簿,直到编制财务会计报告的整个会计处理程序。 会计报表 会计报表要符合经营管理的要求,为报表使用者提供用以进行管理和决策所需的会计信息,管理和决策的要求决定会计报表的种类、项目、
20楼
2022-11-24 15:14:59
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 会计学堂-成老师 发表的提问:
公共物品成本核算的一般程序是什么
你是指生产成本吗?还是?你们什么单位
21楼
2022-11-24 18:35:45
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袁老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 发表的提问:
一家建筑公司的新会计,是一般纳税人。清包工工程可以实行简易计税,需要去税务局备案吗?还有就是说,一旦备案了简易计税项目,是不是承包的所有工程都实行简易计税?还是跟着具体的工程项目分别核算?
如果是老项目,才可以的啊 不是针对你备的项目才是
22楼
2022-11-24 18:45:35
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 孤独的香烟 发表的提问:
季度所得税审核的内容包括:1 复核利润表数据 2 复核会计科目余额 3 复核所得税减免税额 4复核所得税季度申报表上述流程的正确的顺序是()
你好,这个的话就是2134就是这个顺序
23楼
2022-11-24 19:06:43
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maize老师
职称:初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Miss Chen 发表的提问:
一般纳税人核定征收按收入缴纳所得税,能开简易计税的票吗?如果可以怎么核算,是不是也是按收入核算?
你好是不是可以简易你看这个说明, 这个核算?交税吗,这个是按累计总收入乘以核定率乘以税率交税, 一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类:   一、按照5%征收率   销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)   房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。(财税〔2016〕68号)   2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。(财税〔2016〕47号)   以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。(财税〔2016〕47号)   转让2016年4月30日前取得的土地使用权。(财税〔2016〕47号)   提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。(财税〔2016〕47号,财税〔2016〕68号)   收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。(财税〔2016〕47号)   提供人力资源外包服务。(财税〔2016〕47号)   房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目,围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,属于房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。(根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(总局公告2019年第31号)   二、按照3%征收率   销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)   寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)   典当业销售死当物品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)   销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)   销售自产的自来水。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)   销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)   销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)   销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)   单采血浆站销售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号,总局公告2014年第36号)   药品经营企业销售生物制品。(总局公告〔2012〕20号)   兽用药品经营企业销售兽用生物制品。(总局公告2016年第8号)   光伏发电项目发电户销售电力产品。(总局公告2014年第32号)   销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。(总局公告2015年第90号)   公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)   经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务,以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)   电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。(财税〔2016〕36号附件2,财税〔2016〕140号)   以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。(财税〔2016〕36号附件2)   纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。(财税〔2016〕36号附件2)   公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。(财税〔2016〕36号附件2)   中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕39号)   农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。(财税〔2016〕46号)   对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和**生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕46号)   提供非学历教育服务。(财税〔2016〕68号)   提供教育辅助服务。(财税〔2016〕140号)   非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产。(财税〔2016〕140号)   非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。(财税〔2016〕140号)   提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。(总局公告2016年第54号)   以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务;(财税〔2016〕36号附件2)   纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。(总局公告2017年11号)   建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。(财税〔2017〕58号)   资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号)   销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务,已分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。(总局公告2018年第42号)   自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(财税〔2018〕47号)   自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行,提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款(具体贷款业务清单见附件)取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2018〕97号)   一般纳税人提供的城市电影放映服务,可以按现行政策规定,选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)   自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。(财税〔2019〕24号) 来源:言税 作者:严颖整理
24楼
2022-11-24 19:35:54
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玲老师
职称:会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 丑丑 发表的提问:
工程公司,选择简易计税的方式,是可以按照项目选择简易计税或者不选择?还是选择简易计税之后所有的项目都不能按一般计税核算?
你好 建筑企业可以分项目申请简易计税
25楼
2022-11-24 19:51:59
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丑丑:回复玲老师 在哪里可以申请呢?
2022-11-24 20:09:41
玲老师:回复丑丑你好 在电子税务局里可以申请 现在有政策是免于备案 你看一下你当地执行没有
2022-11-24 20:34:42
希老师
职称:初级会计师
4.92
解题: 0.05w
引用 @ 刮台风 发表的提问:
老师请问这个会计核算组织程序是什么,和账务处理程序是一回事吗,账务处理程序有3种
会计核算形式又称会计核算组织程序或财务处理程序,是指会计凭证组会计核算中,会计凭证组织、会计账簿组织、记账程序和方法相互结合的方式。组织会计核算形式遵循的原则是:适应业务特点、满足管理需要、简化核算手续。
26楼
2022-11-27 11:17:46
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小云老师
职称:中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 包容的月饼 发表的提问:
简易程序中的小额诉讼程序实行一审终审,那简易程序中的大额诉讼程序呢,不是说简易程序与金额大小无关吗
你好,简易程序是相对于普通程序而言的,是基层人民法院和它的派出法庭审理简单的民事案件所适用的一种独立的第一审诉程序.简易程序只适用于事实清楚,权利义务关系明确,争议不大的简单民事案件.简易程序起诉方式受理案件的程序传唤方式简便.审理实行独任制,程序简便.法院适用简易程序审理案件,应当在立案之日起三个月内审结. 简易程序,也是指行政处罚当场处罚的一种适用程序,因此也叫当场处罚程序。当场处罚是行政机关或者法定组织对于事实清楚、情节简单、后果轻微的行政违法行为,当场给予行政处罚。 适用简易程序的案件往往都有对争议标的金额的要求,一般的要求是争议金额应在一定的数额以下。例如《中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁规则》的规定是争议金额不超过人民币50万元,而《北京仲裁委员会仲裁规则》的规定是争议金额不超过人民币100万元。但在特定情形下,如案件没有争议金额,或者争议金额不明确,则往往由仲裁庭决定是否适用简易程序。根据《中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁规则》的规定,没有争议金额或者争议金额不明确,由仲裁委员会根据案件的复杂程度、涉及利益的大小和范围以及其他有关因素综合考虑决定是否适用简易程序。
27楼
2022-11-27 11:31:42
全部回复
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 柯慧 发表的提问:
按照工程会计核算,还是按照一般的会计核算更好?
你好,公司所从事的业务是?
28楼
2022-11-27 11:50:01
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柯慧:回复邹老师 本来注册的是工贸有限公司,但是实际上承接了工程改造工程,税局那里我们添加添加了一个工程行业,公司发生的也确实是改造工程,其他业务也没有发生过
2022-11-27 12:14:55
邹老师:回复柯慧你好,按工程会计处理
2022-11-27 12:32:00
柯慧:回复邹老师 那这开了票五十万,实际核算的成本只有二十多万,我这利润表的主营业务收入到底填哪一个呢?
2022-11-27 13:01:35
邹老师:回复柯慧你好,按50万的不含税金额填写
2022-11-27 13:29:53
老江老师
职称:,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 晨希 发表的提问:
建筑企业一般纳税人,简易计税,请问企业所得税是怎么个计税方式?会是核定吗?还是以账上实际利润总额的25%计算?
你好,这个没办法判断,你看一下公司的税收认定,税务肯定早就定好了!
29楼
2022-11-27 12:03:10
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晨希:回复老江老师 公司一直是一般计税,查账25%企业所得税,我是想问如果有甲供,备案简易计税了,那这个甲供的项目的企业所得税的计税方式会改变吗?
2022-11-27 12:29:15
老江老师:回复晨希@娟*8:甲供,只是增值税计算有了变化,与所得税无关
2022-11-27 12:41:00
暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ ???? 发表的提问:
我想再问一次这四个的会计分录,要对应序号,还需要计算过程,回答要标注序号,谢谢
1借固定资产240 贷银行存款240
30楼
2022-11-27 12:24:59
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暖暖老师:回复????两年折旧 借管理费用48 贷累计折旧48
2022-11-27 12:46:50
暖暖老师:回复????2.14年底账面价值240-48=192 192-180=12
2022-11-27 13:02:07
暖暖老师:回复????借资产减值损失12 贷固定资产减值准备12
2022-11-27 13:29:28
暖暖老师:回复????3计提减值后每月折旧 180/8*12=5 5*2=10
2022-11-27 13:56:10
暖暖老师:回复????借在建工程170 累计58 固定资产减值准备12 贷固定资产240
2022-11-27 14:21:18
暖暖老师:回复????借在建工程100 贷银行存款100
2022-11-27 14:49:18
暖暖老师:回复????借固定资产270 贷在建工程270
2022-11-27 15:02:37
暖暖老师:回复????4改良后每年计提折旧 270/8=33.75
2022-11-27 15:29:13
暖暖老师:回复????两年半的折旧是 33.75*2.5=84.38
2022-11-27 15:52:31
暖暖老师:回复????借银行存款160 累计折旧84.38 资产处置损失25.63 贷固定资产270
2022-11-27 16:03:54
????:回复暖暖老师 老师,第三问5为什么需要乘以2啊
2022-11-27 16:24:24
暖暖老师:回复????2015.3月开始改良,2月的折旧
2022-11-27 16:50:13
????:回复暖暖老师 那那个第三问每月折旧不是等于5啊,
2022-11-27 17:17:19
暖暖老师:回复????应该是1.875,我计算错误这里
2022-11-27 17:41:23
????:回复暖暖老师 还有第三问在建工程为什么是170,累计是58,我也不是很懂
2022-11-27 18:08:28
暖暖老师:回复????累计折旧就是购买都计提减值再加上那2月的折旧得出来的,在建工程是倒挤出来的
2022-11-27 18:32:36
????:回复暖暖老师 好的 这次明白了 谢谢
2022-11-27 18:50:00
暖暖老师:回复????不客气,麻烦给予五星好评
2022-11-27 19:06:31

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