老邓（Grace）：回复邹老师 需要作周转材料在库和在用处理吗

邹老师：回复老邓（Grace）你好，你单位是一次摊销还是五五摊销

老邓（Grace）：回复邹老师 我想做一次摊销

邹老师：回复老邓（Grace）你好，一次摊销就不需要分在库，在用的

老邓（Grace）：回复邹老师 如果五五呢？

邹老师：回复老邓（Grace）你好，就需要分在库，在用，摊销明细的

老邓（Grace）：回复邹老师 请问如何分录啊

邹老师：回复老邓（Grace）购进 借；周转材料—低值易耗品——在库 贷；银行存款等科目 领用专用工具 　　借：周转材料—低值易耗品—在用　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在库 　 　第一次领用时摊销其价值的一半 　　借：制造费用 　　　　　　　　　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 第二次领用摊销其价值的一半 　　借：制造费用 　　　　　　　　　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　　同时： 　　借：周转材料—低值易耗品—摊销 　　 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在用 　　

老邓（Grace）：回复邹老师 谢谢老师耐心的回复

邹老师：回复老邓（Grace）不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

小妹：回复宋生老师 谢谢老师，低值易耗品怎么做会计分录处理？

宋生老师：回复小妹你好！1、购入低值易耗品时：借：低值易耗品－在库贷：银行存款等 2、从仓库发出低值易耗品时：借：低值易耗品－在用贷：低值易耗品－在库3、领用时按五五摊销：借：制造费用贷：低值易耗品－摊销4、报废时：（1）残料入库借：原材料贷：制造费用等（2）摊销剩余的50%，扣除残料借：制造费用贷：低值易耗品－摊销（3）冲销在用低值易耗品的成本借：低值易耗品－摊销贷：低值易耗品－在用

无心自来福：回复徐阿富老师 周转材料不需要摊销吗

徐阿富老师：回复无心自来福你好。有2种方法，1是领用时摊销一半，报废时再摊销一半。2是领用时直接全额摊销

宋生老师：回复混沌您好！上面那个是5000以上入固定资产。价格比较低，数量又多的计入周转材料

含笑回眸：回复宋生老师 购买后怎么做

宋生老师：回复含笑回眸您好！领用的时候借制造费用-低耗品 贷周转材料-低耗品。

自由的大白：回复王晓老师 老师但是材料尚未验收入库呢，是不是不能用周转材料呢

自由的大白：回复王晓老师 第五题怎么做呢

王晓老师：回复自由的大白你好，我看到第五题提出了计划成本，这题应该是用计划成本核算的。我们需要用材料采购过渡一下 4.借：材料采购 11000（用实际成本） 应交税费-应交增值税(进项税额) 1430 贷：银行存款等 12430 5.入库用计划成本（用计划成本） 借 周转材料 10000 材料成本差异 1000 贷 材料采购 11000

自由的大白：回复王晓老师 老师是不是有计划成本的都要做材料成本差异的会计分录呢

王晓老师：回复自由的大白你好，如果计划成本和实际成本有差异，是需要材料成本差异这个科目的

好爱犯困.：回复bamboo老师 A公司为增值税一般纳税人,对低值易耗品采用实际成本核算,某月基本生产车间领用专用工具一批实际成本为200000元,不符合固定资产定义,采用分次摊销法进行摊销。该工具的估计使用次数为2次,请代A公司进行相关业务的会计处理

bamboo老师：回复好爱犯困.借：制造费用 200000/2=100000 贷：低值易耗品 100000

好爱犯困.：回复bamboo老师 17、万州公司为增值税一般纳税人,对材料和委托加工物资均采用计划成本核算,2019年委托某量具厂 加工一批量具,5月4日发出材料,计划成本为50000元,材料成本差异率为%同日,支付运杂费1090 元,增值税专用发票注明价款1000元增值税90元;5月20日支付加工费22600元,增值税专用发 票注明价款20000元,增值税2600元5月25日,该批量具加工完工验收入库,计划成本为75000元,请代万州公司编制相关业务的会计分录

bamboo老师：回复好爱犯困.加工一批量具,5月4日发出材料,计划成本为50000元,材料成本差异率为%同日？ 请问到底多少啊？

好爱犯困.：回复bamboo老师 材料成本差异4%

bamboo老师：回复好爱犯困.17、万州公司为增值税一般纳税人,对材料和委托加工物资均采用计划成本核算,2019年委托某量具厂加工一批量具,5月4日发出材料,计划成本为50000元,材料成本差异率为%同日,支付运杂费1090元,增值税专用发票注明价款1000元增值税90元;5月20日支付加工费22600元,增值税专用发票注明价款20000元,增值税2600元5月25日,该批量具加工完工验收入库,计划成本为75000元, 借：委托加工物资52000 贷：原材料 50000 贷：材料成本差异 50000*0.04=2000 借：委托加工物资  1000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 90 贷：银行存款 1090 借：委托加工物资 20000 借：应交税费-应交增值税-进项税额2600 贷：银行存款22600 借：库存商品 75000 贷：委托加工物资 52000%2B1000%2B20000=73000 贷：材料成本差异 2000

好爱犯困.：回复bamboo老师 看不懂 看不懂

bamboo老师：回复好爱犯困.就是委托加工物资的账务处理方式啊 您会计没有学到委托加工物资账务处理吗

好爱犯困.：回复bamboo老师 那我这样对的吗？

bamboo老师：回复好爱犯困.跟我写的一样的啊 只是第一笔分录您拆分为两笔了 量具没有说自己用还是出售 所以我 用了库存商品科目

自由的大白：回复立红老师 老师 昨天另一个老师说第四题要设置预付账款科目她说应该得这样做会计分录 借:周转材料11000 应交税费应交增值税进项税额1430 贷:预付账款12430 对不对呢老师

立红老师：回复自由的大白你好，预付账款是没有取得发票时预先支付的货款，这个不是预付账款的。

自由的大白：回复立红老师 所以老师就按你这样做就好啦

立红老师：回复自由的大白你好，是的，是这样的。

自由的大白：回复立红老师 老师那个材料成本差异究竟要怎么区分借方还是贷方呢，课堂上老师说结转发出材料成本差异记在贷方，超支用正数结转，节约的负数加方框。但是前面的原材料计划成本和实际成本的是超支记借方，节约记贷方。我都有点分不清了。老师是有两种情况的吗？请帮我区分一下，就例如刚刚这道题呢，为什么是记在借方呢

立红老师：回复自由的大白你好，材料成本差异借方：入库材料的超支差和发出材料的节约差 贷方核算：入库材料的节约差和发出材料的超支差 上个题购入时是超支，在借方。

自由的大白：回复立红老师 老师那就是入库和发出的是相反的吗

自由的大白：回复立红老师

自由的大白：回复立红老师 老师这道题是关于存货跌价准备的题目，要怎么做呢

立红老师：回复自由的大白你好、 第一个 借，资产减值损失 5 贷，存货跌价准备 5 2 借，存货跌价准备4 贷，资产减值损失 4 3 借，存货跌价准备 3 贷，资产减值损失3 4， 借，资产减值损失1 贷，存货跌价准备 1

自由的大白：回复立红老师 老师金额是怎么算的呢

立红老师：回复自由的大白你好， 5=30减23减2 第二个回升4转回4 第三个回升3再转3 第四个又减值1，

自由的大白：回复立红老师

自由的大白：回复立红老师 老师第三题（30-32）-3=-5的计算对吗，我这样解答对不对呢

自由的大白：回复立红老师 我解答过程有哪里不对吗

立红老师：回复自由的大白你好，对的没有问题 的，

自由的大白：回复立红老师 老师，第一道题说是盘亏还未查明情况，等到第三题才说是自然灾害，那第一题还有写应交税费--应交增值税（进项税额转出）吗

自由的大白：回复立红老师 老师第一题说是盘亏还未查明情况，等到第三题才说是自然灾害，那第一题还要写应交税费--应交增值税（进项税额转出）的会计分录吗

立红老师：回复自由的大白你好，自然灾害不需要做进项转出

自由的大白：回复立红老师 老师那第一题是不用写进项转出的会计分录吗不是在第一题还未查明情况吗

立红老师：回复自由的大白你好，不需要写的，未查明情况是不需要写的。

自由的大白：回复立红老师 老师就是第一题不用写进项转出吗

立红老师：回复自由的大白你好，是的，是不面要写的。