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递延所得税会计准则指南
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.48w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
2013小企业会计准则为什么没有递延所得税资产和递延所得税负债科目
你好，这个是准则的规定，只能遵照执行，会计里面有的时候没有那么多为什么的，这个是规定
1楼
2023-01-09 19:19:49
全部回复
冬天的雪：回复邹老师 那我还要确认递延所得税费用吗？因为税会差异总是存在的
2023-01-09 19:42:50
邹老师：回复冬天的雪你好，一般不需要，在纳税调整表里体现
2023-01-09 20:05:58
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 羚月 发表的提问：
小会计企业准则中只有：递延收益，请问，递延所得税负债怎么体现？
递延所得税负债也有这个报表项目的
2楼
2023-01-09 20:11:35
全部回复
羚月：回复辜老师 确实没有，我没有找到，只有递延收益
2023-01-09 20:22:44
辜老师：回复羚月看一下你的报表模板
2023-01-09 20:36:29
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 馒头 发表的提问：
小企业会计准则有没有递延所得税负债科目？
您好，是没有这个科目的。
3楼
2023-01-09 21:18:53
全部回复
馒头：回复张艳老师 有没有相关的文件
2023-01-09 21:44:32
张艳老师：回复馒头您可以看一下小企业会计准则就知道了。
2023-01-09 21:59:36
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 李红玲 发表的提问：
小企业会计准则没有递延所得税负债怎么办呢？
你好 可以新增会计科目 （公司是什么性质的？一般公司不核算，也没关系）
4楼
2023-01-09 22:44:50
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 李红玲 发表的提问：
企业享受了固定资金一次性折旧，小企业会计准则没有递延所得税负债怎么办？
你好 小企业，可以不核算递延所得税！
5楼
2023-01-10 00:11:58
全部回复
李红玲：回复老江老师 那就是账务处理也是税会一致了，没有问题是吧。
2023-01-10 00:32:38
老江老师：回复李红玲没问题 （当然，如果是上市公司或社会公众 公司，那还是按规定处理吧）
2023-01-10 00:51:32
李红玲：回复老江老师 谢谢老师解答，公司未来有上市计划
2023-01-10 01:03:07
老江老师：回复李红玲那暂时可以不管，到时候可以调整！
2023-01-10 01:13:34
李红玲：回复老江老师 谢谢老师！
2023-01-10 01:31:00
老江老师：回复李红玲不客气 请及时调整
2023-01-10 01:43:38
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 安静的秋天 发表的提问：
公司使用小企业会计准则，现在产生的因税收上固定资产一次性扣除后，产生了递延所得税，需要用到递延所得税负债或资产这个科目吗？如果用，如何做会计分录，如果不用，又如何做做会计分录，最好能写出二年的分录？？谢谢老师
您好，实际工作中真实业务的话可以增加一级科目，也可以申报时填写加速折旧表不做账务处理，只调表不调账。只要你们不是上市公司
6楼
2023-01-10 01:33:47
全部回复
安静的秋天：回复QQ老师 增加一级科目，什么科目？？
2023-01-10 02:01:44
QQ老师：回复安静的秋天你好，递延所得税资产或递延所得税负债科目你们有吗？
2023-01-10 02:31:20
安静的秋天：回复QQ老师 没有呀！！！是小企业会计准则，也没有增加一级科目
2023-01-10 02:58:36
QQ老师：回复安静的秋天你好，你可以自己增加一级科目的，
2023-01-10 03:17:09
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ kj_h0VHBJ0lyrn0 发表的提问：
我们公司是母子集团公司，母公司执行企业会计准则，但我发现子公司也有递延所得税资产，这个科目，执行小企业会计准则的，也有吗？
您好，子公司也有递延所得税资产，不是执行的小企业会计准则，是与母公司一样执行的是企业会计准则了。
7楼
2023-01-10 02:33:51
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业会计准则，年底有递延所得税，那应交所得税根据什么计提呢？怎么做分录！
你好，应交所得税=应纳税所得额*税率计提
8楼
2023-01-10 03:31:43
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鹏鹏考会计：回复易 老师 应纳税所得额需要，会计利润加减纳税调整才能算出开来吧？年底才能算吧，借 所得税费用 贷 应纳税所得额*税率？
2023-01-10 04:03:08
易 老师：回复鹏鹏考会计是的，您说的完全正确
2023-01-10 04:13:49
鹏鹏考会计：回复易 老师 实操过程中，即使是会计准则，可以不用递延所得税么，调表不调账行么？
2023-01-10 04:26:00
易 老师：回复鹏鹏考会计你好，这个不是税报的，是会计报表的，不是调表不调账的事
2023-01-10 04:47:05
鹏鹏考会计：回复易 老师 我知道，我的意思，这笔分录我不做行么？
2023-01-10 05:13:52
易 老师：回复鹏鹏考会计这当然是必须做的
2023-01-10 05:29:00
税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 花痴的灰狼 发表的提问：
老师，请问：企业会计准则下，研发费用加计扣除，是一定要进行“递延所得税资产”预提吗？
您好，如果你单位执行大准则，就得按照要求确认递延所得税资产。所得税费用与税后利润配比。
9楼
2023-01-10 05:00:33
全部回复
花痴的灰狼：回复税剑法盾 但并不是真正意义的亏损，我们是盈利的。
2023-01-10 05:30:09
税剑法盾：回复花痴的灰狼您好，只是为了收入费用配比，具体根据单位需要定。
2023-01-10 05:54:42
花痴的灰狼：回复税剑法盾 如果审计时事务所要求这样预提，我们是没办法和他们沟通的，对吗？
2023-01-10 06:12:15
税剑法盾：回复花痴的灰狼您好，审计和税务要求不同，如果大执行准则要确认递延所得税。
2023-01-10 06:23:58
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 呐年、樱花落 发表的提问：
小企业会计准则财务报表没有递延所得税资产科目，那应该填哪？
1、小企业一般采用的是历史成本法，不存在递延所得税负债或资产。 2、小企业会计准则与企业会计准则的主要差别在于： 小企业会计准则与企业会计准则差别很多，主要有以下几个方面：第一，小准则不计减值准备。第二，小准则与税法规定基本一致。第三，小准则所涵盖的经济业务较少。例如：股权支付、债务重组、非货币交易等均不涉及。第四，小准则会计科目较少，报表比较简单。 你好，实在不行的话放到其他流动资产里面。
10楼
2023-01-10 05:53:33
全部回复
呐年、樱花落：回复QQ老师 请问资产减值损失填在利润表上哪里呢
2023-01-10 06:08:51
QQ老师：回复呐年、樱花落你好，没有的话可以计入管理费用。
2023-01-10 06:21:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.48w
引用 @ 兜里有糖 发表的提问：
公司适用的是2013小企业会计准则，递延所得税应该放到哪个科目？
递延所得税资产或递延所得税负债
11楼
2023-01-10 06:58:36
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 口口 发表的提问：
我们计提了坏账准备 我不会用递延所得税这个科目能指导一下吗
使用的，根据这个坏账准备计提金额确认递延所得税资产
12楼
2023-01-10 08:00:07
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.94w
引用 @ 活泼的荷花 发表的提问：
请问2019年7月购入车一台，金额240万 汇算2019年时候享受一次性扣除 1、问2019年 企业会计准则 小企业会计准则如何做分录 2、2020年-2029年 企业会计准则 小企业会计准则如何做分录 3、不急 希望回答完整 包括企业会计准则递延所得税处理 小企业准则 计入当期处理 等
您好，1都是，借所得税费用，贷递延所得税负债。2都是借递延所得税负债，借所得税费用（红字），
13楼
2023-01-10 09:19:15
全部回复
活泼的荷花：回复小林老师 小企业准则所得税费用与应交所得税一致，不涉及递延所得税。 这个规定对吗 如果对 分录就是借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
2023-01-10 10:02:07
活泼的荷花：回复小林老师 另外 如果按照企业会计准则 2019年 分录 借 递延所得税负债 =（240-10）*税率25% 贷 所得税费用 2020年分录 借所得税费用 5*12 贷递延所得税负债?
2023-01-10 10:26:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则： 除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。 请问“除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，”，这里有哪些是明确规定不确认的？
1.商誉 2.初始计量的差异 3.符合条件的长投(投资方可以控制差异转回时间，未来不会转回)
14楼
2023-01-10 10:45:08
全部回复
冬天的雪：回复陈诗晗老师 老师2、3两点不是很明白，你能详细说明为什么吗
2023-01-10 11:21:13
陈诗晗老师：回复冬天的雪比如你的无形资产，税法上加计175摊销扣除，那么会计的账面和税法的计税基础有差异，不确认。 第三就是长投权益法的账面价值和计税的差异。
2023-01-10 11:49:46
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 蓝天白云 发表的提问：
小企业会计准则也是用以前年度损益调整吗？还有递延所得税资产和负债都要用吗？那里找小企业会计准则？
同学你好！小企业会计准则  没有以前年度损益调整  也没有     递延问题的 它的处理   相对于企业会计准则   要简单的多哦
15楼
2023-01-10 12:08:20
全部回复
蓝天白云：回复许老师 像这种会计准则时常会更新我在那里可以看到最新的政策呢？
2023-01-10 12:20:24
许老师：回复蓝天白云这个的话   可以看财政部网站的   或者买一些会计准则的书哦
2023-01-10 12:36:25
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