小雯子老师：回复舒适的小伙你好同学土地的使用年限没有吗

小雯子老师：回复舒适的小伙你好，土地的入账金额是多少呢

小雯子老师：回复舒适的小伙2017年9月15日公司投资性房地产的入账价值=900/2+120=570(万元)。 借：投资性房地产570 贷：无形资产-土地所有权450 贷：在建工程120

UU老师：回复贪玩的向日葵(2)借：在建工程23 贷：工程物资15 应付职工薪酬5 银行存款3

UU老师：回复贪玩的向日葵(3)借：银行存款2 贷：在建工程2

UU老师：回复贪玩的向日葵(4)借：固定资产141 贷：在建工程141

纯情的羽毛：回复立红老师 这个我不是很清楚，您可以分两种情况给我解答一下吗

立红老师：回复纯情的羽毛同学你好， 抵过进项，现在按13%交税； 没有抵过进项，现在依3%减按2%交税

纯情的羽毛：回复立红老师 减按2%交税的计算方法是直接/（1+2%）*2%

纯情的羽毛：回复立红老师 还是其他算法呢

立红老师：回复纯情的羽毛同学你好 减按2%交税的计算方法是直接/（1 2%）*2% ——是/（1加上3%）*2%

释然：回复UU老师 税务机关认可这个非货币资产的计税基础吗

UU老师：回复释然您好，被投资方取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。是认可这个做为计税基础的。

娟：回复郭老师 我们是房地产开发公司，之前土地款及相关税金已经计入了开发成本，现在要转让部分土地使用权，这个要怎么会计处理

郭老师：回复娟可以记其他业务收入

小小芬：回复dizzy老师 那在土地上建造房子没有关系的

dizzy老师：回复小小芬学员您好，您理解的没有问题

小小芬：回复dizzy老师 那摊销如何计算，总金额除以摊销年限

dizzy老师：回复小小芬学员您好，您理解的没有问题

sdjjxygj：回复田老师 老师，每个选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj持有至到期投资 购入： 借：持有至到期投资——成本 （面值） 应收利息 （已发放但未收取） 贷：银行存款/其他货币资金 差额：借或贷 持有至到期投资——利息调整 摊余成本=持有至到期投资借方－贷方 资产负债表日确认利息收入： ①分期付息： 借：应收利息 （面值*票面利率） 贷：投资收益 （摊余成本*实际利率） 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 ②到期一次还本付息： 借：持有至到期投资——应计利息 贷：投资收益 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 资产负债表日预计现金流量现值>或<持有至到期投资账面价值(账面价值=摊余成本） ①预计现金流量现值>持有至到期投资账面价值 无减值，无须做任何会计处理，则摊余成本=账面价值 ②预计现金流量现值<持有至到期投资账面价值 需计提减值准备，金额=持有至到期投资账面价值-预计现金流量现值 借：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资减值准备 ③已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额范围内予以转回。转回金额计入当期损益。 借：持有至到期投资减值准备 贷：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的出售 借：银行存款/其他货币资金 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整（可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：投资收益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整 （可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：资本公积——其他资本公积

sdjjxygj：回复田老师 老师，C选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj借：资产减值损失 　　贷：坏账准备