旺仔：回复吴月柳 之前没有计提的，那借方的应付职薪酬怎样冲平？

吴月柳：回复旺仔借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬 -福利费

旺仔：回复吴月柳 这笔分录是计提工资的时候做吗？还是发放福利后就做

吴月柳：回复旺仔发放做

学堂用户_ph679507：回复maize老师 外购商品最后用结转成本吗？

学堂用户_ph679507：回复maize老师 外购商品是不是还需要确认费用呢？

maize老师：回复学堂用户_ph679507是的，是的，不需要结转成本，外购，你这个需要转费用下面，按你下面写做

莞尔一笑：回复庄老师 那消费税还是正常交了吧？

庄老师：回复莞尔一笑你好，是消费税按正常缴

胖嘟：回复立红老师

胖嘟：回复立红老师 那为什么算分配职工薪酬是管理费用不含在内呢？

立红老师：回复胖嘟你好，管理人员的工资是不计入产品的成本的，题问的是甲产品应分配的成本，不包括管理费用中工资

胖嘟：回复立红老师 怎么区别分配计提和实际发放呢？

胖嘟：回复立红老师 为什么要有计提呢？感觉好麻烦

立红老师：回复胖嘟你好，计提和分配是一个过程，可以先计提后发工资 ，也可以先发工资 后分配、

胖嘟：回复立红老师 怎么先发放后分配呢？

胖嘟：回复立红老师 怎么区别实际发放和计提呢？

立红老师：回复胖嘟你好，比如企业月初发当月工资 ，月末分配当月工资

胖嘟：回复立红老师 会计分录是

立红老师：回复胖嘟你好，分录和上面的一样，计提就是分配的分录，

看到我请让我滚去学习：回复陈诗晗老师 2.（3）1月31日基建工程完工验收并交付使用。采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值率4%。 (4)该企业于2011年2月28日决定对其进行改良支出，共领用生产用材料40000元，该材料应负担的增值税6800元，领用本单位生产的某产品（非应税消费品）一批，成本价60000元，市场售价7200元，该工程于2011年5月31完工，交付使用，预计可收回价值400000元，预计延长使用年限2年，折旧方法及净残值率不变。

看到我请让我滚去学习：回复陈诗晗老师 折旧时间加上改良过程的三个月么？

陈诗晗老师：回复看到我请让我滚去学习亲爱的同学，另外的问题，麻烦重新提问一下

加油努力！！！：回复邹老师 啥时候用成本价 啥时候用销售价格

加油努力！！！：回复邹老师 自产产品发工资及其他情况能帮忙区分一下吗

邹老师：回复加油努力！！！你好 自产产品用于单位自己的工程，按成本价 自产产品捐赠，销项税额需要按售价计算，库存商品还是按成本价 自产产品发工资的账务处理是 借：应付职工薪酬 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 　　　　贷：库存商品 　　借：生产成本 　　　　管理费用 　　　　销售费用等 　　　　贷：应付职工薪酬

加油努力！！！：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复加油努力！！！不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢