首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
生产企业外购商品出口会计核算
分享
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
生产企业，出口产品为外购。是否只能做免税申报即可呢？
首先确认是否满足视同出口，满足出口退税申报；不满足，免税申报
61楼
2022-12-18 09:05:59
全部回复
四毛呀：回复罗老师 那免税的话，是否只弱做增值税出口销售额的申报，以及进项票做转出即可呢
2022-12-18 09:47:29
罗老师：回复四毛呀免税申报，只做增值税免税申报，以及进项转出。
2022-12-18 09:57:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 佰佰 发表的提问：
老师，房地产企业外购的商品房可以作为存货核算吗
你好，这里外购的商品房是用于对外出售吗？
62楼
2022-12-19 06:19:52
全部回复
佰佰：回复邹老师 是的
2022-12-19 06:48:35
邹老师：回复佰佰你好，那就是通过存货科目核算的
2022-12-19 07:00:33
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ hdsjz 发表的提问：
我们公司是有生产能力的，但是生产的是A产品（不出口），我们从天津的一家企业购买B产品后负责出口，这种情况下，在税务局备案是应该备案外贸出口企业还是生产出口企业呢？
同学你好 这个是外贸的
63楼
2022-12-19 06:42:56
全部回复
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 333882 发表的提问：
老师，生产企业办理出口退税必须是自己生产的产品出口吗，外购可以办退税吗 有什么条件吗 我们是生产企业
您好，符合这几个条件的可以办理退税。
64楼
2022-12-19 07:02:00
全部回复
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ YJQ 发表的提问：
外贸企业及生产企业（出口）的税负率如何计算？
企业税负率的计算公式 一、总体思路 某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额”÷当期的“应税销售额”。 二、计算方法 （一）内销2113企业：某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。 内销企业税负率的计算公式　　内销企业：　　某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。　　1、月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。 　　2、月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额%2B按简易征收办法征5261税货物销售额。 　　附：某时期增值税“税负率” 　　=当期各月应纳税额合计累计4102数÷当期“应税销售额”累计数；　　={当期各月[销项税1653额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额]累计数%2B当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数；
65楼
2022-12-19 07:14:59
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 杜毅 发表的提问：
我单位生产出口企业，出口的产品都是自己生产的，原料也不是进口的，在外管局网上服务平台，总量检测核查有个总量差额率显示绿色-100%，是什么意思，外管局会不会要求来现场核查？
你们收汇情况，是不是很多预收款？
66楼
2022-12-20 06:01:06
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ bing 发表的提问：
生产型企业 然后有出口一样产品时外购的 那这能退税吗
你好，如果买来直接出口，不经过任何加工，只免税不退税！
67楼
2022-12-20 06:23:05
全部回复
海棠老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.47w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
公司是做出口二类医疗器械呢，目前是商贸型企业，其一购进原材料生产为商品再出口，原材料进项无法退税。其二购进商品，并出口，进项可以退。目前计划转为生产型企业，有什么利与弊？我的思考是 转为生产更合适，所有进项都可以抵或者退。转为生产后，购进商品，出口商品的进项税也是可以抵或者退的吗？
商贸企业和生产企业，满足退税的都是可以退税的
68楼
2022-12-20 06:51:42
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 学堂用户h4rq84 发表的提问：
你好，我公司出口产品冷冻蝗虫，原自己生产且外购，出口时办理了出口退税，现在不自己生产了，外购的这个产品可以办理出口退税吗
同学你好，可以办理出口退税的。
69楼
2022-12-20 07:12:00
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 欧阳丽 发表的提问：
老师，我公司外购一批机器组件出口，我们的自产产品是这些机器组件生产的，我可以视同自产申请出口退税吗？
你也有进项的话就可以的哦
70楼
2022-12-21 06:42:39
全部回复
欧阳丽：回复朴老师 进项是有的，那这种视同出口的销售比例占全销售额的比例有要求的吗
2022-12-21 07:27:19
朴老师：回复欧阳丽你好，这个比利是没有的哦
2022-12-21 07:40:03
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 大耳朵涂涂 发表的提问：
老师，我们是江苏的生产企业，有一些出口业务是0退税视同内销的，从今年一月份到九月份分月有一两笔这种业务，前面的会计没有开票也没做收入，税也没交，我现在咋处理呢？
那你现在视同内销申报就可以了。实际操作中有两种情况：一种情况按“免税”处理；另一种情况按“视同内销”处理。 一般来说，若特殊商品标识为“2”，按免税处理；若特殊商品标识为“1”，有征税税率须视同内销缴纳增值税。 国家税务总局网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。这里建议江苏的企业使用擎天出口退（免）税申报系统的“商品代码维护”模块进行查询确认。
71楼
2022-12-21 06:50:09
全部回复
大耳朵涂涂：回复朴老师 商品代码维护模块有退税率，但是填出口货物明细数据录入的时候就是0退税了
2022-12-21 07:22:43
大耳朵涂涂：回复朴老师 咋回事呢
2022-12-21 07:38:37
大耳朵涂涂：回复朴老师 老师，还有一个问题，0退税是直接申报吗？还需要在退税系统操作吗
2022-12-21 07:58:59
大耳朵涂涂：回复朴老师 现在申报之前的不需要再开普通发票了吧，收入算现在的吗
2022-12-21 08:21:07
朴老师：回复大耳朵涂涂零税率的不用在退税系统操作
2022-12-21 08:33:53
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
生产型出口企业购进成品再出口是否也可以的？
生产型出口企业购进成品再出口也可以的。
72楼
2022-12-21 07:11:59
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 下一个十年 发表的提问：
老师，我们是生产型出口企业，偶尔一次从外面直接购买成品出口可以吗？
你好，偶尔购买成品出口是没问题的，但是退税还是要按照生产型出口企业的“免抵退”操作。
73楼
2022-12-22 06:37:39
全部回复
下一个十年：回复阎老师 我一直以为不可以，然后让对方开票都是开的散件，就当我们这边组装生产的，但是今天具体了解，这个产品是直接从供应商那里出口的，这个就没有相关的货物流，然后我就不知道该怎么操作了
2022-12-22 07:27:19
阎老师：回复下一个十年从供应商那出口，应该也是以你们企业名义报关的吧，有这种情况，一般都会在企业里走一个入库出库手续费，这样就有货物流了。
2022-12-22 07:54:23
下一个十年：回复阎老师 因为我们是生产摩托车的，我直接让供应商开散件给我们，然后我做一次散件入库，再做一次散件出库生产成品，再以成品入库，再开成品出库单进行销售出口这样可以吗？
2022-12-22 08:15:25
阎老师：回复下一个十年这样是没问题的，逻辑上符合实际情况就可以。
2022-12-22 08:38:56
下一个十年：回复阎老师 逻辑上符合实际？我们实际就是在供应商处买整车，我们报关，直接从供应商处走货出口
2022-12-22 09:05:13
阎老师：回复下一个十年我的意思是，从散件开票入库，到出库生产，到成品入库这个单据流程符合生产逻辑就可以。
2022-12-22 09:29:00
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 暖鱼 发表的提问：
外贸生产企业出口农产品。该农产品是从农业生产者手中购入的，购入后生产加工成13%税率的货物，现计划将其出口，适用增值税免退税政策。请问购入时按照农产品销售发票上的买价计算的进项税(扣除率9%+加计扣除1%)是否可退？
你好可以申请退税的哦
74楼
2022-12-22 06:48:19
全部回复
暖鱼：回复朴老师 农业生产者销售自产农产品免税，那企业收购时，没有取得进项发票，是按照买价计算抵扣的。而且国家没有收到进项税，现在可以退，那站在国家的角度，岂不是国家自掏腰包来退给企业税喽？
2022-12-22 07:21:30
朴老师：回复暖鱼企业开了收购发票的是可以的
2022-12-22 07:34:23
暖鱼：回复朴老师 收购与农产品销售发票在退税还是有区别的嘛？
2022-12-22 07:52:15
暖鱼：回复朴老师 收购发票
2022-12-22 08:09:44
朴老师：回复暖鱼你有发票的才可以退的
2022-12-22 08:27:35
暖鱼：回复朴老师 那销售发票也能退吗？
2022-12-22 08:51:48
暖鱼：回复朴老师 如果是直接将从农业生产者手中购买的出口，取得销售发票或收购发票，增值税也能免退税嘛？
2022-12-22 09:08:50
朴老师：回复暖鱼你要是交了增值税就可以退，如果没有那就是出口的只能免税，财税「2012」39号：六、适用增值税免税政策的出口货物劳务（9）农业生产者自产农产品。 　　所以外贸企业从农户收购农户自产的农产品出口，适用增值税免税政策。
2022-12-22 09:33:38
暖鱼：回复朴老师 彻底懵了。为啥出口直接购入的是免不退税，反而生产企业可以退。
2022-12-22 09:59:32
朴老师：回复暖鱼生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完的部分予以退税。 免抵退税额=（出口货物销售额-免税购进原材料价格）*退税率（可以退税的极限值）
2022-12-22 10:14:55
暖鱼：回复朴老师 购入环节，企业按照销售发票注明的买价100*9%=9计算可抵扣的进项税。 然后假设将购买的农产品全部用于加工成13%税率的货物，加计1%，也就是又可抵扣1。那么总的计算抵扣的进项税是10，其余50-10=40进项税是取得的专用发票。 应纳税额=0-(50–9–(200–100)*(13%–9%))=–37 免抵退税额=(200–100)*9%=9 所以应退税额=9 留抵税额=37-9=28
2022-12-22 10:39:30
暖鱼：回复朴老师 老师，您看下这里有哪地方不妥
2022-12-22 11:05:50
暖鱼：回复朴老师 深加工的农产品出口可以免退税，怎么计算退税额呢？计算抵扣的进项税可以先不抵扣。 假设购入时农产品销售发票是100，经过加工成13%出口，离岸价是200，退税率也是9%，货物税率也是13%。账面上的进项税是50(包括计算抵扣的进项税)。
2022-12-22 11:26:33
暖鱼：回复朴老师 这是问题信息，解答在上方
2022-12-22 11:44:29
朴老师：回复暖鱼深加工还可以加计扣除1%
2022-12-22 12:04:02
暖鱼：回复朴老师 是的
2022-12-22 12:15:38
朴老师：回复暖鱼你上面算的是对的
2022-12-22 12:34:47
暖鱼：回复朴老师 我把计算抵扣的9%的进项税即9元，算应纳税额时，在总的进项税50中扣减掉了。
2022-12-22 12:51:07
朴老师：回复暖鱼你看下这个题的答案，退税的就不能抵了
2022-12-22 13:08:32
暖鱼：回复朴老师 这题没有答案，我自己想的
2022-12-22 13:23:22
朴老师：回复暖鱼退税的不能用来抵扣的
2022-12-22 13:40:03
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 兴奋的大碗 发表的提问：
16. 下列各项中，应当作为企业存货核算的有（）。 A.房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房 B.生产成本 C.为包装本企业商品而储备的包装物 D.房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房 问题： 为什么生产成本应当作为企业存货核算？
同学你好，生产成本的借方余额是属于企业的在产品，与库存商品一样，是属于存货内容的；
75楼
2022-12-22 07:08:59
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料