Janny：回复王雁鸣老师 1.生产型出口企业退税额是按留抵税跟免抵税额决定是吗?2.留抵＞免抵的话，退税=免抵，留抵跟免抵的差额继续留抵是吗?3.留抵小于免抵，那么退税=免抵税额，留抵跟免抵的差额视同要缴纳增值税吗?

王雁鸣老师：回复Janny当期应退税额和当期免抵税额的计算 1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 “当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。 新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

Jai Ho：回复暖暖老师 就是进账税额转出吗

暖暖老师：回复Jai Ho是的额进项税额需要转出处理

Jai Ho：回复暖暖老师 还有擎天的怎么操作呢？

暖暖老师：回复Jai Ho我们是单一版本系统操作的

微信用户：回复朴老师 老师有碰到过这样企业吗？税务让我们证明是自产货物设备，

朴老师：回复微信用户同学你好 你们是生产企业吗

微信用户：回复朴老师 是的，我们生产企业

朴老师：回复微信用户同学你好 那你们外购的不能退税的

微信用户：回复朴老师 设备我们公司新购进的，我们也有从供应商买过设备自己用的，只是设备型号有点差异我司的设备都是订制的，出口到国外关联公司生产跟我司一样产品，但是税务说要我怎么证明生产我司产品

朴老师：回复微信用户同学你好 这个无法证明 因为不是你们自己生产

微信用户：回复朴老师 二、关于外购设备出口享受政策问题： 　　 　　根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）附件4《视同自产货物的具体范围》第二条（九）款规定：符合条件的生产企业出口外购的“生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）”可以视同自产货物享受出口免抵退税政策。 　　因此，企业只要在持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为，出口外购的生产自产货物的设备可以享受出口免抵退税政策。必须强调的是设

微信用户：回复朴老师 必须强调的是设备是生产自产货物的。

朴老师：回复微信用户对的 你是生产企业购进的货物直接出口不能退税 只能免税

暖鱼：回复蒋飞老师 为什么呢，购进是免税的啊

蒋飞老师：回复暖鱼是全额计算的，不用减去的

暖鱼：回复蒋飞老师 老师，我不太明白为什么要全额计算？

蒋飞老师：回复暖鱼农业生产者手中购进原材料，对农业生产者实行税收优惠，对于生产企业来讲还是做为生产材料可以计算抵扣进项税额抵扣的。

暖鱼：回复蒋飞老师 那以买价乘以扣除率计算出的进项税，在算应纳税额时需要转出嘛？

暖鱼：回复蒋飞老师 还是跟增值税专用发票处理方法一致，销项–全部的进项+因征退税率差的进项税算出的应纳税额(若为负数)，与全额计算得免抵退税额比较，二者较小者为应退税额？

蒋飞老师：回复暖鱼那以买价乘以扣除率计算出的进项税，在算应纳税额时需要转出嘛？ …不用

蒋飞老师：回复暖鱼还是跟增值税专用发票处理方法一致，销项–全部的进项 因征退税率差的进项税算出的应纳税额(若为负数)，与全额计算得免抵退税额比较，二者较小者为应退税额？ …对的

暖鱼：回复蒋飞老师 老师，请问有生产企业农产品出口相关政策的嘛

蒋飞老师：回复暖鱼生产企业出口农产品，适用免抵退政策的

小涛：回复朴老师 老师，我们进项是转出了，但是否可以按照（销售收入*税率-进项税额）*12%计算？

朴老师：回复小涛不能 这个不减进项的哦

小涛：回复朴老师 老师，怎么我问12366说免税不要缴纳附加税的

朴老师：回复小涛你问问你们税管员 他们说不交就不交 地方性税种看当地政策

小涛：回复朴老师 好的，谢谢老师解答

朴老师：回复小涛 满意请给五星好评，谢谢

素颜：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复素颜满意请给五星好评，谢谢