春风：回复陈诗晗老师 但是它所有收支都没通过零余额账户核算，都是用财政拨款收入核算的，我该怎么做预箅会计分录？

陈诗晗老师：回复春风什么意思，你是说财务会计。财务会计的账 借：零余额账户用款额度 贷：财政拨款收入 平等记账。这是财务 会计的

春风：回复陈诗晗老师 老师，我说的是这个行政单位的账没有通过零余额账户核算，而是通过财政拨款收入在核算，例如，差旅费支出，她们做的是，借:业务活动费，贷:财政拨财收入。预算会计做的是，借:行政支出，贷:财政预算拨款收入。那现在收到上级拨款补助收入，我应该怎么做分录？

陈诗晗老师：回复春风同学。这个零余额和财政补助是一借一贷，那你不通过零余额你的分录 是如何处理的。 那你这是财政直接支付，就不是授权支付。 你是财政直接支付，你后面又收到补助 收入又是什么意思

重要的蜜粉：回复小惑老师 都是老板名下

重要的蜜粉：回复小惑老师 新厂要建账

小惑老师：回复重要的蜜粉那不能当实收资本，这笔货要给原公司款，原公司做收入确认

重要的蜜粉：回复小惑老师 分开核算

小惑老师：回复重要的蜜粉这是一笔销售交易，跟实收资本无关

重要的蜜粉：回复小惑老师 老板说原公司不用付款，直接抵掉投资款

重要的蜜粉：回复小惑老师 那我实收资本会计分录照样750万做了，400万这笔应该怎么做

小惑老师：回复重要的蜜粉这个抵消不了的，你看懂我前面的问题了吗

重要的蜜粉：回复小惑老师 400万直接做销售收入吗？

小惑老师：回复重要的蜜粉对，原公司400万做收人，新公司做库存商品

重要的蜜粉：回复小惑老师 我是新公司的，400万的货已经给旧公司了，我没有货了

重要的蜜粉：回复小惑老师 款还收不回

小惑老师：回复重要的蜜粉借应收账款 贷主营业务收入 销项税额

彩虹雨：回复郭老师 要交税，会计分录怎么做

郭老师：回复彩虹雨你好，交的个体生产经营所得吗？借所得税费用贷应交税费-个税借应交税费贷银存

彩虹雨：回复郭老师 还在哪

郭老师：回复彩虹雨你好，没看懂你问的

彩虹雨：回复郭老师 个体核定了也要缴纳增值税，承建税啊，计提增值税怎么计提，收入是核定，实际当月没有收入啊

郭老师：回复彩虹雨你好，你是定额定期缴纳的吗？

彩虹雨：回复郭老师 核定征收

郭老师：回复彩虹雨你好，怎么核定的呢，是定额定期还是按核定率

冷艳的往事：回复方亮老师 2月15日，深圳A公司与上海B公司签订了销售合同，A公司售出一项服装类商标，增值税普通发票上注明的价格为360000元，税额10800元（未做税收优惠备案），总计370800元。该商标账面原值为280000元，已累计摊销28800元，法定使用年限10年。请您代A公司会计填写销售无形资产的记账凭证（A公司是小规模纳税人）。 这道题学生要全解，谢谢您李老师

方亮老师：回复冷艳的往事营业外收入=售价-（无形资产的原值-累计摊销）-销项税额。

冷艳的往事：回复方亮老师 @李方亮老师:这道题再详细些，营业外收入这个共式没见过。我只是从业基础。做分录的思路是什么样的？谢谢

方亮老师：回复冷艳的往事先确认银行存款、累计摊销、无形资产的原值、销项税额，这些确定后营业外收入倒挤认定。

冷艳的往事：回复方亮老师 @李方亮老师:不明白，从分录一步步仔细讲解

方亮老师：回复冷艳的往事1、借：银行存款 370800 借：累计摊销 28800 贷：无形资产 280000 贷：应交税费-应交增值税 10800 贷：营业外收入 370800+28800-280000-10800 2、借方的银行存款是单位实际收到的款项，累计摊销科目的贷方余额应该转销所以计入借方，无形资产科目的借方余额应该转销所以计入贷方，应交增值税是这笔业务应该负担的税款，计入贷方，营业外收入是借方金额减去贷方金额的差额，是倒挤出来的。

Basage老师：回复yeye5291，年末结算 ① 借:资金结存-财政应返还资金719.056 贷:资金结存-零余额帐户11.616、财政拨款预算收入707.44 ② 借:财政应返还资金719.056 贷:零余额帐户11.616、财政拨款收入707.44

Basage老师：回复yeye5292，购买设备 ① 借:财政拨款预算支出30 贷:资金结存-财政应返还资金10、财政拨款预算收入20 ② 借:固定资产30 贷:财政应返还资金10、财政拨款收入20

一叶知秋：回复庄老师 那收入怎么做分录呢

一叶知秋：回复庄老师 总公司怎么做会计分录

庄老师：回复一叶知秋1、总公司的账务处理： 借：长期股权投资 贷：银行存款 2、分公司的账务处理： 借：银行存款 贷：实收资本

流云：回复陈诗晗老师 其他权益工具投资的公允价值和剩余的长期股权投资账面价之差，怎么处理呢？是计入投资收益？还是留存收益？

陈诗晗老师：回复流云计入投资收益，同学。