Nancy：回复暖暖老师 老师昨天我关于分红的那个问题是想问，我下面的百分之100控股的子公司在银行存款上并没有实际分红给我，但是这个子公司按原则是要给我们公司分红的，所以这个子公司的会计分录怎么做，但是在我做账的公司的银行存款里面是实际已经给我上面的控股我们百分之20的母公司实际账上出去了这个分红的，但是由于我下面的子公司没有给我分红所以我的账上分完红未分配利润已经是负数了，请问我公司这笔会计分录怎么做，同时我还应该同步按比例分红给我上面控股我百分之80的母公司，但是这一部分我的银行存款实际又没有给它分红，只是应该分但是实际没有分红给这个控股我公司百分之80的公司，请问这笔会计分录我应该怎么做呢，谢谢您

Nancy：回复暖暖老师 老师我这3家公司分别是宝能国际集团有限公司百分之100控股中国宝能集团有限公司，中国宝能集团百分之100控股宝能控股集团有限公司

Nancy：回复暖暖老师 截图依次是宝能控股集团有限公司，中国宝能集团有限公司，宝能国际集团有限公司分红的会计分录，最后UNIGrand Venture Ltd百分之80控股宝能国际集团有限公司，天马发展有限公司百分之20控股宝能国际集团有限公司，麻烦您帮忙看下这3家公司关于分红的会计分录是否正确，麻烦老师您了

Nancy：回复暖暖老师

Nancy：回复暖暖老师 老师我前面描述的我做账公司是宝能国际集团有限公司，麻烦老师帮忙看一下，如果有问题，麻烦您帮忙告知一下，谢谢您，麻烦您了

暖暖老师：回复Nancy我怎么越看越糊涂了你的业务？

H：回复三宝老师 没懂?

三宝老师：回复H1.“一对一”方式。所谓一对一就是分管相同单位的会计和出纳分成一组，即一个会计，一个出纳，管理几套账目。出纳分管现金、银行存款、发票、工资、录入凭证等事项，会计负责审核、记账、报税、报表、预决算等账表事项。这种形式的优点是会计出纳人员对分管单位账务非常熟悉，资金往来预算清楚，能更好的监管分管单位的资金使用。出纳及时登记会计凭证，保证资金日清月结。缺点是由于分管单位众多，如果会计或出纳请假，那分管单位的正常业务就要中断，给报账单位造成不便。 　　2.“多对多”方式。所谓“多对多”方式就是核算中心人员分为会计组和出纳组。会计组负责凭证录入、审核、记账、报税、报表等事项。由于凭证录入和审核不能兼容，会计要负责本单位会计审核工作和其他单位的凭证录入工作。出纳组负责现金，工资，发票等事项。优点是减少了出纳人员的数量，增加了会计人员，有利于会计人员加强单位资金账务管理，强化管理职能，有精力去研究分管单位项目管理和资金运用方面，做好纳税筹划。缺点是由于出纳每天要对资金盘点，要求每天的凭证及时记账，所有会计要每日记账完毕，与出纳对清现金账。假如有一个会计不能及时记帐，将影响出纳人员的现金清点。 　　3.“三人小组”管理模式。所谓“三人小组”管理模式就是核算中心把人员分成若干小组，每个小组三人：一名主管会计，一名辅助会计，一名出纳。职责分工：主管会计负责审核、记账、报表等账务处理、分析工作；辅助会计负责凭证录入、工资核对、报税、发票领购工作；出纳负责分管单位现金，支票、发票开据，工资发放，银行对账。在主管会计不在时，辅助会计可以负责审核原始凭证，在辅助会计不在时，出纳可以负责录入原始凭证。优点：这种组合方式加强了人员之间的分工合作，各个工种之间既有分工，又有协作，把日常业务均衡化，保证了各项会计业务的正常进行。缺点：由于会计人员增多，对于一些临时增加的会计事项，容易造成会计人员之间互相推委，推卸责任。

H：回复三宝老师 好的，谢谢老师

三宝老师：回复H不客气，希望对你有帮助

孙会计：回复邹老师 不是主营业务收入么，集团无其他业务收入，是否也要签订合同和开具发票来操作

邹老师：回复孙会计你好，如果主营是收取管理费，就计入主营业务收入的 需要签订合同，需要开具管理费发票

王敏：回复邹老师 我想问的是，企业集团是法律主体吗？为什么？集团公司是法律主体吗？为什么？

邹老师：回复王敏你好，不是，不是一个单独的，每个公司才是法律主体的

王敏：回复邹老师 两个都不是法律主体吗？我做的题，好像集团公司是法律主体，集团公司是属于单独的一个公司吗？

邹老师：回复王敏集团公司是法律主体 集团公司是单独的一个公司