繁荣的水蜜桃：回复郭老师 开发票，我们抵扣了，也给对方开具了负数申请

郭老师：回复繁荣的水蜜桃借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。

晚秋、冬至：回复轶尘老师 老师可以给我写一下从开始到结转成本完成的分录吗，因为没做过所以不太懂

轶尘老师：回复晚秋、冬至借：工程物资 应交税费-应交增值税 贷：银行存款 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：工程物资

晚秋、冬至：回复轶尘老师 这是采购和领用时候的分录吧，等到最后结转成本的时候应该怎么做呢

轶尘老师：回复晚秋、冬至甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

晚秋、冬至：回复轶尘老师 老师有没有当年工程完结的，这个我不知道最后的结转成本在哪里

轶尘老师：回复晚秋、冬至当年完工 就整个确认成本和收入 和上面的例子是一样的

晚秋、冬至：回复轶尘老师 老师我们是卖铝合金百叶窗，包工包料的那种承包合同的，也适合这种分录吗

轶尘老师：回复晚秋、冬至看你的主营是销售还是按照 我认为应该是前者 那么按照购销来处理

晚秋、冬至：回复轶尘老师 现在老板让开9的税率发票，所以账务处理是不是走不了销售

轶尘老师：回复晚秋、冬至你这种属于虚开 应该按照你的实际业务为准

晚秋、冬至：回复轶尘老师 可是我们签的合同是这样的

轶尘老师：回复晚秋、冬至不看合同 看你的主营业务范围里面有没有安装这一项 如果有 按照安装合同来进行

晚秋、冬至：回复轶尘老师 我们经营范围有承包工程的

轶尘老师：回复晚秋、冬至那就可以按照承包工程来处理

晚秋、冬至：回复轶尘老师 那么账务处理可以像您前面写的那样处理吗

轶尘老师：回复晚秋、冬至是的 按照我上面的处理

晚秋、冬至：回复轶尘老师 老师我有点看不懂结转成本的分录是借：工程施工---合同毛利 主营业务成本---船舶 贷：主营业务收入

轶尘老师：回复晚秋、冬至这个是完工百分比发的结转 最后工程施工和工程结算要对冲

媚媚：回复陈诗晗老师 销售出去了

陈诗晗老师：回复媚媚那你直接结转主营业务成本处理了 借 银行存款或应付账款 贷 主营业务成本

茜茜：回复邹老师 货到了怎么处理

邹老师：回复茜茜借；原材料 贷；在途物资

燕子飞飞飞：回复陈诗晗老师 老师我问到库管数据，但这个账务要怎么处理啊，我是不是要调12月的成本，库存和原材料啊？

陈诗晗老师：回复燕子飞飞飞是的，就是说你在做账的时候，你每一期的这个库存有多少，你是要给他算出来。那这些材料你实际怎么使用的？你要给他全部体现出来。

燕子飞飞飞：回复陈诗晗老师 那我汇算清缴的时候也要调整吗？

陈诗晗老师：回复燕子飞飞飞汇算清缴调整？ 你汇算清缴是根据你的税法利润去处理的。 如果会计和税法存在 差异，自然是的

ONLY ONE：回复maize老师 已经付过款，拿到了对方的收款收据

maize老师：回复ONLY ONE那需要登记付款凭证 借应付账款 贷银行 借原材料 贷应付账款

心如止水：回复邹老师 对，我也是这样理解的，但是练习的答案是借记材料采购

邹老师：回复心如止水可能是答案错误

YYFZXL：回复张艳老师 领用购进的原材料需要进项税额转出吗

张艳老师：回复YYFZXL不需要做进项转出

YYFZXL：回复张艳老师 不是说领用原材料需要交税吗

张艳老师：回复YYFZXL现在全面营改增了

YYFZXL：回复张艳老师 老师我们是想做项目、所以要有研发费用才可以、我们是准备先领用原材料，在报废，具体的账务流程及科目处理能麻烦老师说一下吗？谢谢

YYFZXL：回复张艳老师 @刘老师—追梦:我们公司本来就是一般纳税人，工业企业，和营改增有什么联系呢？麻烦老师指导一下

张艳老师：回复YYFZXL抱歉了，您这个问题，我没有接触过研发的会计处理，帮不到您了。建议向其他老师提问。抱歉

YYFZXL：回复张艳老师 好的，谢谢老师、我在问一下其他老师

张艳老师：回复YYFZXL实在抱歉，没能帮到您。祝您工作顺利。

文静的小熊猫：回复暖暖老师 那么注册资本、所占比例金额 、相差金额就不用管了是吗？

暖暖老师：回复文静的小熊猫是的按照实际收到金额做实收资本