毛毛雨：回复郭老师 之前领用时记入研发费用，月末结转到管理费用

郭老师：回复毛毛雨借研发支出借管理费用负数 借原材料贷研发支出 借应付账款贷原材料 借原材料，贷银存 借研发支出贷原材料 借管理费用贷研发支出

毛毛雨：回复郭老师 老师，你的意思是全部冲红然后再重新做么？

郭老师：回复毛毛雨你好，是这么个意思的，

毛毛雨：回复郭老师 第一个分录得金额是不是就是暂估与实际的差额？

郭老师：回复毛毛雨我写的分录1-3都是暂估金额 后面的事道家金额

毛毛雨：回复郭老师 道家金额是啥意思？

郭老师：回复毛毛雨打错了，后面的是发票金额

毛毛雨：回复郭老师 可是结转本月研发费用，不仅仅是这个暂估得，还有其他正确的呢，全都要冲红么？直接调整差额不可以么？

郭老师：回复毛毛雨只红冲暂估的，然后做发票的，其他的对不改其他的 可以差额调整

毛毛雨：回复郭老师 老师，我让你说糊涂了，只冲红暂估得，做发票得，那之前领用的不用冲红了？差额要如何调整？原材料我都是用的辅助核算，有数量跟单价

郭老师：回复毛毛雨借原材料贷研发支出 这个不是就是红冲领用的嘛 你把领用到入库写下来，然后做相反分录

郭老师：回复毛毛雨你暂估的多了还是少了 暂估少了，补做 暂估多了，红冲

『半面妆』：回复maize老师 老师款项已经支付了，也得先从应付账款科目先过度是吗

maize老师：回复『半面妆』在实务中是的，最好是通过应付账款，这样你后续查账方便

简单=开心=幸福：回复张艳老师 企业刚建，设施不齐全管理不善有，收购的时候质量也有些问题

张艳老师：回复简单=开心=幸福借：营业外支出 贷：原材料 应交税费--应交增值税--进项税额转出

简单=开心=幸福：回复张艳老师 需要什么证明原材料报废吗？

张艳老师：回复简单=开心=幸福存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： 　　（一）存货计税成本的确定依据； 　　（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料； 　　（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明； 　　（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

霸气的超短裙：回复邹老师 老师，股票股利通过董事会进行拟分配不用做账，但是财务报表的附注要披露，通过股东大会宣告和发放，发放需要做账。现金股利通过股东大会进行宣告和发放，两步都需要做账，这句话对吗

邹老师：回复霸气的超短裙同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。（谢谢）

勤劳的懒人：回复雷蕾老师 会不会导致虚增利润呢

雷蕾老师：回复勤劳的懒人你可以这么想，原材料增加以后就形成更多的库存商品了，等商品出售的时候，成本结转，这部分原材料最终就转化成主营业务成本啦。

雷蕾老师：回复勤劳的懒人这个不算虚增利润的。

勤劳的懒人：回复雷蕾老师 老师，假如 管理费用实际上增加了 那么是在哪个环节增加的

雷蕾老师：回复勤劳的懒人这是企业管理不善造成的，这存货本该在账上的，但是少记了，那么之前肯定就增加了企业的成本。比如说，我有可能实际发出存货是200件，但不小心错记成300件。账上就少了。这个时候你按300去结转成本，不就增加了前期成本？

Pig angel：回复邹老师 发票到现在还没回来，但是已经把原材料生产成了产成品销售了，那我这个月月初要把暂估冲红吗？另外的话生产成本这些以及结转产成品都是暂估的，假如以后收到发票了，那么之前做的生产成本和结转产成品的会计分录，是补足或者冲销多的吗？

邹老师：回复Pig angel你好，现在发票回来之后（发票到现在还没回来），发票到底有没有取得？ 月初需要红冲上个月暂估入库的原材料 如果之前发生的 生产成本，结转成本数据有错误，就需要调整，如果没有错误，就不需要调整的

Pig angel：回复邹老师 发票会回来的，调整的话是类似于多退少补的道理来做

邹老师：回复Pig angel你好，发票回来的时候就冲销之前材料暂估分录，然后根据发票做材料购进分录 如果之前领用的材料金额有错误，做相应调整分录就是了

Pig angel：回复邹老师 恩德，明白了，谢谢

Pig angel：回复邹老师 现在的暂估可不可以只做一次，等收到发票后再冲红，做相应的分录？现在允许这样做吗？

邹老师：回复Pig angel你好，正常做法是次月红冲，根据发票做购进分录 如果次月没有取得发票，那就需要频繁的暂估的

Pig angel：回复邹老师 是的，要频繁暂估

邹老师：回复Pig angel你好，针对这个问题还有什么疑问吗

Pig angel：回复邹老师 没有了，谢谢

邹老师：回复Pig angel不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

纤尘：回复小惑老师 就是有差额，需要怎么调整呢？

纤尘：回复小惑老师 成本算高了，而且是2018年度

小惑老师：回复纤尘金额差距大吗？小企业准则吗

纤尘：回复小惑老师 是小企业准则，差额大概4干左

纤尘：回复小惑老师 差额大约4000元左右

小惑老师：回复纤尘那就在当期调减就可以了 借：库存商品 贷：主营业务成本

纤尘：回复小惑老师 2018年度的成本差额在2019年3月调减吗？是上一年度的成本差额

小惑老师：回复纤尘是的，因为你小企业准则

张文华：回复bamboo老师 是砂石料，用于构建新厂房用的

bamboo老师：回复张文华借 工程物资 贷 银行存款 借 在建工程 贷 工程物资

张文华：回复bamboo老师 这几天是砂石料入库和出库的分录是吧，在建工程什么时候转入固定资产

bamboo老师：回复张文华达到预定可使用状态后转到固定资产