邹老师：回复爱笑的流沙留存收益=120 000+400 000+600 000*（1-10%）-100 000

小霖子：回复朴老师 题目中给净利润1000，无形资产研发形成费用化金额200，这个题的所得税费用怎么算？

朴老师：回复小霖子本期自行研发无形资产过程中费用化的金额200万元，全部计入到管理费用，本期在计算应交所得税时加计75%扣除，即会减少应交所得税

小霖子：回复朴老师 有一个点不太明白，就是那个净利润是不是得除以75%换成税前会计利润再去调整？

朴老师：回复小霖子是的，是这么计算的

小霖子：回复朴老师 好的，谢谢老师！

朴老师：回复小霖子满意请给五星好评，谢谢

迷人的滑板：回复答疑苏老师 但是资产的折旧影响利润 这个合同负债没有影响到利润 而且计税的话不是用收入减去利润，再进行调整吗，这个合同负债都没有影响利润，计税基础是0的意思，是我们要减去这个负债吗

答疑苏老师：回复迷人的滑板你好 是的 是这个意思。

迷人的滑板：回复答疑苏老师 意思就是要减去这个负债，调增利润，多缴税？这不合理吧

答疑苏老师：回复迷人的滑板你好 因为预计负债的对方科目是营业外支出或销售费用，而这个是影响了利润，但是这个应该是不可以税前扣除的。

阿妹：回复maize老师 老师，103不是填资产总额的季度平均数据吗？对吗？

maize老师：回复阿妹2019年1季度平均值＝（2018年12月期末值＋2019年3月期末值）÷2 2019年2季度平均值＝（2019年3月期末值＋2019年6月期末值）÷2 2019年3季度平均值＝（2019年6月期末值＋2019年9月期末值）÷2 2019年4季度平均值＝（2019年9月期末值＋2019年12月期末值）÷2 （2019年1季度平均值%2B2019年2季度平均值%2B2019年3季度平均值%2B2019年4季度平均值）/4

阿妹：回复maize老师 老师，这个就是指基础信息表的利润总额吗？要和12月份的利润表总额相同是吗？

maize老师：回复阿妹资产总额，和利润总额不一样这个，

maize老师：回复阿妹资产总额指的是资产负债表左下角那个数字

阿妹：回复maize老师 老师，那么提示利润总额与年度会计报表利润总额不一致，分别是指哪两个数据不一致呢？

maize老师：回复阿妹这个指的是主表的利润总额，你提示截图看看，

阿妹：回复maize老师 老师，帮我看看呢？ 还有主表的利润总额在哪里呢？

maize老师：回复阿妹A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

阿妹：回复maize老师 老师，现在是第一个主表不能保存哎？是不是要先填写下面的表呀？

maize老师：回复阿妹你去按这个年度利润表填写主表，A100000

马昕：回复微微老师 可是题库里面答案是账面价值等于计税基础

微微老师：回复马昕您好，能否看下具体的内容

马昕：回复微微老师 您可以看到截图么？

微微老师：回复马昕您好，国债利息收入计税基础等于账面价值,没有错。但是国债的计税利率是0税率，因为国债利息是免税收入。

天真的爆米花：回复玲老师 那题库里有道题答案错了吧？就是财务报表那一张利润表第九题

天真的爆米花：回复玲老师 是第八题

玲老师：回复天真的爆米花你好 题库的题可以在题的下面点反馈 反馈一下

赵小可：回复宋生老师 交税和计税基础比是啥意思老师，可以举个例子吗

宋生老师：回复赵小可你好！比如你买一个固定资产，30万，但是只有20万有发票，那么这个只能按20万扣除，这个20万就是计税基础

赵小可：回复宋生老师 的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额

宋生老师：回复赵小可你好！你的问题是什么

赵小可：回复宋生老师 老师，这段话里最后一句账面价大于计税基础，在未来期间折旧就会大于税法规定的金额，这个有什么连带关系没有

宋生老师：回复赵小可你好！有啊。就像上面我举例的，你30万买的，只有20万有发票，那么账面30万，按30万折旧的金额就会比税法规定的高

赵小可：回复宋生老师 我不太明白在那段话里账面价值大于计税基础是因为前期折旧低于税法的，后期要转回，才会有此时账面价值大于税法的，以后折旧得大于税法才能平衡，至于这些直接和账面价值大于税法，导致的折旧大于税法，这个直接关系我不能理解在这里

赵小可：回复宋生老师 为什么账面价值大于税法，会导致以后的折旧大于税法，如果套在那段话里，不能理解老师

赵小可：回复宋生老师 如果是考虑到递延问题，那些年限，折旧，无论税法还是会计准则，都是定好了的，一加一减平衡掉，这和后期的关于账面价值大于计税基础的折旧有什么关系呢

宋生老师：回复赵小可您好！就像上面的，你按30万入账，30万折旧，自然折旧金额就大于税法确定的折旧金额

赵小可：回复宋生老师 老师，在那段话里面，我感觉账面价值大于计税基础不导致后期折旧大于税法折旧，因为从一开始摊销的时候，税法还是会计都是设定好的年限，折旧方法，如果账面价一大于计税基础，就要计提比税法多的折旧，，那从第二年就开始了，这个时候已经账面价值大于计税基础了，但是并没有看到这个时候就开始折多了来抵去年的

宋生老师：回复赵小可你好！正常来说是会导致后期折旧大于税法折旧。不过这个也要看情况了。不是所有都大于或者小于。

沉默的冬瓜：回复邹老师 差旅费和公益性捐赠，职工福利费支出是不是

邹老师：回复沉默的冬瓜你好，差旅费据实扣除 公益性捐赠在利润总额12%以内扣除 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

攀爬蜗牛：回复朴老师 不是说正数和负数不一样吗

攀爬蜗牛：回复朴老师 没太理解老师您写的，可以具体一下哈

朴老师：回复攀爬蜗牛正数负数是一样的计算方法

攀爬蜗牛：回复朴老师 -50应该是超额完成啊，如果按照－50/－200=0.25只是完成了25%

朴老师：回复攀爬蜗牛{-50-(-200)}/-200 这个是这样计算的哦