冰石：回复陈诗晗老师 老师，你第2部分录做的不对吧？

陈诗晗老师：回复冰石②借：应收利息100 贷，债券投资~利息调整，差额部分 贷：利息收入1100×7.53%

冰石：回复陈诗晗老师 明白了谢

陈诗晗老师：回复冰石客气，祝你工作愉快

朱小慧老师：回复苗条的电源借：债权投资-成本 100000    债权投资-利息调整 1881  贷：银行存款 101881    借：应收利息 3000（100000*6%/2） 债权投资-利息调整 452.975   贷：投资收益 2547.025  (101881*5%/2) 借：交易性金融资产 110000 贷：债权投资-成本 100000                  -利息调整 1428,025   公允价值变动损益  8571.975

不相信：回复立红老师 利息不用计提直接支付就可以吗

不相信：回复立红老师 是个人借贷，支付个人利息

立红老师：回复不相信同学你好，月付利息不需要计提，直接支付就可以；

不相信：回复立红老师 老师，还想问下，一个公司往我们账上转了一笔钱，让我们代付给另一个公司够材料，以我们公司的名称。我们要怎么做账这两笔款。收的和付的？

立红老师：回复不相信同学你好，学堂 有规定，不同的问题 是需要重新发起提问的，望理解 ；

舟舟老师：回复刀刀欧式权证是指持有人只有在约定的到期日才有权买卖标的证券,所以没有行权部分的其他权益工具也要结转。行权的分录和债券没有关系。 甲公司因发行分离交易可转换公司债券导致资本公积中股本溢价增加额＝11.1＋0.8＝11.9（亿元）。发行时：借：银行存款 20，贷：应付债券——可转换公司债券 18，其他权益工具 2。行权部分：借：银行存款 10.8（12×30 000/2×60%/10 000），其他权益工具 1.2（2×60%），贷：股本 0.9（30 000/2×60%/10 000），资本公积——股本溢价 11.1（倒挤）。未行权部分：借：其他权益工具0.8（2×40%），贷：资本公积——股本溢价 0.8（倒挤）。【提示】为保持会计的一致性，企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期即使没有行权，也同样做如上债券持有人行权一样的分录，将原计入其他权益工具的部分转入资本公积（股本溢价）。

完善：回复邹老师 上年 沒有做，

邹老师：回复完善借：银行存款 1 贷：以前年度损益调整 1 借：以前年度损益调整 1 贷：利润分配-未分配利润 1 是这个 你第二个分录贷方是负数，就只有借方了，等式不成立的

完善：回复邹老师 我就是这样做的，做资产负债表时差2，我再看一下，我以为错了呢

邹老师：回复完善你好 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 符合这个等式吗

完善：回复邹老师 就是按这个等式，差额2

邹老师：回复完善是不是软件识别不了以前年度损益的贷方发生额

米团：回复蒋飞老师 加起来一共一两千元算金额大吗？还有，2018年银行收到一笔社保的稳岗补贴807元，这个现在来补做的会计分录又是怎样的呢？

蒋飞老师：回复米团如果是1200那就通过以前年度损益调整核算

蒋飞老师：回复米团稳岗补贴 借银行存款807 贷以前年度损益调整807

蒋飞老师：回复米团调整利息，如果金额是一两千建议通过“以前年度损益调整”核算

米团：回复蒋飞老师 我刚刚又仔细看了一下，利息只有十几元钱，其他的大部分是费率调整以后的银行收入。那十几元的利息调整需要通过“以前年度损益调整”核算吗？2020年还有几元钱的利息是可以直接按照常规利息做法还是也要按照调整的那种来呢？

蒋飞老师：回复米团建议正常记入财务费用…利息费用了

米团：回复蒋飞老师 那1300元银行费率调整收入和800元的稳岗补贴收入就计入以前年度损益调整吗？

米团：回复蒋飞老师 我的记账软件里没有“以前年度损益调整”，是不是可以用“利润分配-未分配利润”？

蒋飞老师：回复米团是的，金额比较大的，需要记入以前年度损益调整

AA*天使宝贝：回复小云老师 利息收入也是今年新的科目吗？

小云老师：回复AA*天使宝贝也不算，以前也有，现在正式这样做

景：回复宋生老师 好的，老师我公司去年年底开始打算要注销，然后公司有利润，我后面几个月都在多做些费用，要把利润冲低，这样后面每个月都是亏损的，那我公司之前不是都把企业所得税给缴纳了吗，后面亏损，企业所得税退的回来吗

宋生老师：回复景您好！企业所得税难退。但是你个税会少很多啊

景：回复宋生老师 那不退的话也可以，但是会影响我注销公司吗？主要怕公司注销不了

宋生老师：回复景您好！会影响，要么退完税，要么交完税，反正税要结清才可以注销

景：回复宋生老师 不是说没办法退税吗，不退就不能注销吗

宋生老师：回复景你好！不是没办法退税，而是一旦要求退税，税务局就肯定会查账。

景：回复宋生老师 那我可以不要求退税吗

景：回复宋生老师 这样可以算我前期有利润，但是后面公司亏损，

宋生老师：回复景您好！一般情况都是要么交税，要么退税，正好一分不差的概率很小。

景：回复宋生老师 就是说我这样做的话肯定是要他们退税吗

景：回复宋生老师 不然自己就得交个税

景：回复宋生老师 不能做亏损

宋生老师：回复景你好！是的。你申报的报表要退税，就必须要退税了，才能注销，交税也是一样

康熙：回复邹老师 能不能这样:借 银行存款100万贷长期借款100万 借:长期借款9000元 财务费用9000元 银行存款18000

邹老师：回复康熙你好，利息是需要先计提，然后支付的