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会计折旧年限大于税法折旧年限
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 邵会计，外贸公司代账 发表的提问：
固定资产会计折旧年限大于税法折旧年限要不要调减?
你好，超过是可以的，不需要做纳税调整减少 低于是需要做纳税调整增加应纳税所得额的
1楼
2022-11-24 14:14:39
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 渝清 发表的提问：
如果会计折旧年限大于税法折旧年限，会计年折旧额就小于税法折旧额了，所得税汇算时是否要调增扣除的差额呢？
你好！不用。因为税法也只是给最低年限，不是给最高年限
2楼
2022-11-24 15:18:19
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飞飞老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 仿佛片刻就要老去 发表的提问：
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，不做纳税调整？
您好，这个题目你可以代入时间去理解，例如：企业按10年计提折旧，税法最低要求折旧年限5年。那么企业每年计算的折旧金额比税法规定的折旧金额要小。企业所得税税前扣除的金额是要小的，没有在税前多扣，所以这部分不需要调整。
3楼
2022-11-24 16:23:12
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
4楼
2022-11-24 17:37:37
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大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2022-11-24 18:10:39
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2022-11-24 18:38:19
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2022-11-24 19:01:30
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2022-11-24 19:19:15
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2022-11-24 19:33:47
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2022-11-24 19:49:10
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2022-11-24 20:07:05
罗老师：回复大浪淘沙恩
2022-11-24 20:20:19
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2022-11-24 20:30:20
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2022-11-24 20:45:04
答疑陈园老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 注会~冲鸭！ 发表的提问：
你好，固定资产会计折旧年限大于税法折旧年限，账务上要做处理吗
不要，税法只规定了最低的折旧年限，具体折旧几年看你企业自身的情况。
5楼
2022-11-24 18:33:58
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.84w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
大货车会计上的折旧年限是几年？税法上得折旧年限是几年？
大货车会计上的折旧年限不低于4年，税法上不低于4年
6楼
2022-11-24 19:39:15
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
我怎样在税法里查找的到:税法折旧年限???
中华人民共和国企业所得税法实施条例 第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。
7楼
2022-11-24 20:39:14
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
请问：税法折旧年限与预计折旧年限不一样，怎么计算折旧？
你好，可以按照预计折旧年限计算，但是如果低于税法最低年限的部分不能税前抵扣
8楼
2022-11-24 21:48:09
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 想要拿证书 发表的提问：
运输工具会计上折旧年限8年，税法上折旧年限4年，可以按税法的4年进行折旧吗
你好，可以按税法的4年进行折旧
9楼
2022-11-24 22:39:53
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想要拿证书：回复小云老师 但是税务总局公告2014年29号第五大点第(二)点“会计折旧年限长于税法规定的最低年限，应按会计折旧年限计算”，这点该如何理解？
2022-11-24 23:06:26
小云老师：回复想要拿证书现在没有这个规定了
2022-11-24 23:35:08
想要拿证书：回复小云老师 这个政策现行有限哦
2022-11-24 23:50:09
想要拿证书：回复小云老师 现行有效
2022-11-25 00:12:18
小云老师：回复想要拿证书同学，你说的这个政策，我们在实际工作中从来没有遇到过。你如果不相信的话，可以去问问你的专管员，在税法上来说，都是规定只要不低于税法的最低年限就可以
2022-11-25 00:34:00
小云老师：回复想要拿证书而会计上折旧多久，属于会计估计，是没有统一标准的
2022-11-25 01:01:45
陈静芳老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.14w
引用 @ ღ 发表的提问：
企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外。怎么通俗易懂的理解这句话？
同学你好，因为会计折旧年限越长每年计提的折旧额小，税前扣除数少对利润的影响就小。
10楼
2022-11-24 23:33:16
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
老师你好，一个固定资产，会计折旧最低年限15年，税法最低年限10年，按会计折旧年限扣除折旧，那如果采取60%加速折旧，是按会计15年的60%还是按税法10年的60%？
你好 税法上最低年限的60%
11楼
2022-11-25 00:43:30
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借拖姐：回复朱立老师 能找到政策依据吗
2022-11-25 01:18:33
朱立老师：回复借拖姐政策相关文件没有 正好手机里有张图片 属于这情况 可加速
2022-11-25 01:38:13
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 青藤 发表的提问：
请问平均年限法（一）： 月折旧率=（1-净残值率）/使用年限 月折旧额=原值*月折旧率平均年限法（二）： 月折旧率=月折旧额/（原值-净残值） 月折旧额=（原值-累计折旧-净残值）/（使用年限-已计提月份） 年限法二是按照剩余年限提折旧的，年限法一则按照整个年限提折旧 ，这两种折旧方法都是对的吗？哪个更好呢
你好 这两种方法都对 计算结果是一样的 第一种方法简单些
12楼
2022-11-25 01:36:37
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安与逸老师
职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 微笑 吕家传膏药代理 发表的提问：
老师好！当会计折旧年限大于税法规定的折旧年限时，在填季度固定资产加速折旧优惠表时账载金额和按照税收一般规定计算的折旧额是同一个数吗？
你好同学，账载金额是账上计提的折旧金额，按照税收一般规定计算的折旧额是按照税法规定的可以折旧的金额。
13楼
2022-11-25 02:51:47
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ icyblue 发表的提问：
会计折旧年限短于税法折旧年限，现在汇算清缴需要纳税纳税调整，会计做账软件上已提完折旧的资产会计上就不需要处理的吧！未提完折旧的除了调整折旧年限外，累计折旧金额是不是需要调整
您好： 一般来说，调表不调账，调纳税申报表就可以了
14楼
2022-11-25 03:49:33
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icyblue：回复笑笑老师 我做账系统也不用调了吗？
2022-11-25 04:17:13
笑笑老师：回复icyblue您好： 如果没有核算错误，不用调账的
2022-11-25 04:46:22
icyblue：回复笑笑老师 我今早还把原来按三年计提折旧的资产，把年限都改成五年了
2022-11-25 05:13:52
icyblue：回复笑笑老师 涉及到一百多项资产，应该早咨询老师的
2022-11-25 05:30:52
笑笑老师：回复icyblue您好： 这个也没有关系，折旧年限，改也行，不改也行
2022-11-25 05:41:02
icyblue：回复笑笑老师 好的，谢谢
2022-11-25 06:07:16
笑笑老师：回复icyblue您好： 客气，能帮到您就好了
2022-11-25 06:21:52
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 贤惠的果汁 发表的提问：
在工作中怎么知道税法规定的折旧年限和会计法上的折旧年限？
实操中一般按会计折旧，很少一次扣除，差异很少的
15楼
2022-11-25 04:52:20
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