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小企业外币交易的会计处理案例
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
对于存货的盘盈盘亏及报废会计上该怎么处理？小企业会计准则与企业会计准则处理一样吗
小企业会计准则与企业会计准则处理一样
136楼
2023-01-11 05:37:02
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心若止水：回复方亮老师 怎么做账？
2023-01-11 06:02:36
方亮老师：回复心若止水（一）存货的盘盈 　　企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 　　借：原材料 　　　　周转材料 　　　　库存商品等 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：管理费用 　　（二）存货的盘亏 　　企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 　　借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：原材料 　　　　　　周转材料 　　　　　　库存商品等 　　对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 　　属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 　　借：其他应收款 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 　　借：营业外支出──非常损失 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 　　借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。
2023-01-11 06:15:40
心若止水：回复方亮老师 那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？
2023-01-11 06:32:25
方亮老师：回复心若止水　1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 　　　　贷：库存商品 　　 　　2、借：管理费用 　　　　贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
2023-01-11 07:01:35
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 蒲公英 发表的提问：
老师，请问小企业会计制度公司增值税加计抵减后怎么做会计处理
你好 借应交税费 应交增值税 加计扣除 贷其他收益
137楼
2023-01-11 06:02:57
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蒲公英：回复答疑苏老师 老师，小企业里没有其他收益科目
2023-01-11 06:29:40
答疑苏老师：回复蒲公英你好 可以自己增加一个会计科目
2023-01-11 06:47:30
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 周纯 发表的提问：
6.下列项目中，企业应当计入当期损益的有（ACD）。 A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币债权投资产生的汇兑差额 B.交易性金融资产期末外币公允价值折算为记账本位币的金额与原记账本位币金额之间的差额 C.存货以外币计算的可变现净值低于记账本位币反映的成本的差额 D.外币财务报表折算差额 答案A不计入其他综合收益吗？
你好，除了其他权益工具投资的外币公允价值变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，其他的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产，都是计入财务费用的。
138楼
2023-01-11 06:27:12
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 冰洁 发表的提问：
案例分析题1、某国有企业甲企业有关事项如下(1)甲企业单独设置了内部审计部门，但内审人员何某没有取得会计从业资格证书。(2)会计人员翁某负责收人账目的登记工作，同时由于人手不足，又负责会计档案保管。(3)该企业业务收支以欧元为主，采用欧元作为记账本位币，但在编制财务会计报告时折算为人民币。(4)该企业的会计机构负责人王某为单位负责人李某的舅舅。(5)该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人王某对财产清查的结果具有全权处理的权利。分析以上案例
（1）正确，内部审计岗位不属于会计岗位,王某不需要取得会计从业资格证书 （2）正确，记账人员可以负责会计档案的保管。 （3）正确，根据规定,业务收入以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编制的财务会计报告应当折算成人民币。 （4）不正确，根据规定,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。 （5）不正确，对于账实不符的情况,按照国家统一的会计制度的规定,会计机构、会计人员有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理。
139楼
2023-01-11 06:41:59
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何何老师：回复冰洁你好同学，如果觉得解答没有问题，方便的话给个五星好评
2023-01-11 07:17:07
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 冰洁 发表的提问：
案例分析题 1、某国有企业甲企业有关事项如下(1)甲企业单独设置了内部审计部门，但内审人员何某没有取得会计从业资格证书。(2)会计人员翁某负责收人账目的登记工作，同时由于人手不足，又负责会计档案保管。(3)该企业业务收支以欧元为主，采用欧元作为记账本位币，但在编制财务会计报告时折算为人民币。(4)该企业的会计机构负责人王某为单位负责人李某的舅舅。(5)该企业规定，各部门定期对财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人王某对财产清查的结果具有全权处理的权利。分析以上案例
（1）正确，内部审计岗位不属于会计岗位,王某不需要取得会计从业资格证书 （2）正确，记账人员可以负责会计档案的保管。 （3）正确，根据规定,业务收入以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编制的财务会计报告应当折算成人民币。 （4）不正确，根据规定,单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。 （5）不正确，对于账实不符的情况,按照国家统一的会计制度的规定,会计机构、会计人员有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理。
140楼
2023-01-12 06:05:29
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何何老师：回复冰洁你好同学，如果觉得解答没有问题，方便的话给个五星好评
2023-01-12 06:45:24
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
这样的期货会计处理是按交易性金融资产处理吗？
您好，这样的期货会计处理，是按交易性金融资产处理的。
141楼
2023-01-12 06:22:01
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 家有一宝 发表的提问：
企业会计准则和小企业会计准则帐务处理有哪些大的不同？
大致差不多，就是小企业会计准则不提存货跌价准备，发生损失时，直接冲减资产，不提减值准备；盘盈存货实现的存货计入营业外收；全部采用直线法摊销；不涉及资本化的问题。VIP课件中有企业会计准则与小企业会计准则
142楼
2023-01-12 06:38:58
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莉莉老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ juana 发表的提问：
请问哪里可以找到有工会会计账务处理流程实操案例讲解及账务处理呢？谢谢
您好，您这个可以在哔哩哔哩网站搜索下。
143楼
2023-01-27 06:29:11
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Reunion 发表的提问：
财务会计制度备案小企业会计
你好你的问题是啥，这个问题？
144楼
2023-01-27 06:42:29
全部回复
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ ？ 发表的提问：
请问老师，非货币性资产交换中，有补价时，小于比例25%就为非货币性资产交换，那么如果大于25%就不是非货币性资产交换，不是的话如何做账务处理呢
您好！不是的话就按货币性资产交换进行会计处理哦
145楼
2023-01-27 07:03:51
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职称：
解题: 
引用 @ 罗达 发表的提问：
具体的门店 。就是关于小微企业在财务管理方面失败的案例
企业财务没有定期的财务报表，企业管理人员没有有效的账务户头，财务管理结算由个人完成，没有审计管理监督人员；钱与帐组合管理，没有健全的分工分配标准；这些不合理的财务管理问题，造成企业会计制度出现严重的缺陷；违法违规行为、假发票问题严重。老旧的财务管理方式影响企业财务管理标准，造成财务经营无法进行有效的分配。
146楼
2023-01-27 07:28:18
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 花开富贵 发表的提问：
“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表”有谁清楚这种备案吗？是每次有出口都有去备案还是怎么样呢？
您好，一次备案就行了。依据如下： • 国家税务总局 • 关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告 • 国家税务总局公告2017年第30号 • http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2763963/content.html • • 　　现将跨境应税行为免税备案等增值税问题公告如下： 　　一、纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为，不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的，不得享受相关免税政策，对已享受的减免税款应予补缴，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。
147楼
2023-01-27 07:45:00
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花开富贵：回复王雁鸣老师 王老师您说的免税备案应该是指出口自己公司的货物时免税的备案吧？可我这个是货不是我们的，货是外国企业或外国个人的我们只是帮忙代理出口而已，请问这种情况下我们要去税局做什么备案吗？
2023-01-27 08:22:43
王雁鸣老师：回复花开富贵您好，代理出口的业务备案我就不清楚了，不好意思，麻烦您另外提出问题，看看其他老师的答复吧，谢谢。 不过按我的理解，代理出口备案与自己公司货物出口备案应该是一样的操作的。
2023-01-27 08:47:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 灿若夏花 发表的提问：
案例没提及是小规模纳税企业还是一般纳税人，固定资产账务处理中增值税进项税额应该按哪一个处理呢
你好，这个就无法判断了
148楼
2023-01-28 05:11:26
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 李某某 发表的提问：
小企业会计准则下的固定资产盘盈：借：固定资产 贷：待处理财产损益 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 是这样处理的吗？
您好！可以的。
149楼
2023-01-28 05:31:19
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 星球 发表的提问：
企业以非货币性资产对外投资，取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。举例说明一下会计分录是怎样的？
非货币性对外投资是视同销售，比如存货换股权 借 长期股权投资 贷 主营业务收入 应交税费-增值税
150楼
2023-01-28 05:48:25
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星球：回复陈诗晗老师 逐年增加怎么处理的呢？
2023-01-28 06:27:15
星球：回复陈诗晗老师 而且是说以原计税成本作为计税依据呀
2023-01-28 06:40:23
星球：回复陈诗晗老师 收入是按什么价格算
2023-01-28 06:50:58
星球：回复陈诗晗老师 麻烦老师解答具体一点
2023-01-28 07:08:50
陈诗晗老师：回复星球没明白你逐年增加什么意思 这里有一条规定是，用非货币性资产投资获得长期股权投资。视同销售的收入是在未来5个年度内纳入应纳税所得额。 比如你用一个资产50万按公允价值100万取得长投，你是有50万的利得，你这50万是5年内分期确认应纳税所得额。
2023-01-28 07:35:41
星球：回复陈诗晗老师 这是书上的原话，我写错了，是逐年调整
2023-01-28 07:45:41
陈诗晗老师：回复星球你看一下我给你的回复 。
2023-01-28 08:00:24
星球：回复陈诗晗老师 我就是不知道，逐年调整的分录是怎样的
2023-01-28 08:11:32
星球：回复陈诗晗老师 您写的这个我知道的，知道分录会记得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死记硬背
2023-01-28 08:22:06
陈诗晗老师：回复星球这个不需要分录 只是税收优惠，只是你在申报纳税的时候，申报时填写 优惠表
2023-01-28 08:41:32
星球：回复陈诗晗老师 那收入就按原计税成本吗？
2023-01-28 09:07:45
陈诗晗老师：回复星球是的，收入就是按你正常的公允计入就是了
2023-01-28 09:22:12
星球：回复陈诗晗老师 可是书上说，被投资企业要按公允价入帐呢？
2023-01-28 09:41:59
星球：回复陈诗晗老师 您看一下，投资方与被投资方的入帐价值不一样，不理解？总感觉那里没有理解对
2023-01-28 10:10:59
陈诗晗老师：回复星球是按公允啊，就是你市场价值，不是账面价值，就是我之前给你举例的100万
2023-01-28 10:34:08
星球：回复陈诗晗老师 怎样理解，投资方与被投资方按不同的价格入帐呢？所以我就想知道分录是怎样的？每年是如何调整的
2023-01-28 10:48:53
陈诗晗老师：回复星球投资方 借，长期股权投资100 贷，固定资产清理50 资产处置损益50 被投资方 借，固定资产100 贷，实收资本100
2023-01-28 11:14:46
星球：回复陈诗晗老师 双方都是按公允价值入帐？书上说投资方要按原计税成本也就是50，然后分5年逐年调整呀！我就是不懂这段话用分录如何表达
2023-01-28 11:40:29
陈诗晗老师：回复星球你这里确认了50的损益，是5年分期在税法上计入应纳税所得额。会计上的处理是不作调整的。
2023-01-28 11:59:57
星球：回复陈诗晗老师 那书上说的投资方按原计税成本作为计税基础体现在那？
2023-01-28 12:17:02
陈诗晗老师：回复星球那是税法上的处理，你为什么要把税法和会计混为一坛
2023-01-28 12:31:45
星球：回复陈诗晗老师 确实有点晕，就是觉得要有一种办法让会计分录能体现出来就更能理解
2023-01-28 12:49:25
陈诗晗老师：回复星球本就是两种课程，你这样非要摄到一起怎么可能呢 你这没办法用分录给你体现
2023-01-28 13:00:59
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