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处理固定资产增值税的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 采葫芦的蓝胖子 发表的提问：
事业单位固定资产处置，清理，全部的会计分录怎么做，
（1）固定资产转入待处置资产时， 　　借：待处置资产损溢　　　　　　　 　　　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　 　　（2）固定资产报经批准予以处置时， 　　借：非流动资产基金——固定资产　　 　　　　贷：待处置资产损溢　　　　　　　 　　（3）发生清理费用， 　　借：待处置资产损溢　　　　　　　　　 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　 　　（4）收到残料变价收入， 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　 　　　　贷：待处置资产损溢　　　　　　　　 　　（5）结转固定资产处置净收入， 　　借：待处置资产损溢 　　　　贷：应缴国库款　　　　　　　
151楼
2023-01-12 06:20:17
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 。 发表的提问：
固定资产处置怎么做会计分录，
固定资产处置会计处理： 一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：贷：固定资产清理
152楼
2023-01-12 06:33:58
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。：回复轶尘老师 处理固定资产时 发生了打车费50元，有出租车票 这个费用怎么算
2023-01-12 06:52:59
轶尘老师：回复。计入到固定资产清理科目里面
2023-01-12 07:16:48
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 皮意 发表的提问：
固定资产清理分录的处理，税金怎么做分录
您好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税——销项税额 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
153楼
2023-01-12 06:38:58
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皮意：回复bamboo老师 13万的账面，3万卖掉了，3万要计税，另外10万是直接做营业外支出吗
2023-01-12 07:07:04
bamboo老师：回复皮意13万的账面，3万卖掉了，3万要计税 另外的差额计入资产处置损益
2023-01-12 07:36:05
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 朴实的酸奶 发表的提问：
请问下 比如 税控设备280 本月增值税150 是固定资产清理产生的增值税和附加税 怎么做抵消分录 计提的附加税怎么处理
1、税控设备及技术维护费： 借：应交税费-应交增值税（减免税款）或应交税费-应交增值税（小规模） 贷：管理费用 2、本月实际不缴纳增值税，附加税应冲回，同时调整固定资产清理及结转净损益的处理。
154楼
2023-01-27 06:18:31
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朴实的酸奶：回复刘之寒老师 获取税盘维护费时怎么做，这个第一个分录是次月抵消的分录吗，也就是抵消的150，？
2023-01-27 07:08:18
刘之寒老师：回复朴实的酸奶1、支付技术维护费时： 借：管理费用 贷：银行存款 2、第一个分录是结转至减免税款，也就是抵减增值税的处理，可以在当月，也可以在以后期间。如果抵本月的150，就需在本月进行账务处理。
2023-01-27 07:28:33
朴实的酸奶：回复刘之寒老师 好的，谢谢老师，我明白了！
2023-01-27 07:55:20
刘之寒老师：回复朴实的酸奶不客气，如有问题可再次咨询。
2023-01-27 08:08:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 圆儿嘟嘟呐 发表的提问：
销售固定资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 我想问的是：贷：应交税费-应交增值税 这步是要怎么理解
你好，就是固定资产清理需要根据情况价款计算缴纳增值税
155楼
2023-01-27 06:39:36
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圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 那固定资产清理 是累计折旧后的金额 那这个增值税是怎么计算的？还有就是我们不是要开张发票购买方 不是交了增值税了么
2023-01-27 06:55:58
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，你这个固定资产之前进项税额有抵扣吗？ 这个是需要开具固定资产处置发票，是需要缴纳税款的
2023-01-27 07:11:04
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师 没有 我们是小规模 有抵扣联 但是不能抵扣
2023-01-27 07:25:41
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师 我们要开具的是不是二手机动车发票 这样的话 账务处理有什么变化吗 还有为什么有的说固定资产从第一个月折旧 有的说是从第二个月折旧
2023-01-27 07:38:54
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，第二个分录需要这样处理 借：银行存款（总价款） 贷：固定资产清理 总价款/1.03 应交税费——应交增值税，总价款/1.03*2% 营业外收入 总价款/1.03*1% 是从固定资产购进的次月开始计提折旧
2023-01-27 07:53:46
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师那我这样对不对呢
2023-01-27 08:14:23
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，是的，是这样做分录
2023-01-27 08:41:36
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 老师基础不太好 我还想再问一下 没有第三个分录了是吗 那我开二手机动车发票发票的时候 是不是开119318.5这个数吗？这个数的话那增值税不是要比2316.86大吗？还有就是这个二手机动车发票发票税率是3%，不是13%吗，不是固定的吗
2023-01-27 09:04:05
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，需要写第三个分录，把第一个分录，与第二个分录的固定资产清理差额结转到资产处置损益的 开二手机动车发票发票的时候按含税处置价款开具 增值税=含税处置价款/1.03*2% 小规模处置固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税
2023-01-27 09:29:09
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 借：营业外支出—固定资产损失 6708.06 贷：固定资产清理 6708.06 分录对吗 含税处置款指的是 我们收到的钱款金额对吧
2023-01-27 09:56:14
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，不对，固定资产清理损失是通过资产处置收益科目核算 含税处置款指的是 我们收到的钱款金额
2023-01-27 10:15:59
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 借：资产处置损失 6708.06 贷：固定资产清理 6708.06
2023-01-27 10:43:50
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，是的，是这样做结转固定资产清理分录
2023-01-27 10:55:25
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 如果第一个分录与第二分录的固定资产清理差额是负数 那么我们结转固定资产清理时 做借：资产处置收益 我的理解对吗
2023-01-27 11:19:57
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好，如果是清理净损失，计入资产处置收益借方 如果是清理净收益，计入资产处置收益贷方
2023-01-27 11:46:25
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 借：固定资产清理 贷：资产处置收益
2023-01-27 12:09:03
圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 好的 老师我明白了 我再琢磨琢磨
2023-01-27 12:30:28
邹老师：回复圆儿嘟嘟呐祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-27 12:45:50
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ A. C .T 发表的提问：
固定资产闲置变卖处置，3月分录，借；固定资产清理，2722 .22元，累计折旧，77.78元，贷：固定资产，2800元。收款，借，现金或者银行存款，1755，贷：固定资产清理， 1,703.88 ，应交税费-应交增值税， 51.12 元这个变卖处理后，收入该怎么记入呀，
您好，收入记入了固定资产清理科目了。
156楼
2023-01-27 06:50:59
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 步伐 发表的提问：
处理固定资产收现金5000元 第一个分录先做借：库存现金5000 贷：固定资产清理5000 然后再接着做：借：固定资产清理726.5 贷：应交税费－增值税726.5 是这样吗
1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 若报废处理固定资产损益为亏损 （2）借：固定资产清理 贷：银行存款（发生的清理费用） 应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 若有收到残料变价收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 （3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 借：营业外支出 贷：固定资产清理 若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 借：固定资产清理 贷： 营业外收入
157楼
2023-01-27 07:17:31
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步伐：回复吴月柳 其它的我都明白的，我的意思是处置固定资收到的钱怎么做分录，先做一个总收入的分录、再从总收入里算出应交的税费来做一个分录吗？我之前发的那个分录对不对？
2023-01-27 07:49:56
吴月柳：回复步伐收入与税金一起确认，你做的分开了
2023-01-27 08:12:07
步伐：回复吴月柳 借：库存现金5000 贷：固定资产清理4273.50 应交税费－增值税726.5 是这样做吗，这样做的话固定资产的借贷方余额能平吗？
2023-01-27 08:27:52
吴月柳：回复步伐是的，不平的最后结转损益，看上面分录
2023-01-27 08:53:45
步伐：回复吴月柳 老师，我公司提库存车来当公务车、公司自己已开发票怎么做分录？
2023-01-27 09:16:26
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 魔幻的花瓣 发表的提问：
1:15年末与固定资产有关的会计分录 2.13年末计提折旧的会计分录 3.甲公司2017年与固定资产有关的会计分录 4.甲公司2016年末与固定资产有关的会计分录 5.甲公司2014年末与固定资产有关的折旧和减值的会计分录
学院你好，老师没有看到题目，没办法解答
158楼
2023-01-27 07:45:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 果冻 发表的提问：
老师， 固定资产清理按照账面净值， 做会计分录的时候 借：固定资产清理的金额， 累计折旧的金额 贷 ： 固定资产的金额分别是什么呢？
你好 借：固定资产清理（原值—累计计提的折旧金额） ，  累计折旧（累计计提的折旧金额）  ，  贷：固定资产（原值）
159楼
2023-01-28 05:09:57
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果冻：回复邹老师 累计折旧是固定资产清理的二级科目吗 ？ 两者计提的折旧金额是一样的吗？
2023-01-28 05:28:45
邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理（原值—累计计提的折旧金额） ，  累计折旧（累计计提的折旧金额）  ，  贷：固定资产（原值） 累计折旧是一级科目，而不是是固定资产清理的二级科目 两者的金额不同啊 
2023-01-28 05:55:05
果冻：回复邹老师 老师， 固定资产清理（原值-累计计提的折旧金额）这个是什么呢？ 累计折旧这个账上有数
2023-01-28 06:17:51
邹老师：回复果冻你好，比如原值100万，累计折旧20万，那么固定资产清理的金额就是80万 
2023-01-28 06:39:14
果冻：回复邹老师 明白了， 谢谢老师
2023-01-28 06:50:26
邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-01-28 07:03:48
果冻：回复邹老师 老师还有个问题， 按照净值出售， 那么就是没有净收益， 收到账款时 借： 银行存款 贷：固定资产清理 对吗 ？ 如果开发票的话之前抵扣过得， 需要开13% 的税率吗？
2023-01-28 07:22:23
邹老师：回复果冻你好，出售的时候，贷方还有应交税费科目 如果开发票的话之前抵扣过，是按13%的税率开具发票的 
2023-01-28 07:46:05
果冻：回复邹老师 哦对， 那出售的时候做会计分录 借：银行存款 贷：应交税金-销项税额 固定资产清理 是这样吗？
2023-01-28 08:14:31
邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的
2023-01-28 08:30:11
果冻：回复邹老师 好的， 谢谢老师
2023-01-28 08:43:37
邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-01-28 09:09:54
果冻：回复邹老师 老师， 其中有一台固定资产是当时公司做项目的时候， 直接跟着项目合同金额卖掉了。 因为没有人通知财务， 一直挂在固定资产没有处理， 这样的怎么办呢
2023-01-28 09:27:10
邹老师：回复果冻你好，需要根据处置情况，补做相应的账务处理是
2023-01-28 09:55:09
果冻：回复邹老师 会计分录该怎么做呢
2023-01-28 10:17:53
邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）
2023-01-28 10:47:47
果冻：回复邹老师 之前项目的已经开发票了， 这个就不能开发票了吧，
2023-01-28 11:07:11
邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的 
2023-01-28 11:35:17
果冻：回复邹老师 那这样的话会计分录 是 借：固定资产清理 累计折旧 贷 ：固定资产 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 是这样吗 ？
2023-01-28 11:58:25
邹老师：回复果冻你好，是没有处置收入吗 
2023-01-28 12:20:10
宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 陆 发表的提问：
固定资产账面价值6.14万 处置收入5万 请问如何做会计分录？增值税的计税依据多少？增值税的计税依据计入到什么科目
你好 借固定资产清理 6.14 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 5.65 贷固定资产清理 5 应交税费-应交增值税（销）5*0.13=0.65
160楼
2023-01-28 05:26:09
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宋艳萍老师：回复陆销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。
2023-01-28 05:43:04
陆：回复宋艳萍老师 处置收入5万现金 是含税的 如果计税依据计入到 固定资产清理的话 那么申报表的 收入 与 记账系统的 收入 就不一致了
2023-01-28 06:04:18
宋艳萍老师：回复陆含税的，那要算出不含税价 固定资产清理要转入资产处置损益
2023-01-28 06:22:27
欧老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.2w
引用 @ 玲 发表的提问：
公司卖固定资产小汽车开的增值税专用发票，怎么做会计分人，全套的固定资产清理全套分入
1、处理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、卖出： 借：库存现金/银行存款 贷：固定资产清理 3、结转： 借：营业外支出 贷：固定资产清理
161楼
2023-01-28 05:38:10
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 震动的小兔子 发表的提问：
事业单位固定资产处置的会计分录
你好，同学 借 资产处置费用 固定资产累计折旧 贷 固定资产
162楼
2023-01-28 06:00:48
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 诺尔信~雪 发表的提问：
因企业资产重组，根据评估值调整固定资产账面价值（减值），会计账务怎样处理，分录怎样做
你好同学：如果知道了减值的金额 借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 这样做账就可以了。我这么讲明白吗？如果明白了记得点结束并五星好评哟。
163楼
2023-01-28 06:08:59
全部回复
诺尔信~雪：回复何江何老师 固定资产原值减值的
2023-01-28 06:51:54
何江何老师：回复诺尔信~雪对，原值减值就这么
2023-01-28 07:20:01
诺尔信~雪：回复何江何老师 就做这一笔分录吗，到时固定资产清理之后再做营业外支出吗
2023-01-28 07:47:04
何江何老师：回复诺尔信~雪清理正常的情况 下入资产处置损益，意外入营业外
2023-01-28 08:16:03
诺尔信~雪：回复何江何老师 哦，意思做一步得了
2023-01-28 08:28:55
何江何老师：回复诺尔信~雪对你理解的正确，同学.
2023-01-28 08:53:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 冰凌 发表的提问：
固定资产30万，计提完折旧，残值为0，现在处理固定资产，卖了27万，怎么做分录
你好 借；累计折旧30万 ， 贷；固定资产30万 借；银行存款 27万，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；固定资产清理，贷；资产处置收益
164楼
2023-01-29 05:13:05
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冰凌：回复邹老师 老师，内部账怎么处理
2023-01-29 05:37:07
邹老师：回复冰凌你好，内账可以直接这样处理 借；银行存款 27万，贷；营业外收入 27万
2023-01-29 05:49:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
某企业2020年12月购入管理部门使用的待安装固定资产，价款10万元，增值税1.3万元，安装调试费2万元。预计使用5年。残值率为10%。（14分） 要求：（1）编制外购固定资产的会计分录。 （2）计算2021年固定资产折旧额，编制计提折旧的会计分录。
你好，这里的折旧方法是按直线法吗 
165楼
2023-01-29 05:39:02
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