西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 可是我在网上看到的不是跟正常购买固定资产一样的处理，并且我们市工会给我们企业开会的时候说的账务处理跟正常购买固定资产也不是一样的处理。

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 一、工会会计制度中，固定资产不计提折旧。 二、《工会会计制度》（2010年1月1日起实施）中有关固定资产核算的规定： 1、固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。 借：固定资产 贷：固定基金 2、处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 3、工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。 （1）盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金； （2）盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。 （3）报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 4、工会可以设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产净值等。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 意思是工会的固定资产也要记折旧的呗

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 不要，我问了这个制度

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 那图片上这么做分录是正确的呗

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 然后借贷的金额都是一致的，不用提折旧

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 对的饿，你这个分录应该是对的

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 好的，谢谢

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 有相关文件号吗，我想好好看一下

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 具体的文号没影响了

ellenwzz：回复王超老师 老师 但是我怎么记得税法里有这个规定？

王超老师：回复ellenwzz那个是税法的，不是会计准则的。会计准则是会计准则委员会制定的，不是税务局制定的

ellenwzz：回复王超老师 那就是税务局那边应该认可一次折旧的是吧

王超老师：回复ellenwzz是的，税务局是认可一次性折旧的，这个本来就是他们自己说的

ellenwzz：回复王超老师 老师 我同事那边碰到一个查账的 然后税务局居然不认可一次折旧

王超老师：回复ellenwzz你要跟他说这个政策的啊

ellenwzz：回复王超老师 有这个政策 我们账上也做了一次折旧 这个应该对的吧

王超老师：回复ellenwzz这个是对的啊，根据《财政部 国家税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 国际税务总局公告2022年第12号）文规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

ellenwzz：回复王超老师 老师 那2022年之前买的固定资产呢？

王超老师：回复ellenwzz一样的啊，前面也有对应的政策的

venus老师：回复一《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》实施时间： 在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业自2019年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业自2021年1月1日起施行。同时，鼓励企业提前执行。

K14610790207665：回复王超老师 对外审有影响吗

王超老师：回复K14610790207665没有的，因为外审是看你金额对不对，这个内审才去看你们有没有符合制度的

咸鱼：回复文静老师 如果已经提足折旧应该直接借在建工程吧？你借累计折旧贷固定资产，不是等于固定资产没有了，但是在企业里面他又是存在的啊？

文静老师：回复咸鱼已经提足折旧如果没有考虑净残值，在建工程为0，考虑净残值按账面价值结转在建工程，同学

咸鱼：回复文静老师 已经提足折旧在建工程如果是0的情况，就是不需要做分录了，金额为0还需要做分录吗？，直接就是使用多少材料或者费用，再在在建工程这个科目归集？

文静老师：回复咸鱼是的，同学，如果没有净残值，在建工程为0，还需要做分录 借累计折旧 固定资产减值准备(如果有) 贷固定资产 发生改建支出 借在建工程 贷工程物资 应付职工薪酬 银行存款等 改建完工后 借固定资产 贷在建工程

陈诗晗老师：回复Beryl77你的第一句话应该是出自存货这章的知识点。现在再回过头来看这句话，就表述不太正确。

Beryl77：回复陈诗晗老师 老师，您好，“与存货的生产和加工相关的固定资产修理费用，按照存货成本确定原则进行处理”这句话是来源于CPA教材固定资产章节，到底生产加工存货的固定资产修理费用怎么核算？是计入存货成本？还是计入管理费用？

陈诗晗老师：回复Beryl77按照新的准则是计入管理费用，同时所以说这一句话就不算正确，如果说按照之前老都准则，这一句话的表述是没有问题的。

Beryl77：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复Beryl77不客气，祝你学习愉快。

学无止境：回复方亮老师 老师，也有记入其他应付款里了到底哪个是对的？

方亮老师：回复学无止境计入应付账款正确。

学无止境：回复方亮老师 老师，是这样的我们购入固定资产先部分货款支付了，还剩下一些款要等到这个固定资产用一年之后没有问题了再付剩下的余款，是押金吗？这种情况也进应付账款里吗？

方亮老师：回复学无止境不属于押金，属于欠款。也是计入应付账款。

学无止境：回复方亮老师 好的，老师，谢谢了

欣悦：回复月月老师 谢谢老师 ！前一个会计把 2018年8月份买的 税控打印机 1982.76元，按照3年计提了。那现在交接给我了，我需要把剩余的折旧额本月都转入管理费用吗？

欣悦：回复月月老师 谢谢老师 ！前一个会计把 2018年8月份买的 税控打印机 1982.76元，按照3年计提折旧，没有都计提。那现在交接给我了，我需要把剩余的折旧额本月都转入管理费用吗？

欣悦：回复月月老师 每月都计提。那现在交接给我了

月月老师：回复欣悦你好，继续计提折旧，提足后就不用再计提了，不需要转入管理费用。

复杂的枕头：回复bamboo老师 事业单位的呢？

bamboo老师：回复复杂的枕头借：固定资产（按照确定的成本）贷：非流动资产基金—固定资产 借：事业支出、专用基金—修购基金等贷：银行存款等 计提固定资产折旧 借：非流动资产基金—固定资产贷：累计折旧