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新会计准则第四号固定资产讲解
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 紫苏 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产报废怎么入账
你好 报废计入营业外收支里面去核算
61楼
2022-12-15 08:55:17
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紫苏：回复meizi老师 请描述具体流程和入账分录？ 例如2k的打印机，入了固定资产，平均年限法，使用期限3年，2年公司面临注销，打印机老旧也卖不了多少钱，公司直接不要了。 那么怎么入账？需要什么原始凭证？按会计法规规定的话，理论上需要走什么流程？
2022-12-15 09:19:48
meizi老师：回复紫苏你好 正常报废 自己写情况说明 领导审批后做账 。现在不需要备案 。你们留着资料备查 ； 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 借营业外支出 贷固定资产清理 或者做借固定资产清理贷营业外收入
2022-12-15 09:38:36
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
老师，①对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣减固定资产成本。如果预计负债的减少额超过该固定资产账面价值，超出部分确认为当期损益。 ②对于预计负债的增加，增加该固定资产的成本。——如何理解？ 关于固定资产“弃置费用”会计准则解释第6号 关于第一条，举个例子， 借：固定资产 100+10(弃置费用现值） 贷：预计负债110， 第一条的意思是不是： 如果预计负债减少了120， 借：预计负债120 贷：财务费用10 贷：固定资产110么？
就是你这多出来的部分已经没有固定资产了，你记入当期损益里面，例如管理费用
62楼
2022-12-15 09:02:16
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会计学堂辅导老师：回复武老师 老师，我知道多出来的计入损益，只是在我的分录理解上是冲减了损益，这个对不对
2022-12-15 09:27:16
武老师：回复会计学堂辅导老师你可以这样理解的，同学
2022-12-15 09:37:35
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 食草熊 发表的提问：
会计准则对固定资产残值率有没有明确一定要计提
会计准则对固定资产残值率有没有明确一定要计提 没有
63楼
2022-12-15 09:10:45
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 香子 发表的提问：
最新准则中固定资产与低值易耗品的认定标准是什么
您好！新的准则没有做硬性规定，比如多少钱的必须入到哪个科目。基本上都是企业自己界定了。
64楼
2022-12-15 09:29:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 刘玲 发表的提问：
目前最新的政策准则，规定什么样的标准计入固定资产，否则计入费用，比如金额等有什么规定没？
你好，这个是没有一个明确的金额规定的 只是规定单价较高
65楼
2022-12-18 08:33:44
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ lion 发表的提问：
小企业会计准则 固定资产 以前年度 多折旧 与 本年多折旧 的调整分录是否 相同？？
你好这个按小准则话，按准则是一样的，
66楼
2022-12-18 08:43:24
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lion：回复maize老师 不一样吧 小企业会计准则 没有 以前年度损益科目的
2022-12-18 09:11:42
maize老师：回复lion小准则处理是一样的，企业会计准则是不一样
2022-12-18 09:32:49
maize老师：回复lion小准则使用未来适用法不追溯调整
2022-12-18 09:48:00
lion：回复maize老师 2020年多折旧 300 2021年多折旧200 借：管理费用-折旧费 500 贷：累计折旧 500 借：本年利润 500 贷：管理费用-折旧费 500 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -500 贷：累计折旧 -500 借：利润分配-未分配利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500 这么调整是否正确？
2022-12-18 10:02:25
maize老师：回复lion你好，借：本年利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500
2022-12-18 10:22:01
lion：回复maize老师 是不是写错了 ？？ 借“本年利润 -500” 贷： 累计折旧 -500
2022-12-18 10:32:57
maize老师：回复lion不是前面都是对的，只有结转损益有误
2022-12-18 11:01:47
lion：回复maize老师 为什么用 本年利润 不用 利润分配？？？ 企业会计准则 是用 利润分配吗 ？
2022-12-18 11:27:37
maize老师：回复lion小准则，损益科目结转到本年利润，企业会计准则就是以前年度损益调整，之后结转到未分配利润
2022-12-18 11:43:23
lion：回复maize老师 意思是 小企业会计准则 不能有如下 分录？？？ 借： 利润分配-未分配利润 贷：本年利润
2022-12-18 11:56:31
maize老师：回复lion有哇，只是管理费用不直接到利润分配下面
2022-12-18 12:14:47
秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 詠谏殊 发表的提问：
我想将固定资产一次性折旧，考虑到小企业会计准则和税法规定不一致，具体操作应该怎么做合适呢，是直接做一笔分录一次性折旧还是用其他方式处理？
不论小企业会计准则和企业会计准则会计上和税法上 固定资产都要先走固定资产系统走，然后如果单价较低，可以一次性计提全部折旧，保持跟税务一致！先把固定资产入账，然后一次计提全部折旧
67楼
2022-12-18 09:02:05
全部回复
詠谏殊：回复秦枫老师 明白了，谢谢老师
2022-12-18 09:28:49
秦枫老师：回复詠谏殊不客气 祝你工作顺利 麻烦五星好评 感谢
2022-12-18 09:46:37
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 知恩郑 发表的提问：
老师，我想咨询哈，我们是小单位，有一个政策购入固定资产可以一次性扣除，我能直接把资产做去成本，不使用什么什么递延那些科目嘛？我使用的小企业会计准则，好像都没有这个科目？
不能。要计入固定资产，然后按月计提折旧。
68楼
2022-12-18 09:14:59
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徐阿富老师：回复知恩郑一次性扣除是指申报所得税时可以扣除而不是做账做成本里
2022-12-18 09:37:30
夏老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 务实的背包 发表的提问：
小企业会计准则，分期购买固定资产12万，发票10万，分3年，付款总额大于发票金额2万的部分记入哪儿，怎么做分录呢
借固定资产。10解未确认的融资费用。2长期应付款12万。
69楼
2022-12-19 06:06:56
全部回复
务实的背包：回复夏老师 用实际利率来确认每期摊销的费用吗，这个实际利率怎么确定呢（还是总费用2万分36期平均计算呢）
2022-12-19 06:47:31
夏老师：回复务实的背包用2÷36。算出。月利率。月利率。
2022-12-19 07:12:35
务实的背包：回复夏老师 是平均计算月利率吗，不用使用插值法来计算实际利率是吗，是小企业会计准则可以简化计算吗
2022-12-19 07:25:22
夏老师：回复务实的背包是的，2÷12＝16.67％和你的方法算的一样
2022-12-19 07:36:17
务实的背包：回复夏老师 小企业会计准则下没有找到未确认融资费用科目，记入财务费用-利息支出，可以吗，还有发票只是固定资产货款没有包含利息，这个利息支出是否需要发票呢
2022-12-19 07:51:36
务实的背包：回复夏老师 或者记入长期待摊费用呢，摊销时摊销进财务费用，可以吗
2022-12-19 08:07:29
夏老师：回复务实的背包你好。你可以设置。长期应付款明细科目一未确认融资费用。利息后期会给开发票。
2022-12-19 08:30:04
务实的背包：回复夏老师 设置了未确认融资费用，资产负债表里体现在哪一栏呢
2022-12-19 08:41:28
务实的背包：回复夏老师 分期款3个月付一次，未确认融资费用是不是每个月都要做分录，每个月摊销进财务费用呢，
2022-12-19 09:08:29
夏老师：回复务实的背包未确认融资费用。是长期应付款的抵减项。在长期应付款反应。
2022-12-19 09:36:15
夏老师：回复务实的背包分期款三个月付一次，你每个月计提就可以了。
2022-12-19 09:52:05
务实的背包：回复夏老师 每个月计提分录是不是：借财务费用-利息，贷未确认融资费用
2022-12-19 10:08:41
夏老师：回复务实的背包你好，分录是这样没问题，
2022-12-19 10:37:24
务实的背包：回复夏老师 是在负债下面填加未确认的融资费用科目吗
2022-12-19 10:52:03
夏老师：回复务实的背包账上在长期应付款下设二级科目。
2022-12-19 11:04:29
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 霞 发表的提问：
小企业会计准则下，处置固定资产，是计入营业外收支，还是资产处置损益呢？ 我查到的小企业准则下的利润表并没有资产处置损益，最新的小企业会计准则报表模版哪里有呀？
营业外收支的 小企业会计没有这个科目 你税务局申报的那个就是新的
70楼
2022-12-19 06:28:48
全部回复
霞：回复郭老师 就是说，是计入 营业外收入，营业外支出，这两个，还是说计入资产处置损益？
2022-12-19 06:54:29
郭老师：回复霞营业外收入，营业外支出
2022-12-19 07:16:02
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 强健的板栗 发表的提问：
小企业会计准则，上固定资产卡片，系统里没有固定资产减值准备，资产减值准备科目，只有固定资产清理科目，请问该怎么处理
你写管理费用吧，你没有这个科目
71楼
2022-12-19 06:53:43
全部回复
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ lion 发表的提问：
小企业会计准则 固定资产以前年度 多折旧了 25494.15 本年度 多折旧了 3034.46 调整分录怎么写？”
您好，直接做之前分录的相反分录即可
72楼
2022-12-19 07:03:06
全部回复
lion：回复微微老师 借： 累计折旧 28528.61 贷：管理费用-累计折旧 28528.61
2022-12-19 07:18:34
微微老师：回复lion您好，是的呢，这样做
2022-12-19 07:42:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ lion 发表的提问：
小企业会计准则 固定资产以前年度 多折旧了 25494.15 本年度 多折旧了 3034.46 调整分录怎么写？”
你好 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：以前年度损益调整 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目 
73楼
2022-12-19 07:23:59
全部回复
lion：回复邹老师 小企业会计准则 好像没有 以前年度损益调整吧
2022-12-19 07:36:49
邹老师：回复lion你好，抱歉，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目 
2022-12-19 07:53:17
lion：回复邹老师 固定资产以前年度 多折旧14138.59 本年度多折旧 3034.46 无形资产以前年度 多折旧 11355.56 现在我要把 原来错误划分到固定资产的无形资产 重新划分回来 应该怎么写分录？？？
2022-12-19 08:16:19
邹老师：回复lion你好，，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目  无形资产跨年多摊销，调整的分录是，借：累计摊销，贷：利润分配—未分配利润
2022-12-19 08:40:59
lion：回复邹老师 关键是 应该 入无形资产的 全部入了 固定资产 如上冲销 但是 要确定 无形资产要确认吧？
2022-12-19 09:01:49
邹老师：回复lion你好，应该 入无形资产的 全部入了 固定资产，调整的分录是 借：无形资产，贷：固定资产
2022-12-19 09:15:17
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 星田 发表的提问：
请问老师，20年购进的固定资产一次性计入了费用，作为小企业会计准则的应该如何做账务调整处理？
同学你好 不用做调整 账上也一次性摊销
74楼
2022-12-20 06:55:15
全部回复
星田：回复朴老师 我们在申报企业所得税预缴、年报什么的都没有在表格里填写一次性扣除金额，这样对吗？
2022-12-20 07:12:40
朴老师：回复星田同学你好 这个要按照一次性扣除的金额填写
2022-12-20 07:30:49
星田：回复朴老师 没有填写怎么办呢？要怎么改正？
2022-12-20 07:58:57
朴老师：回复星田同学你好 作废了重新填写申报
2022-12-20 08:12:27
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ luckyld 发表的提问：
老师，小企业会计准则下做账固定资产还用设二级科目吗？
您好，可以设置二级明细的
75楼
2022-12-20 07:03:10
全部回复
luckyld：回复东老师 老师，我们公司是从事快递行业的一般纳税人，快递行业属于现代服务还是生活服务？
2022-12-20 07:23:50
东老师：回复luckyld快递行业是属于现代服务业
2022-12-20 07:36:56
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